中小零售企业资金管理中存在的问题及对策

倪玉婷

（上海泽颐珠宝首饰有限公司，上海 201315）

随着我国现代化市场经济发展水平提高，社会经济不断进步，在当前市场背景下，作为传统行业，零售企业要想在激烈的市场竞争中得以生存，就必须提升企业的管理水平，只有高水平、现代化的管理才能实现企业的可持续发展。资金管理是以企业总体战略为导向，通过对未来一定期间内经营活动的现金流量进行预测，科学配置企业各项资源，进行有效监督，以持续改善企业经营状况的一种管理活动。资金就是企业的血液，其通过不停的周转和循环维系着企业的生命，资金周转和循环是否通畅有序，直接关系着企业的生死存亡。

一、资金管理的重要性

（一）提高企业经济效益和市场竞争力

企业的经营活动以资金活动为中心，资金活动贯穿企业经营活动的全过程。企业经营状况的收益性、流动性、安全性、成长性和生产性等指标，都是通过资金管理来体现的。同时，加强资金管理，可以使企业发现和总结自身生产经营活动中的不足，对过往的生产经营活动进行综合分析、评价和判断，挖掘企业的资源潜力，再用于指导实践，提高资金使用效益，避免资金流失，从而提升企业的经济效益，增强企业的市场竞争力。

（二）有助于企业战略目标的实现

资金管理作为财务管理的中心环节，对企业战略的实施起着极其重要的作用。企业要实现战略目标需要大量资金的支持，资金管理应当围绕企业战略目标进行，要根据战略目标和规划，结合年度预算，明确资金用途、规模、结构等相关内容，科学、系统、全面地拟定资金方案，将经营过程中的方方面面纳入资金管理中。同时要监管各个部门的资金使用情况，建立协调、沟通机制，使各个部门可以紧密合作，从而提升企业的资金使用效率，推动企业战略目标的实现，实现企业健康可持续发展，创造更大的企业价值。

（三）增强企业风险防范能力

经营现金收支频繁，存货多且金额大，存货种类繁杂，是零售企业的经营特点。行之有效的资金管理和控制措施，能够让零售企业敏锐地感知市场情况，及时应对各种市场情况。科学合理的资金管理可以使管理者清楚地了解到企业的经营情况，立足实际，从全局的高度认识到企业面临的风险，客观评估各种方案的可行性，预见各种方案可能存在的资金风险，并采取相应防范措施。

（四）提升企业财务管理能力

多数中小企业的管理层只注重当前的业绩，对财务管理工作不够重视，但实际上财务管理工作对企业发展有着至关重要的作用。强化财务管理可以帮助企业发现问题的根源，资金管理作为财务管理的重心，可以直观地反映企业的财务状况以及经营情况，便于管理者及时调整企业战略。优化资金管理可以在很大程度上提升企业的财务管理水平，挖掘财务管理的各种功能对于提升企业的经济效益有重大意义。

二、中小零售企业资金管理中存在的问题

（一）融资渠道单一、融资困难

中小零售企业资产规模小，盈利水平低，若想通过银行贷款的方式获取资金很难通过银行的贷款审批。对于中小零售企业来说，股权资本是一个重要的资金来源，在企业内外部出售股份，可以使企业拥有更多股东，获取更多资金，相应但也会受到股东自身资金的限制。还有一部分中小零售企业会通过互联网金融平台解决企业资金短缺的问题，然而互联网金融多为短期贷款，且融资成本高，无法满足企业长期发展的需要，并且在经营困难时，企业很可能因为无法按时偿还贷款而破产。对于一些经营状况良好的企业，留存收益可以解决企业的部分资金需求，却也受限于自身的盈利情况。总之，无论是股权融资、金融平台融资还是企业留存，都无法真正解决中小零售企业长期发展的资金需求。

（二）资金管理意识淡薄

基于零售企业的行业特点，管理者往往会将更多的精力和资源放在客户、营销等方面，往往只重视利润而忽视了资金管理，导致资金管理在制度和组织建设上缺乏保障。中小企业资金实力比较薄弱，领导者在进行资金管理时随意性较强，当企业处于资金宽松的大环境中时，这固然不会影响企业的快速发展，然而一旦市场环境改变，资金规模紧缩，不科学的资金管理理念和资金使用方式就增加给企业资金链断裂的风险，企业很可能因此面临破产。

（三）资金管理制度不健全

很多中小企业经营管理者对资金管理没有清晰的认识，而中小企业受人力成本等因素的影响，大多没有专业的财务人员，尽管有些企业配置了财务人员，他们也只是承担最基础的财务收支记账工作。此外，由于企业的规模小，管理者对规范性流程和制度要求也较低，造成企业制度缺失或者制度体系不健全的局面。在资金管理方面，更多的是由管理者依据个人经验判断，容易出现资金方面的决策失误。

