大数据背景下企业内部控制的影响

蔡春燕

（重庆博琨瀚威科技有限公司，重庆 401520）

大数据这个概念形成已久，伴随着其不断深入发展，被越来越多的人和企业所认可。而全球化经济的不断深入让越来越多的企业把数据化作为企业战略管理的核心工作，标志着企业都在进行数字化转型或者走在转型之路上。作为企业来说，大数据时代的发展虽然是机遇，但同样面临着挑战，企业在经营过程中会面临更加复杂的环境以及业务，风险因素也因此得到提高。所以说对于大数据背景下企业内部控制工作的研究具有一定现实意义，能够为企业在大数据时代下进一步发挥内部控制工作的重要意义提供参考。

一、大数据对企业内部控制工作带来的影响

（一）大数据有利于优化企业内部控制工作环境

首先，大数据相关技术的运用可以有效协调企业内部各环节以及部门间的沟通，在信息共享的基础之上实现各环节工作信息的透明化，能够有效避免企业内部部门间在执行过程中所产生的协作壁垒，对于进一步实现企业内部控制工作目标具有重要意义。其次，大数据的有效利用能够准确衡量企业内部控制工作环境是否有效，举例来说，对于企业文化评估，大数据的利用相较于传统方法来说，能够对企业文化有更好的界定，通过大数据利用能够整合更多的内外部信息，进而实现准确有效衡量企业文化的目的。最后，大数据技术的有效利用能够在很大程度上提高企业环境的适应性。

（二）大数据有利于提高风险评估工作的准确性

在一定层面上来说，大数据技术的使用关注的并不是企业出现问题的原因和结果，其更多关注到的是事物之间的相互关联性。因此，企业内部控制工作在利用大数据技术的基础上，通过对事物相关关系的有效分析，能够最大限度地得出最优化的解决方案并提高企业工作效率。除此之外，大数据技术的使用过程中更加关注数据的时效性问题，相较于关注数据精准性的传统控制技术来说，大数据技术下的资源利用率更高，能够更及时地分析出企业内部控制工作发展趋势并为内部控制工作提供有效的保障。在大数据发展的背景之下，由于企业内部控制工作中的抽样分析被逐渐替代，让信息分析环节实现了更加全面的覆盖，很大程度上避免了因为抽样分析所造成的片面结果以及信息偏差等问题。

（三）大数据有利于加强对企业内部控制工作的管理

企业的内部控制工作目的主要是通过采取相应控制制度来降低企业可能面临的各种风险，在传统意义上的内部控制活动通常是通过各项控制制度以及有关部门的监督来实现内部控制。但在大数据发展下的内部控制工作开始向智能化，科学化转变，新的内部控制工作具有更加高效和灵活性的特征，因此也可以说大数据技术对企业控制工作的分析也可以作为一项控制活动。其次，在企业传统内部控制活动中，信息与沟通的方法主要是通过财务报表或者图片等形式，在这样的方式下，沟通效率过低并且存在阻碍。大数据技术的有效利用让企业内部控制活动可以采取的方法更加多样化，传递和沟通活动也变得更加顺畅。最后，在大数据背景下，内部控制工作所需要的各项信息可以实时从信息化平台获取并进行比对考核，信息的全面客观分析能够得到最大程度保障，弥补了传统方式的缺陷。

二、大数据时代下企业内部控制工作发展现状

（一）缺乏更加全面的大数据理念认知

信息化技术的发展让大数据时代加速到来，但鉴于其对企业内部控制活动的极大影响，会因为企业对大数据理念认知的缺乏导致企业内部控制工作不能进一步有效利用大数据技术，部分企业管理人员对大数据的理解是认为其只是数据堆积，并不能够认识到真正的大数据意义。由于管理人员没有把大数据技术及理念放在企业内部控制活动的重要层面，很大程度上割裂了大数据发展和企业内部控制活动，让企业内部控制制度不能够与大数据背景下的发展相匹配。

（二）企业内部控制活动缺乏大数据平台

大数据以及智能化时代的到来，越来越多的企业都开始重视对信息化的探索和建设，在探索信息化发展过程中，企业通常会采取设立专业财务管理体系和资产预算管理体系等部门来促进企业更有效的实现内部控制工作。但在这个过程中，由于企业存在着技术平台不统一的问题，导致各部门间接纳标准存在差别。这样问题的存在，让信息化建设效率不高，甚至由于各系统缺乏有效的沟通，形成了信息孤岛，加剧了企业内部控制工作的难度。

（三）企业组织结构不能够更好地符合大数据时代发展

大数据背景下的企业内部控制工作虽然得到了全面的提升，但同样离不开更加快速并且准确的信息数据。由于在企业内部控制制度制定时，并没有对数据进行最优化的整合，加之大多数企业缺乏专业大数据管理部门，导致企业的数据管理工作通常由财务部门来负责，甚至部分企业对大数据管理过于忽视，种种因素导致企业不能搜集到真正需要的数据，对于搜集到的数据安全性也不能够保障，这是企业组织结构与大数据时代下的发展不相符的表现。

