基于信息化环境的国有企业内部会计控制研究

2021-11-24艾兰兰

商品与质量 2021年15期

艾兰兰

鹤壁恒源矿业集团有限公司河南鹤壁 458000

随着经济环境的不断完善，国有企业想要保持个人竞争能力，形成可持续发展的经济体制，应当重视会计内部控制制度的构建工作，保证决策能够满足经营方向的需求，但就目前国有企业会计内部控制的现状而言，缺乏真实性和有效性，出现一些失控的行为，对经营活动产生不良的作用效果。因此要使国有企业内部运作维持平稳的工作状态，应当提升会计资料的可靠性，针对其在内部控制工作中能够完善的部分，提出相应的优化办法。

1 信息化环境下国有企业内部会计控制存在的问题

1.1 内控制度不完善

国企内部会计控制制度不完善，往往受制于多方因素。一是内部治理结构混乱。管理层与董事会成员重叠，董事会不能制衡管理层权力。二是监事会作用有限，经济上的从属关系，导致监事作用流于形式。三是缺乏专业的内控人才，财会人员专业素养差，业务生疏，对内部会计控制的理解不足，执行力较差[1]。

1.2 风险预警机制不完善

国企管理领导班子多数为政治能手，相对经济管理水平差些，不少没有风险意识，更没有精力用于完善风险预警机制。主要体现在：缺乏严格的风投决策审批机制，投资、开拓市场、担保等审批机制不完善。缺乏关联管控意识，国企部门多，分工细，很多问题的处理都是就事论事。实际上，不少业务都是互联的，这些关联风险给企业经营造成的损失更大。

1.3 资金管理方式不科学

部分国有企业在资金管理中缺乏系统化的认识，认为资金管理的工作较为单一，分散的看待整个内部控制资金管理所存在的问题，出现此种情况的原因是相关人员对资金管理的认识仍有可提升的空间，且现行制度不能够细化资金管理工作的关键点和重要组成部分，影响了体系构建的科学化程度。

2 信息化环境下国有企业内部会计控制优化策略

2.1 提升管理者内部会计控制意识

国企内部会计控制的目的，关键在于实现对内部资产的经营管控。作为管理层，是内控制度执行的第一人，肩负着内控制度的设计、执行和评价。因此，营造好的会计内控体系，必须要提高其对内部会计控制的认识，不断更新内控管理理念，增强其作为管理者的责任意识。同时，聘请专家学者定期对管理者灌输新理念，讲解内部会计控制带动企业快速发展的案例，提升管理者、职工等内控意识，使他们重视内部会计控制建设，主动参与到内部会计控制的制度建设中去，能严格按照各项规定处理好经济事务，执行好企业内部会计控制管理。在增强意识的同时，还需进一步加强内控制度的执行力。首先，注意修订内部会计控制体系，使其更加适合企业内外经营环境。其次，根据经营特点，找出容易出问题的地方，针对性地制定规章制度。最后，加强监督和检查，定期不定期地总结内部会计控制的执行情况，持续改进内部会计制度。

2.2 建立一套与信息化环境相匹配的内控体系

依据《会计法》的相关要求，完善与国企内资产保护相匹配的信息化内控体系。首先，内控体系的组织者由企业高管担任，以确保内控体系的权威性；其次，内控体系的完善，需借用信息化技术，形成健全的信息化会计系统；最后，重视对内控体系的监督，推进内部会计审计制度的建设[2]。

2.3 完善信息化风险预警体系

在信息安全日趋复杂的大背景下，国企内部会计控制系统却没有将风险控制提高到应有的重视程度，缺乏相应的信息化风险预警系统，导致风险控制成为国企财务管理的薄弱环节。因此，健全完善的信息化风险预警体系，很关键的一点，在于分析国企内经营管理潜在的风险，从资金、资产、投资、筹资、存货、产品等多方面整合信息，根据重要程度通过计算机建模成立相应的风险库。同时，设立风险阈限值，一旦触碰阈限值即发出预警。信息化风险预警体系的建立，最理想的状态，是能动态评估企业的经营活动、重大决策，结合收益、成本等分析，选择出有利于企业规避风险的措施和方法。

2.4 创建合理资金管理方式

作为国有企业内部控制的重要组成部分，资金管理工作的开展将直接影响控制的水平和质量，因此相关人员要对此部分工作予以充分的重视，基于现阶段所存在资金管理上的问题，首先要构建完备的预算管理体系，突破国有企业内部控制的目标，优化资金管理的相应办法。而作为准确对接资金管理工作的人员，应当寻找创新办法，保证风险内容的评价，能够充分以提取到的财务信息为依据，提升财务管理的效率。为准确达到内部控制资金管理效能提升的作用，应当结合国有企业的性质构建对应的内部控制体系，此种体系的建立能够有效降低企业财产的流失，使企业在后续的工作中能够保证资金链持续处在较高的运行效率上。针对目前内部控制管理所存在的问题，要结合发展的方向逐步完善所创建的制度，能够为资金管理提供保障[3]。