内控视角下电力企业财务风险防范对策探究

2021-11-24赤海英

经营者 2021年4期

赤海英

（国电电力大同发电有限责任公司，山西大同 037043）

一、引言

当前电力企业经营管理中存在的财务风险越来越复杂，若不能进行准确的预测与评估，并及时采取合理的应对策略，必然会对企业的稳定健康发展产生不良影响。因此在新形势下，需要将内部控制视为提升企业核心竞争力的重要基础，以内控理论为指导，注重财务风险的控制与防范，进一步落实全面风险管理。

二、电力企业内部控制的原则

一是适宜性原则，指结合企业项目建设需求、业务活动特性等确定内部控制工作的内容，根据实际变化加以调整，确保内控制度落到实处；二是全面性原则，指企业需要将内部控制融入电热工程建设、火力发电设备检修、电力工程技术咨询等主营项目当中，同时考虑对合同签订、资金管理等多个环节展开全过程的监督与控制，以达到全范围覆盖的目的；三是重要性原则，由于企业中各项工作的重要程度不一样，不同业务面临的财务风险不同，对内控制度的要求也有明显差异。

三、电力企业财务风险的内涵与特点

电力企业的财务风险可从内、外两大层面进行划分，内部风险包括战略风险、财务风险、经营风险，其中财务风险又包括资金管理风险、成本控制风险、应收账款风险等，外部风险包括法律风险、政治风险、经济风险等［1］。企业财务风险特点主要有三点。第一，不确定性。电力企业资产负债率偏高，若外部环境变动过大，金融市场不稳定，那么相应的财务风险也会加大，风险防范措施制定也较为困难。第二，激励性。面对财务风险的影响，企业必须从多个角度出发，展开全面且深入的分析，采取有效手段预防并合理规避风险，激励企业健康可持续发展。第三，损益性。风险与效益呈正比关系，为了实现经济效益最大化，企业必须从容应对一系列风险，提升自身风险控制与防范的能力。

四、电力企业财务风险现存问题

（一）内控机制存在缺陷短板

企业涉及的工作领域包含电力、煤炭、新能源等，财务活动相对复杂。具体工作中，有的企业对财务风险管理认知不到位，缺乏前瞻性与科学性，不能根据市场环境、内部管理需求优化调整内控机制，难以确保企业各项工作的优质与高效开展；有的企业内控制度没有落实到位或者执行效力不强，财务管理面临一定的风险；此外，有的企业监督机制不够健全，未能覆盖企业财务活动的全过程，导致一些业务流程缺乏监管，数据信息不够真实，企业难以准确把控潜在的风险因素。

（二）内部信息反馈机制不完备

有些企业不重视内部沟通，信息反馈机制不成熟，虽然引入了信息技术，但只用于单方面的统计或计算工作，各部门信息缺乏融合性，难以实现共享共通，出现了“信息孤岛”的情况。这导致财务人员无法快速获得所需的数据信息，同时也不能保证信息的准确性，无法及时提供给企业管理者，工作质量与效率较低。由此可见，企业内部信息反馈机制缺失，会引发许多财务风险。

（三）财务决策科学性不足

有的企业财务决策体系不够完善，无法从专业角度出发，提供针对性的指导，致使财务决策科学性不足。例如，某一电力企业在项目工程建设时，面临资金不足、资金流动性弱的困境，高层管理者组织会议进行讨论，仅以原有的经验来制定解决方案与财务决策，决策过程缺乏科学性和实际操作性，最终导致财务风险加大［2］。

（四）财务人员综合素质参差不齐

财务人员综合素质参差不齐是电力企业面临的主要问题。例如，部分人员实践经验丰富，但创新意识不强；部分人员可快速吸收新的知识，但缺乏实践经验，无法很好地将经验应用到具体工作中。另外，企业没有完善的内部培训机制，不能定期开展专业培训活动，整个财务团队的合作能力、管理能力不足。

五、新形势下加强电力企业财务风险内部控制的有效对策

（一）树牢内控重要的理念

电力企业必须明确各部门、各岗位的职责与权限，防止出现权责过于集中、岗位职能交叉等现象，做到职责分离，逐渐形成相互制约、相互协调的内部关系。审计部门是企业的核心部门之一，能够为内控体系建设提出可行建议，故而企业需要增强审计部门的权威性，合理设置内审权力，定期或不定期开展内审工作，加大审计监督力度。加强企业文化建设，端正企业员工的价值观念，增强员工的责任意识，倡导开拓创新、诚实守信精神。加强法制教育，通过开展教育培训活动增强员工的法制观念，建立健全法治保障制度。只有正确认识到内控的重要性，营造良好的内控环境，才能夯实内部制度构建的思想根基。

（二）建立严谨的风险内控机制

遵循由下至上、由点到面原则，加强宣传教育活动，由部门管理者带动示范，逐步形成人人重视风险控制的局面；结合企业实际运营管理现状及财务活动的特性，确定财务内控的主要对象及管理范畴，制定详细的财务风险内控机制方案；指定专人负责风险控制与防范工作，将风险防控的岗位与财务工作分离。总之，就是根据当前财务管理存在的不足，建立具有针对性的制度，增强约束性，形成完整的财务风险管理体系，使内控工作走上规范化道路。

（三）构建快速高效的信息反馈机制

一方面，电力企业应充分依托信息技术，注重信息化建设，根据管理需要，增强信息系统间的融合性，实现能够按岗位要求横向及纵向查询所需数据的目的，实现内部信息资源及时共享；另一方面，企业还应设立相应的管理制度，规范所有部门反馈信息、共享信息的操作流程，保证数据信息及时有效传递，为提高工作效率创造有利条件。

（四）完善财务风险预警机制

电力企业需要完善财务风险预警机制，准确预测、评估风险，制定具有针对性的方案应对可能存在的风险，明确划分责任权限。企业要从根本出发，对市场环境、经营现状、供需关系等展开深度分析，进一步完善风险预警机制，对可能存在的风险进行准确预测与评估。企业也可以依托信息技术，建立以财务风险预警为中心的内控系统，做到预警模块的全覆盖，增强风险预警的及时性。结合财务预算设定适宜的上限与下限，展开全面跟踪监控，准确定位风险控制的关键点，合理规避或降低风险［3］。

（五）增强控制活动有效性

第一，遵循不相容岗位完全分离的原则，划分关键岗位，如财务保管、稽核检查等，合理设置不同岗位的权限与责任，形成互相监督与互相牵制的局面；第二，严格规范授权审批流程，完善审批程序，按照标准程序进行层层审批，不得越权审批和随意授予审批权限，从根本上杜绝发生风险的可能；第三，实行全面预算管理，把控好前中后三大环节，科学设置各个关键点，鼓励全员积极参与，并以规章制度保证预算管理的严肃性［4］。

（六）提高财务人员综合素质

一是加强职业道德学习，提高思想站位。企业可以通过开展道德讲堂、讲述法律故事等方式，端正财务人员的思想态度，增强他们的法律意识。二是优化培训机制，开展多渠道培训。定期举办专题培训，将内控风险等理论结合实际情况作为专题，夯实财务人员理论基础，丰富财务人员工作经验。三是鼓励财务人员参加全国统一的专业考试，如会计师、高级会计师等。将考试结果与岗位薪酬直接挂钩，促使财务人员主动学习。四是建立完善的职业晋升通道。通过设立专业首席师、青年英才，建立相应的人才选拔机制，激发财务专业人员勇于创新、敢于担当的精神。