生产型企业运营资金管控方式改进的思考

邓丽

（四川宏华电气有限责任公司，四川 成都 610000）

一、前言

企业生产经营中很多方面都需要资金支持，只有将资金合理地分配与利用，才能保证企业内部各部门的正常运转。企业中除了固定资金外，还包括占比较大的流动资金，比如企业内部的现金、材料等存货、应收账款、预付款等。运营资金是关键性的流动资金之一，一般企业的主要流动资金为现金，而对于生产型企业而言，其生产中需要大量的原材料等，此时各种原材料、半成品、产品、库存以及产品销售后的应收而未收回款项都属于流动资金范畴[1]。当前我国处于开放的市场环境，生产型企业数量较多，且不同企业之间竞争较激烈。加强生产型企业管理、促进不同运营资金的有效使用与管理，对提高企业整体管理质量、提高市场竞争力、促进企业做大做强都有重要意义。当前生产型企业也高度重视资金管理，但是在运营资金管理方面也存在一定的局限性，造成运营资金的实际管理效果与资金使用效率无法满足生产型企业的发展。基于此，本文对生产型企业运营资金管控方式改进的有关问题予以分析，希望能帮助生产型企业不断提高运营资金科学管控水平，最大化发挥资金作用。

二、生产型企业运营资金管控方式现状分析

（一）资金周转率与使用率较低

生产型企业在日常运营过程中需要提前采购大量的原材料，经过加工处理等流程，使其成为半成品或成品。从实际生产型企业特点方面分析，企业除了原材料采购，在燃料、设备运维、产品生产加工、产品营销等阶段均需要有相应的资金支持。而生产型企业从采购原材料到销售成品并获得利润所需要的时间较长，较长的生产周期造成运营资金的使用效率较低。开放的市场环境下，不同企业之间的竞争较激烈，并非所有的产品都能够现场完成交易并收回应收账款，大部分情况下会采取赊账或者分期付款等形式完成交易。为了保证产品销量，生产型企业在生产中的应收款项不能及时收回的情况较多，甚至可能出现一些坏账，这些坏账会占用一定的运营资金，造成可使用的运营资金量减少。生产企业相关产品生产周期不确定或者不完善、产品营销周期的不确定等都会影响运营资金的日常管控，造成运营资金周转时间延长，增加企业生产经营风险，甚至会影响企业的可持续发展[2]。

（二）运营资金存量大且较分散

生产型企业在日常运营管理中需要大量的资金，与一般企业相比，生产型企业对资金的需求更明显，相应的在运营中对资金的占用比例也较大，这与其属于资金密集型产业有关。结合对我国众多生产型企业的研究分析，大多数企业在运营资金管理方面存在资金过度分散的问题，这是因为生产型企业在运营中，材料采购、材料质检、材料加工生产、成品检验、包装、产品营销等工序与环节较多，一般会将相对有限的资金进行分散，保证不同工序的顺利进行，造成资金使用的分散性明显。很多企业因为诸多因素的限制，资金结算中心没有开设对应的内部账户，企业相关资金流转表现为外循环方式，企业内部能够干预的范围有限，造成较多资金不能及时得到使用，增加资金监管风险。运营资金存量大的情况下，企业没有及时掌握不同生产环节的具体资金需求与使用情况，影响到对资金的调剂，可能出现部分部门资金投入较多，而部分部门可使用的资金较少，典型的如：生产型企业在销售部门中的投入较大，造成销售费用支出在整个企业运行成本中占比较大，从而对其他生产部门的资金使用产生影响。

（三）运营资金结构不合理

生产型企业在运营资金使用阶段，需要结合资金的具体情况，设置相应的资金结构，按照长期资金与短期资金结构相结合的方式。目前生产型企业在运营资金结构方面包括激进型、稳健性以及保守型，不同运营资金结构有着各自的优缺点。生产型企业在资金规划与使用中考虑不全面，当随着市场的拓展，需要重新进行厂房建设、厂区搬迁、新型生产设备购置等情况下，会因为前期没有对资金进行合理规划，从而对生产型企业的相关规划与日常生产产生影响。部分生产型企业可能在资金配置方面选择激进型，即在长期性资金需求中使用了短期运营资金，这种情况下短期内消耗大量运营资金，可能造成企业内部资金出现短缺，甚至因为资金不足需要重新融资或者调整整体运营资金比例，对生产型企业的整体运营、工作效率等产生较大影响。部分生产型企业在资金配置方面会选择保守型，对于眼前出现的短期资金需求问题会选择长期资金去解决，这种情况下可能在出现收益较高产品时用于生产的资金投入比率较少，没有发挥资金的作用，影响到生产型企业的总体资金收益，对企业而言，这也是一种经济损失，对企业的远期规划等都会产生影响[3]。

