新常态下我国中小企业财务管理的完善途径探讨

2021-11-24朱春鹏

大众投资指南 2021年27期

朱春鹏

（青岛硕阳新材料科技有限公司，山东青岛 266000）

市场经济的快速发展迎来了市场经济的转型，进入了市场经济新常态的竞争阶段，在新常态下需要稳定的经济结构体系支撑，循环发展得以延续，保持相对稳定的均衡的经济发展模式。具备这种发展模式，一方面给予社会经济的繁荣壮大，给中小企业提供市场需求发展空间，让中小企业能够生存壮大；另一方面中小企业必须把握市场，完善内部管理机制，包括财务管理、产品质量管理、人员管理，使得中小企业做到分析市场健康发展，结合自身的经营状况，采取相应措施加强管理，这样企业才能在市场经济新常态下发展壮大。

一、市场经济新常态概述

（一）经济新常态的含义

经济新常态是指，在经济发展不断壮大的情况下，经济运行状况出现各种新状态，如加速膨胀与扩展、持续均衡发展等，它是经济变化的一种状态，这种变化需要各种资源和经济结构体系的支撑，否则经济新常态是很难维持常态化的变化。如人力资源支撑、生产资源支撑、市场销售潜力支撑等，相互之间协调均衡作用，经济新常态才能保持一种运行状态发展。

（二）经济新常态的基本特征

市场经济的快速发展，由高速发展阶段进入相对稳定的经济增长阶段，这就是经济常态的本质体现，在这种状态下有以下基本特征：一是经济稳定发展。这是任何企业发展所理想的目标，也是企业发展的总体要求。高速发展虽然能给企业带来很大的经济效益，但是高速发展也面临着非常大的市场风险，一旦陷入风险当中，那么对企业的打击是非常大，甚至导致企业走向灭亡，出现大起大落的现象，最终还是损害企业自身。因此在市场经济竞争中谋求稳定发展是每个企业所希望的，也是经济体成长过程中必经的一个阶段。二是经济新常态带来的是经济结构的变革，多元化发展是总体要求，但是在多元化发展中创新是根本，这样就会淘汰技术落后的企业，进而带来的是企业的更新换代，显然对于农业和工业也同样提出了更高的要求，淘汰高耗能、重污染企业已是经济新常态的基本要求。三是经济发展前景不同。符合经济新常态的产业和企业必然实现经济发展新繁荣时期，反之，则有可能遭到淘汰，如农业与工业的发展，慢慢退出经济发展的主体地位，进而取代的是服务行业第三产业。因此在经济新常态下已给各个企业和行业敲响了警钟，革新技术才能适应经济新常态发展要求。

二、新常态下中小企业财务管理存在的问题

（一）资金匮乏，融资难度大

一是企业规模不大。企业经营规模既是企业经济实力的体现，又是企业规范诚信经营的体现。一般来说企业经营规模越小意味着经济实力越小，从而担保和偿还债务的能力越差，金融机构就不会将银行贷款信贷给中小企业，从而导致企业融资难度增加。其次企业规范诚信经营始终深刻影响着中小企业融资难度。企业只有诚实守信，有借有还，才能使金融机构将资金借给企业，而且其他私人借贷、其他企业入股投资也会变得容易，诚信是任何时候任何企业发展经营的最基本的理念。二是中小企业债务偿还能力差。债务偿还能力既是中小企业经营诚信的体现，反映着企业经营状况的好坏。由于中小企业在生产技术上，对市场信息的分析程度上不具备竞争能力，或者在这方面欠缺，直接导致中小型企业生产发展受阻，发展潜力和活力不是很足。三是中小企业抵御市场风险的能力差。这是显而易见的，不论从企业的经营规模还是企业的债务偿还能力，都没办法与大型企业相比。市场竞争中的各种风险，如金融风险、市场风险、债务偿还风险、投资决策风险都始终影响着中小企业的生产和竞争。一旦遇到哪一种风险，都可将中小企业拖垮。试想对于市场风险拖垮的中小企业谁还愿意将资金投放。

（二）管理思想落后

中小企业财务管理思想落后与企业的经营理念和企业构成有关。由于中小企业的产品在市场所占的份额不大，因此在生产和开拓市场方面就会受到局限，久而久之容易形成小作坊的经营思想。市场需要什么样的产品就生产什么样的产品，需要多少就生产多少，而不会扩大生产。这种经营思想虽然有利于中小企业债务偿还，虽然经营灵活，但是在市场经济特别是经济新常态下，已经严重不能适应市场发展要求。甚至遭到毁灭性的打击。新常态下更多要求企业进行技术创新，开拓市场，而对于中小企业哪有能力进行产品技术创新，哪有人才和资金进行产品研发，没有创新产品，满足消费者需求，那么企业的经营利润谈何而来，中小企业势必停业关门。其次在一些中小企业经营当中家族制企业占有相当大的比例，家族制中小企业虽然有经营成功的，但不是所有家族制中小企业都能获得成功。家族制中小企业在财务和经营管理思想上有自己独特的管理理念，但是也存在的严重的弊端，在家族制中小企业生产经营和财务管理当中，是由族长说了算，而族长个人的经营决策和财务管理思想严重影响着企业的生存发展，一旦管理决策失误，那么直接就会造成企业的灭亡，个人的思想和智慧总是有限的。