（四）大数据时代下，企业内部控制工作人员缺失

可以看出的是，企业在内部控制工作中利用大数据技术对工作人员专业水平的要求更加高，因此对工作人员专业化的要求可以说发生了很大的转变。在以往财务人员要求中，往往集中要求其具备较高的会计核算能力，对这部分人的需求占据了财务部门人员需求的大多数，但是伴随着信息化以及大数据的发展，财务部门的工作由传统的会计核算转变为了信息化自动处理。目前企业对人才的需求也开始由专业化会计核算人员向专业化大数据处理和财务管理人员转变，由于企业内部财务工作人员教育体系的特征，导致其在一定程度上不能够很快地进行转型，是企业缺乏信息处理人员的主要原因之一。想要促进大数据时代下内部控制工作的发展，企业应该尽快培养专业化的数据处理人员。

三、大数据时代下企业内部控制工作优化建议

（一）在企业内部提高全员大数据意识

大数据利用对企业内部控制环境具有一定的优化作用，并且能够提高信息精准性、拓展信息传递和沟通渠道。由于多数企业缺乏正确的大数据认知，导致大数据技术不能够与内部控制活动有效结合，进而影响了企业的进一步发展。因此企业最首要的工作就是要提高全员对大数据的认知，通过充分介绍并了解大数据的理念，才能确保在内部控制工作中把大数据技术更加有效地融合进去。相关工作人员可以带动企业员工了解内部控制活动和大数据技术的相关关系，通过组织培训活动来实现全员大数据思维，这是企业建立以大数据技术为基础的内部控制体系的基础。

（二）在企业内部构建大数据控制平台

构建内部控制大数据平台的基础工作，首先，要建立统一的管理标准，只有拥有了统一的管理标准才能保障企业各部门间所收集的数据能够准确对接，为后续计算分析数据工作服务。其次，鉴于大数据数量多，范围广的特点，为了有效保障数据准确性和时效性，应该建立数据质量的管理体系，保障企业内部控制工作数据分析的科学性。最后，企业构建大数据信息控制平台，要建设网络基础和数据支撑等层面的设施，可以通过化集群硬件设施来实现大数据信息处理的需求。通过共建内部控制大数据平台，能够为企业大数据时代下的内部控制工作提供硬件支撑，更好地服务于企业内部控制活动。

（三）进一步完善企业的组织结构

在企业内部控制工作中，组织结构可以看作内部控制环境的范围，因此具备良好的组织结构是企业进一步科学进行内部控制工作的必要前提。想要实现信息收集到高效性和信息有效应用的目的，企业内部组织结构需要分工明确，并且保障各部门间的顺畅沟通。由于大数据时代背景下的信息收集工作具有一定难度，因此，仅靠一个部门来进行管理工作有些不切实际，难以实现最优化的效果。举例来说，由于大数据技术的利用，对信息化技术具有较高要求，因此，如果仅仅依靠财务或者人力部门，实现大数据管理需求时非常难的。企业应当在完善内部组织结构的基础上设立专业的大数据管理部门，在部门工作人员的选择上应当注重综合能力强的人员，保障其在内部信息化建设的过程中，能够满足信息云计算和云分析的要求。

（四）提高对企业内部控制工作人员的专业化培训

第一，企业可以通过在内部宣传大数据和内控工作的相关性来提高员工对大数据技术利用下到内部控制意识，管理人员在企业层面所起到的是带头作用，可以通过定期开展有关会议和学习等方法，来潜移默化的改变员工传统的内部控制理念，促进员工大数据思维的形成。第二，在企业层面可以为工作人员提供专业化的培训，由于大数据工作存在着较大的难度，其内部控制综合性要求也较高，因此企业可以聘请外部专业人员来为内部员工进行培训，既能够调动员工的工作积极性，又能够保障员工系统学习大数据时代下内部控制工作的有关方法理论。第三，企业应当建立合理的技校以及激励制度，通过合理设计薪酬体系，把内部控制活动的学习情况与绩效挂钩，既能强化员工对内部控制工作的重视程度，提高学习积极性，又能够保障管理人员准确了解学习反馈结果，对进一步调整培训方案提供可行性依据。

四、结束语

大数据时代下的企业内部控制工作，面临更多机遇的同时，挑战不容忽视。作为企业来说，想要实现信息技术和内部控制工作的有效结合，要从多方面进行努力。既要在企业内部树立全员大数据意识、构建大数据发展的内部控制平台，也要进一步完善企业的组织结构，为大数据时代下的内部控制工作提供更有利的环境。还应该提高内部控制工作人员的专业水平，确保大数据时代下内部控制工作的有效性得到最大程度发挥。总而言之，大数据时代的到来给企业内部控制工作带来了诸多影响，只要企业积极探索大数据技术，一定能够为内部控制工作带来更好的机遇。