三、生产型企业运营资金管控方式改进措施

（一）优化运营资金结构，提高运营资金使用效率

生产型企业在运营资金管理方面，需要缩短运营资金的周转周期，有效确定生产型企业流动资产与流动负债之间的差额，明确差额同销售规避之间的配比，真正发挥运营资金在生产型企业管理中的作用。资金结算部门需要及时对应收款项进行催收，及时与相关部门沟通，督促相关子单位收回客户的应收款项，分析应收款项的具体催收进度与效果，评价其中的坏账、呆账等，通过及时回收相关资金，保证运营资金及时得到补充。具体资金的周转周期等应结合不同生产型企业生产产品、产品生产工艺、销售流程等合理确定。生产型企业资金管理为系统工程，为保证企业利益最大化，需要强化企业内部管理，保证企业生产经营正常、资金使用安全与有效的情况下，对企业现有生产流程、工艺流程进行分析，积极探索工艺流程优化路径，通过技术改造、业务流程优化等缩短产品生产周期，提高产品生产速度，加快产品销售后相关成本的回收，缩短资金周转周期。资金管理过程中还需要考虑成本因素，遵循“量入为出”的原则，及时结合市场销售与反馈信息进行产品生产，避免出现大量原材料堆积或者成品库存过大占用大量运营资金。生产型企业在提高资金利用率方面还需要做好对不同客户的风险评估以及风险等级划分，对风险较大的客户尽可能采取现金交易，避免赊账、分期付款等，减少应收款项的坏账风险[4]。

（二）加强运营资金的集约化管理

根据对存在问题的分析，需要对运营资金管理模式进行创新，加强集约化管理模式的具体应用。不同生产型企业需要结合自身实际经营状况，严格管理并设置资金账号，掌握账户开立的有关规定，控制好账户管理的成本。在没有企业严格审批的情况下，企业内部各单位不能以相关理由擅自开户，从而保证相关资金的集中管理，避免出现资金过于分散的问题。企业资金结算单位与银行等可签订资金监管协议，保证资金能够得到集中管理和规范使用，避免出现资金不合法使用或者使用额度改变等。集约化管理中还应分析生产流程以及相关环节，对成本支出较大的部门等采取成本控制措施，如压缩销售环节的费用支出等。

（三）灵活协调资金规模与配置

生产型企业需要有相对详细的战略发展目标与管理目标，了解企业经营状况，明确市场原料材料、人工费用等变化，掌握成品销售价格、利润等。结合对企业生产情况的分析与总结，灵活协调配置资金，控制好运营资金在整个企业费用中的比例，不能过于保守，也不能激进，需要纵观全局，根据市场环境变化、企业生产经营情况及时调整。如果生产型企业面对的市场竞争激烈，此时应采取保守型或稳健型资金配置方法。企业需评估相关生产风险，灵活资金配置，兼顾投资效益与投资风险，提高运营资金的科学使用。如果企业需要升级改造，或者生产的高端产品市场前景广阔，此时可采取激进型的资金配置，但是需要综合考虑相关投资风险，做好风险评估以及风险管理措施，保证生产型企业在投资成功的同时减少风险，促进运营资金的合理配置。

四、结束语

当前生产型企业也高度重视资金管理，但是在运营资金管理方面仍存在一定的局限性，运营资金管控方式中还存在一些问题，运营资金的配置、使用等方面也存在不足，运营资金的实际管理效果与资金使用效率无法满足生产型企业的发展。生产型企业应兼顾全局与局部，及时了解企业生产经营状况，产品销售与账目结算情况等，从而稳中求胜，促进企业的可持续发展。