企业财务资金管理的困境与对策探析

田兰英，秦德成

（湖北省太子山林场管理局，湖北 荆门 431822）

一、引言

科学透明的资金管理能够让企业管理者掌握资金运动的全过程，作出更有价值的经营决策，规避财务风险，用最小的成本更好地实现战略目标，同时还有利于积累经验，丰富企业财务资金管理理论内容。因此，本文的研究对企业发展具有重要的现实意义。

二、财务资金管理概述

所谓财务资金管理，就是在企业整体的目标下，对资产购置、资本融通以及经营中的现金流量等的管理。它主要以资金形式呈现，表现为企业对资金来源及资金使用情况进行计划、控制、监督以及考核，是财务管理的重要组成部分，包括固定资金管理、流动资金管理以及专项资金管理。

三、企业财务资金管理困境

（一）财务资金管理目标导向性不够

企业在经营过程中离不开统一战略目标的引导，需要对目标进行层层细化分解，形成各部门可完成的工作任务，从而共同助力企业目标实现。但是部分企业在人员流失、组织重组等多方面因素的影响下，原有的战略目标被忽视，部门各自为政，专注自身目标建设，都希望更好地完成自身目标，忽略了与整体目标的协调性，又为了提升自身部门业绩，不愿与其他部门共享信息，在财务资金上存在诸多矛盾。部门间的明争暗斗严重影响了企业战略目标的完成度，导致企业难以对资金进行高效管理，甚至可能引发财务风险，影响企业的日常经营［1］。

（二）缺乏完善的财务内控制度

第一，缺少完善有效的内部管理制度机制，放眼整个经济市场，内部控制对诸多企业来说都是较为新颖的管理概念，建立了全面、科学的内控体系的企业只有少数；第二，财务人员的整体素质有待提升，部分财务人员对企业整体的业务方向、项目建设等了解不全面，在财务资金的划拨分配上有失偏颇，在财务资金管理上存在问题；第三，财务内部控制考核缺失，财务资金管理除了需要人员主观意识和制度约束外，还需要强效的监督以及与业绩挂钩的考核，但目前财务内控考核尚未与个人建立密切联系，导致财务内控考核质量较低，起不到调动财务人员工作积极性的作用。

（三）预算管理缺失

目前预算管理体系还存在一些问题。第一，预算指标体系设计不科学，口径不统一，再加上预算编制多由财务部门牵头，难以全面分析企业整体预算需求，且其与现代信息化手段联系不紧密，尚未构建统一的预算管理模型。第二，预算管理体系不全面，这多是企业管理层不重视导致的。预算执行过程缺少统筹规划，预算管理与企业战略目标结合不彻底，降低了预算管理的质量。第三，预算执行以及预算反馈分析不到位，预算执行过程缺少监督，导致过程中出现不达预算、超支预算行为审批程序缺失，预算执行随意的情况。在预算分析反馈环节，由于没有对预算管理形成正确认识，并且不重视后续复盘分析，因此无法从中总结经验，难以为下次预算管理提供参考［2］。

（四）融资能力差

一是人才问题，企业缺少融资方面的管理人才，融资思维不够创新、先进，融资活动的开展受限；二是经济市场上的金融政策不断收紧，在日新月异的变化下，很多企业不能及时转变融资方式和策略，没有跟上市场变化，也未及时把握发展机遇；三是企业自身的财务管理存在缺陷，对资金的监督管理不完善，无法实时监控外部融资风险，极易作出错误的融资决策，导致内部留存资金面临危机。