（三）财务管理体系不完善

财务管理体系是构建财务运行的框架，在管理体系框架之下，企业财务管理才能按照要求运转。在新常态下，中小企业财务管理仍然停留在账面处理上，这种初级管理阶段，是无法全面反映中小企业经营状况好坏，无法预测和警示中小企业财务管理的风险，这样中小企业财务资金运行价值和效率也就会降低，降低了企业财务管理的市场运行价值。因此中小企业必须通过建立健全财务管理体系，提高财务管理运行市场价值。

（四）企业缺乏行之有效的监督

中小企业在财务管理方面还存在着一个严重的问题就是缺乏行之有效的监督机制。由于中小企业的经营模式和管理方式，在财务管理监督方面还存在差异，主要表现在：一是企业缺乏外部监督。如税务部门、工商管理部门等，一些中小企业在经营规模和发展程度上欠缺，因此存在虚报营业额和利润，这样便于偷税漏税，减轻企业负担，虽然对于经营有困难的中小企业有利，但是逃避税收也不是发展企业生产的唯一方法，长期下去，就会失去经营创新的动力，误导企业财务管理方面存在的问题，合理的税收负担既是促进企业发展的措施，又是财务管理的重要部分，税收支出规模和金额必须全面反映在企业财务管理报表中，而且通过财务报表对税收的分析，来衡量和查找企业发展存在的问题和财务管理的问题。二是中小企业内部审计质量不高。内部财务审计首先是对企业自身在财务管理和企业发展方面存在问题的查找，内部审计质量不高，这样会降低企业财务管理风险预警，降低对市场经营的分析能力和财务运行分析能力。内部缺乏审计，那么接受外部审计要么是虚假财务报表，要么是应付外部审计。缺乏强有力的财务审计，中小企业很难发现财务管理漏洞。

（五）缺乏对财务管理的研究

财务管理作为中小企业理财的重要方法，对于中小企业发展是至关重要的，但是很多中小企业只是就财务管理而管理，把财务管理看作是企业经营活动的环节对待，没有深入分析研究财务管理，将财务管理拿来指导企业发展，没有把财务管理作为降低和防范企业风险的方法进行研究。一是没有认真研究财务报表。财务报表全面反映着企业的收入和支出情况，反映着企业的经营状况。企业发生的一切生产经营活动都能在财务报表中集中体现。所以不仅是财务管理人员需要研究财务报表，而且中小企业经营者决策者都需要研究财务报表。二是缺乏研究的方法。一些中小企业研究财务报表，只是对财务报表的数字进行分析，没有将这些数字与市场结合分析。脱离市场分析，不但造成财务报表分析不准确，而且误导中小企业生产经营发展，丧失财务报表指导企业发展的功能。三是缺乏信息化管理。信息化管理可以给企业带来管理提升和财务效益，信息化技术的掌握和运用，是在市场竞争中立足的重要前提，财务管理工作贯穿于企业生产经营的全过程，其作为内部管理的核心部分，信息化建设能够强化各部门之间的联系，实现信息资源的整合与处理，便于财务人员及时掌握准确的资金信息，以此来提高企业的信息质量和水平。

三、新常态下完善中小企业财务管理的途径

（一）做好市场调查研究分析

完善中小企业财务管理最终是为企业产品销售，赢得市场竞争地位而服务的，那么反过来说中小企业必须做好市场调查研究分析，准确把握市场机遇，将企业生产的产品及时销售出去，这样赚取的产品利润既可以弥补企业成本、偿还资金借贷债务，还弥补了竞争中的各个环节的经济损失，而且不断提高企业的诚信度，企业诚信度的提高又可以解决企业融资难的问题，中小企业的发展壮大和诚信经营又可以赢得投资者加入，扩大融资客户，提高金融机构的贷款额度，这样会进一步促进中小企业进行扩大在生产，从而使企业发展进入良性循环。