（四）资金风险防控监督考核机制不完善

部分中小企业中虽然设有资金管理的相关制度，但缺少相应的监管机制或监管机制不健全。一方面，没有专人负责对资金管理情况的监督和考核；另一方面，资金管理的岗位职责不明确，业务流程不清晰，制度机制不适用或偏离实际情况。在监督考核机制不完善的情况下，资金风险难以防控，资金管理也难见成效。

三、加强中小零售企业资金管理的对策

（一）积极拓宽融资渠道

为了实现企业长期的生存和发展，管理者必须从全局考虑和谋划，除原有的股东投入和互联网金融融资渠道外，企业还要基于零售企业的特性，寻找其他融资渠道。供应链融资是零售企业获取资金的一个有效途径。零售企业经营多为赊买模式，因此可与供应商建立战略联盟，延长应付账款付款周期。另外，现货库存占压大量流动资金等问题也困扰着大部分零售企业，推动存货融资则有利于解决资金占压问题。存货融资是以企业与上下游真实的贸易行为中的动产为质押，从银行等金融机构获得贷款，这不影响产品的销售和正常的经营周转，在缓解企业融资难方面发挥着积极作用。

（二）加强全员的资金管理意识

首先，企业管理者作为第一责任人，要以身作则加强资金管理责任意识，要站在资金管理意识形态工作第一线，必要时，可以聘请专业人员对企业管理者进行资金管理方面的专业知识培训。其次，要将资金管理理念融入企业文化，积极宣贯资金管理是实现企业蓝图不可或缺的一部分，确保资金管理始终贯穿整个企业的管理活动。最后，要用资金管理绩效考核形式增强全员参与感，鼓励所有部门都参与到资金管理中来，始终关注和抓好资金管理的意识形态工作，筑牢资金风险防控思想防线。

（三）完善资金管理制度

首先，要建立完善的资金预算管控体系。资金预算管理应做到全员参与，各个部门都必须参与到预算的编制与实施中。资金预算需要确立收益预期、费用预期以及未来的增长或收缩预期，以发现经营中存在的问题，提高资金的配置效率。要设置各部门预算执行情况的绩效目标和考核标准，由管理者根据资金预算定期或不定期地监控各预算执行部门的预算完成情况与绩效目标之间的差异，发现新的机会或经营中存在的风险，从而调整或修正预算，实现企业价值的增长。

其次，要增强流动资金管理强度。零售企业为了避免货物中断，通常会持有大量的现金，可根据企业实际运营情况，确定最佳现金持有量，有效提升现金流量管理效率。因为零售企业存在销售淡旺季，所以企业现金未来需求总量和收支并非稳定不变，故应使用随机模型测算最佳的现金持有量，通过测算得出现金控制上限和现金控制下限。当企业现金余额处于上限和下限之间时，表明企业现金持有量处于合理水平，无须调整；当现金余额达到上限时，可将部分现金用于理财投资；当现金余额下降到下限时，则卖出部分理财产品或筹资弥补缺口。在保证企业资金运转始终保持平衡，降低经营风险的同时，使资金具有一定的收益性，同时满足业务的资金需求量。

最后，要减少库存积压占用资金。库存积压占用大量资金是众多零售企业绕不开的资金难题，提升存货周转率、加速产品变现，成为越来越多的零售企业急需解决的问题。要通过与供应商保持良好稳定的关系，采用多批次、小批量的订货模式加速周转；加大销售力度，增加销售数量；淘汰落后产品，针对市场需求及时调整库存结构；对库存货物定期查验，及时处理滞销产品和变质毁损存货，从而提升存货周转效率。存货是零售企业正常经营的根基，盘活存货则为增强企业竞争力提供了有力保障。

（四）完善资金风险防控绩效评价机制

没有完善的绩效评价机制，就难以预防资金风险。制定绩效计划时应基于资金管理目标，结合资金管理制度及资金预算，落实到具体岗位和员工。资金风险防控绩效是企业与部门、员工之间就如何实现目标达成的共识，通过激励员工取得优异绩效，可以达到企业资金管理的要求。资金风险防控绩效评价则是寻找风险点的过程，要通过资金风险防控绩效评价机制找出每项风险的原因，提出改进方案，再在下一个节点加以执行。绩效评价既是总结也是展望，可以帮助企业、部门和个人明确下一步的目标和方向。

四、结语

在日趋严峻的经济形势下，在面临着外部竞争压力的同时，中小零售企业内部管理也同样面临着艰难局面。因此，企业必须从自身出发，合理配置各项资源，提升企业经济效益。不断提升资金管理水平有利于企业利用有限资金创造更大的价值。面对当前的困境，唯有科学应对、主动求变，企业才能有所突破，实现逆境中的发展壮大。