四、企业财务资金管理对策

（一）构建战略导向型财务资金管理模式

要想强化企业财务资金管理，就要保证企业财务资金管理的目的与企业最终的发展方向一致，消除矛盾，实现基本数据共享，始终坚持一个目标的宗旨。第一，要遵循基本的市场发展规律，顺应市场变化，必须明确自身资产状况，列明资金使用情况，确保支出能够促进企业战略目标的实现。第二，使企业财务资金管理目标与企业战略目标保持一致，让企业财务资金管理在企业战略目标的领导下发挥作用，企业领导必须进行整体统筹协调，确保两个目标之间不会出现太大的偏差，否则不仅会引发财务风险，而且很有可能导致企业经营分崩离析。第三，必须发挥财务部门作用，基于业财融合理念，让财务人员积极参与到企业经营管理中，从财务角度为企业业务发展等提出建议，共同保证企业资金安全，这也是新时期财务会计发展的主要方向，即管理会计。财务会计只有不断更新发展，才能更好地适应现代经济市场的要求。另外，企业必须完善培训计划，尤其要关注财务人员，根据人员个人需求和岗位要求，制定个性化的职工教育计划，不断提升财务人员的专业技能水平，使其具备较强的财务资金管理能力，还可直接从外部招聘优秀人才，以提升企业整体管理水平。

（二）建立健全财务内控制度

制度始终是约束行为的第一准则，因此企业必须建立健全财务内部控制制度，以形成规范。第一，必须建立基本的内部财务制度，以财务资金管理目标为指引，逐步实现标准化财务制度管理，将财务资金核算转换成财务资金管理，严格控制管理机构以及相关管理机制，做好财务资金审核、执行、支出等工作。第二，基于国家法律法规，成立监管部门或小组，形成独立监管体系，严明企业内外资金管理规范，积极推进财务信息化建设，建立统一分析管理平台，强化资金管理。第三，发挥内部审计作用，将审计工作落到实处，强化转型审计、风险审计等工作，扩大审计范围，积极响应国家审计政策，不断提升企业财务资金管理质量。

（三）完善预算管理体系

企业必须加强预算管理，做好财务资金的事前规划工作，构建健全的预算管理体系。首先，发挥财务部门的作用，促使财务人员积极参与到预算管理中，设计与企业情况匹配的预算模块，对企业运营实际情况进行分析，以各部门实际需求和公司实际资产情况为准，编制科学合理的预算清单，采用合适的编制方法将资金效益发挥到最大；其次，强化预算执行过程中的动态监督，借助现代信息技术，实行线上全过程监管，同时建立预算预警机制，及时发现预算执行过程中的问题，并分析处理；最后，着重关注预算后续总结、复盘工作，对整体预算进行分析，总结经验，为下一年度预算管理提供借鉴。

（四）不断提高融资能力

融资能力也是衡量企业财务资金管理的标准之一，因此企业在进行财务资金管理时，必须注重融资能力的培养和提升。第一，要对政府相关政策进行充分解读，利用社会和政府提供的融资渠道，不断提升自身融资能力，同时进一步完善信息沟通平台，使企业能够快速掌握政府相关信息，并加以利用，从而制定科学的融资方案。第二，加强与金融机构的合作，使企业得到全方位的服务，帮助企业更科学地分析当下局势，发挥自身优势，形成性价比更高的融资结构，通过资金结构的优化，提升企业整体竞争能力。第三，逐步完善外界融资市场机制，构建多层次的融资市场体系，企业获取融资的渠道很多，融资效果除了与自身有关，也会受到外部市场的影响，在开展融资活动的同时，要尽可能地保证财务资金结构与企业整体目标一致，让融资活动直接为企业目标服务，这是融资活动进行的基础。同时，企业也要不断创新、改进融资模式，在积极融入市场的同时，形成创新型融资模式［3］。

五、结语

对企业财务资金管理进行研究，不仅是提升内部管理质量、保障资金管理安全的重要前提，更是企业融入现代经济市场、提升竞争能力的关键步骤。市场竞争愈发激烈，财务资金管理的地位不断提升，企业内部也在不断探索财务资金管理的新办法，力求以此形成企业的独特竞争力。本文从预算管理、内部控制制度等方面提出相应的优化策略，未来笔者会不断深入研究，力求提出更具现实意义的措施，不断推动企业发展。