（二）更新财务管理思想观念

中小企业要想在市场竞争中取得胜利，必须紧紧抓住财务管理的作用，建立完整完善的财务会计报表体系，充分发挥会计报表核算的作用，严格审核投入的每一笔资金，建立会计出纳财务报表台账，通过产品收益报表与投资计划报表对比，发现企业存在的投资失误，资金浪费环节，认真分析产品市场占有率，潜在的客户数量和客户需求，进而重新调整投资计划和生产计划，达到降低市场风险的目的。资金运行是否安全，是否存在高风险只有通过财务报表管理分析才能发现，因此中小企业必须重视对财务报表和财务管理的重要指导作用，其次对于一些家族制中小企业，也需更新财务管理思想观念，不论是家族投资的比例有多大，都必须建立财务管理制度，家族势力掌握财务大权的做法已经不能适应市场竞争需要。特别是家族制中的决策者，思想观念必须与时俱进，高薪聘请财务管理人员进行企业财务管理，发挥财务管理专业人才的作用，为企业高效的管理企业财务。

（三）建立完善的财务管理体系

新常态下中小企业应重视对财务管理的作用，将做好财务管理作为市场竞争的手段进行完善，因此首先建立完善的财务管理体制，根据市场变化及时调整财务管理，为此应做好以下几方面：一是建立完善的内部管理制度，虽然是中小企业，但也应具备产品生产部门、技术研发部门、独立的财务管理部门、对于入股中小企业和合伙中小企业，必须建立完善的法人体系，股东、投资者之间理顺相互之间的利益关系，分配相应的权限，这样企业利益与股东权利相结合，才能调动各个股东的责任心，才能充分发挥他们的作用，从而为中小企业生产发展、产品销售、投资决策建言献策，这样中小企业就能够防范和避免市场竞争风险，众人的智慧和眼光更具有前瞻性。二是健康良好运行的财务管理制度是建立在内部管理制度之上的，在处理好中小企业内部管理制度之后才能运行财务管理体制。在财务管理制度中必须建立企业经营权和财务所有权的分离，这样就会更好的处理财务管理，否则经营权与财务管理权基于一身，那么就会容易造成两者的混乱，一方面容易产生财务管理迷失的现象，另一方面中小企业内部出现违法乱纪现象，最终损害企业利益。三是中小企业财务岗位应遵循德才兼备以德为先的原则，选聘优秀财务人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识，建立和管理好财务主管、会计、出纳之间的内控管理制度，使之相互之间合理分工紧密配合，共同完成好财务工作。做好财务管理工作，财务人员具有不可推卸的责任，他们是中小企业运营过程中的管理者和监测者，其财务管理工作运行的好坏直接与他们的业务管理水平有关，与他们的道德素质有关。

（四）加强企业财务管理监督

中小企业要想实现长足发展，首先就要自觉接受税务部门和工商管理部门的财务审计和财务监督。这样不但有利于中小企业财务管理体系的健全完善，财务报表的准确编制，而且有利于通过税务部门的审计，帮助中小企业查找企业管理问题和账务管理问题，做好外部监督。其次企业要想适应新常态下市场和行业的挑战，中小企业必须积极转变财务管理思想，从自身做起，做好内部财务审计工作，从筹资投资生产运行再到企业亏损弥补和利润分配等一系列财务管理过程进行全面审计，做到账实相符账账相符。将财务管理透明化，既是给中小企业负责人的有力交代，也是对生产人员的交代。最后自觉接受生产人员的监督。虽然中小企业的生产员工存在很大的变数，但是生产员工可以清楚地看到企业财务管理的好坏程度，因此为了推动中小企业发展，财务管理完善，还需自觉接受生产员工的监督。广泛听取广大员工对财务管理的意见和建议。

（五）深入研究财务管理

首先，在保证中小企业日常财务报表正确准确的前提下，进行财务报表分析，为此一是结合市场分析。中小企业的很多财务管理内容都能通过市场进行反映，如筹资规模、投资程度、中小企业的产能等。通过市场分析，准确计算企业财务运行能力。如果不进行市场研究，那么中小企业筹资多少是没有办法知道的，过多过少都会影响中小企业生产发展。因此市场是做好财务管理的指挥棒。其次，提高财务管理人员的业务素质，特别是熟练掌握会计电算化，充分应用互联网技术，加强对中小企业财务管理的审计管理，并通过电脑技术将中小企业财务管理存在的问题进行分析研究，以提高分析和管理的准确度，减少人为分析因素。中小企业要想获得长足发展，必须破除管理观念，积极引进财务管理人才，科技创新人才，中小企业发展壮大，财务管理才会有管理的意义。最后，加强中小企业财务管理方面的业务交流和学习，通过学习对方才能促进自身企业财务管理研究发展。成熟的中小企业在很大程度上就是具有严格的完善的财务管理内容，因此相互之间的交流学习是非常有必要的。