浅析新税法下企业会计的税务筹划

王彩霞

莱芜钢铁集团莱芜矿业有限公司 山东济南 271100

税务筹划是基于现下我国各项法律法规依法对纳税进行筹划，保证税收合理，降低企业的税收压力，使企业具有更多的流动资金，实现企业利益最大化，对于企业发展而言至关重要。然而，受到多方面因素影响，企业会计的税务筹划往往存在一些问题，需要结合新税法作出优化与调整。因此，联系实际分析新税法下企业会计税务筹划工作策略是十分必要的。

1 新税法下企业会计税务筹划中存在的问题

企业开展税务筹划工作主要是为了追求自身利益实现程度最大化，企业属于经济主体，在有效维持稳定收入的基础上，进一步追求经济利益实现程度最大化。这也就要求企业必须要结合税法规定，依法完成税务筹划工作，推动企业发展。然而，受到多方面因素影响，现如今企业会计税务筹划工作中会存在一些问题，影响到企业进一步发展[1]。首先，税务筹划策略不科学，企业作为市场经济的重要主体，依法纳税、科学开展税务筹划工作是重要职责，但由于多数企业管理者不了解新税法要求，缺少对其意义的深刻认知，导致税务筹划整体方向、策略与新税法实际要求不相符合，影响税务筹划工作的合理性；其次，工作人员专业能力欠缺，新税法的提出不仅为企业发展提出了更高的要求，同时也要求工作人员增强业务能力，目前管理者并没有从人员角度，对税务筹划工作进行考虑，导致人员素质难以达到新税法中的各项要求，影响企业税务筹划工作进程；最后，税务筹划制度不完善，现下企业的税务筹划相关制度通常都是沿用以往制度，缺少对新税法的思考与融入，导致这一工作缺少制度保障与约束，难以达到降低税赋、节约经营资金的目的，需要企业必须结合新税法要求与内容作出改变。

2 新税法下企业会计税务筹划工作策略

基于上述分析，不难发现企业会计税务筹划工作难以较好的适应市场经济环境，为企业发展带来一定负面影响，需要结合新税法要求进行适当调整，保证税务筹划工作科学合理[2]。

2.1 强化税务筹划工作意识

税务筹划策略与方法的更新，要求企业会计工作者具备较好的税务筹划意识，这样才能制定出满足新税法要求、符合企业发展的税务筹划工作策略。首先，企业必须要对新税法有着更为透彻的理解，领导者、负责人必须要组织人员进行税务筹划工作，在此期间需要梳理正确的税务筹划理念，将理论知识应用于实际工作中，确保所有会计人员都能够在了解新税法的前提下，完成税务筹划工作。其次，为了实现全员税务筹划工作意识的提升，各项工作展开必须要进行相互交流，在企业内部形成良好氛围，具体可以通过定期开展新税法交流学习活动、研讨会等，通过集体讨论的方式，确定税务筹划工作方向与方法，完善税务筹划方案，尽可能减少企业因税务筹划工作偏差产生的笔不要经济、成本支出，提升企业自身的综合竞争力。

2.2 提高工作人员专业能力

为了进一步充实人才队伍建设，企业就必须要重视培养工作人员的专业能力。企业应根据现下会计人员的实际工作状况，合理安排培训内容。其中应该包括新税法内容、税务筹划要求、能力培养、实践实例分析等等多方面内容，切实针对会计人员进行专项培训，全面提高人员专业素质与综合能力[3]。需要注意的是，在培训工作开始之前，必须要制定详细、全面的培训工作计划，保证培训合理性，而在培训结束以后，要经过综合考试，对培训结果进行验证，通过培训的员工可以继续工作，而未通过的工作人员则是应该继续接受培训，若是长期培训未通过，则可以予以处罚或者辞退处理。另外，企业也可以通过人才引入的方式，招聘优秀的会计人员，经过严格岗前培训以后进入工作岗位，加大企业内部人才储备，更好的完成税务筹划工作。

2.3 完善税务筹划制度

税务筹划制度往往是各项工作顺利展开的必要前提，缺少完善的税务筹划制度，则各项工作难以有序进行，甚至流于形式，难以发挥自身作用。因此，企业今后的工作重点必须放在制度建设方面，结合新税法要求全面构建适应企业现下发展的税务筹划制度。首先，健全管理体系，明确税务筹划与企业经济效益之间的关系，根据企业自身经营实际情况，制定较为完善的管理制度，其中明确新税法下会计人员、管理人员必须承担的责任，使其在工作中能够更好的履行个人职责，避免出现工作不积极的情况。其次，构建完全的监督管理机制，对会计人员的工作情况进行监督管理，若是发现存在违规行为或者是不科学之处应该及时提出并进行复核，避免出现税务筹划不合理的情况，保证工作积极性。最后，各项配套制度也应该建设完全，比如责任追究制度、激励机制、奖罚机制等，主要目的是进一步明确责任归属问题，强化会计人员的责任意识，同时激发员工工作积极性，使其在今后能够较好的完成工作项目，同时也能够起到一定的约束作用，为税务筹划工作的进一步落实创造有力条件。

3 结语

综上所述，根据现阶段企业会计税务筹划工作的实际情况来看，主要存在税务筹划策略不科学、工作人员专业能力欠缺、税务筹划制度不完善问题，这些问题的存在增加了企业税收，为其发展带来一些不利影响。因此，在新税法下，企业会计需要通过强化税务筹划工作意识、提高工作人员专业能力、完善税务筹划制度等方式，有序开展税务筹划工作，保证其合理性，降低企业税收，减轻资金压力，为其健康发展打好基础。