装备制造业企业财务内部控制问题及对策探讨

卢海萍

（北广科技有限公司，浙江 乐清 325600）

一、引言

财务内控是现代化企业内控体系的核心环节，企业财务内控水平与实施情况直接影响着企业整体内控体系的运转和经营管理发展等，财务内控对企业发展的重要性也不断得到凸显。目前，大部分装备制造业企业的财务内控能力仍旧处于较低水平，财务内控体系的构建和运转仍旧存在诸多问题，如对财务内控的认知不足、财务内控制度不完善、监督体系缺位或不健全等。因此，探索财务内控的优化策略具有重要意义。本文以装备制造业企业财务内控的重要性为着眼点，分析装备制造业企业财务内控存在的问题及解决对策，旨在为我国装备制造业企业的发展提供借鉴与帮助。

二、装备制造业企业财务内部控制的重要性

内部控制是装备制造业企业财务管理的重要环节，装备制造业企业在经营管理活动的开展过程中，实施有效的财务内部控制，可以提升企业内部管理流程的规范性，从而助力企业整体管理水平的提升。第一，财务内部控制可以为财务信息的安全性和完整性提供保障。加强财务内部控制是装备制造业企业优化和调整各项规章制度的有效手段，企业管理工作的高效有序开展离不开规范化的管理流程，加强内控能够有效保障财务信息的真实性，为企业各项经济业务活动的开展夯实基础。第二，实施财务内部控制可以调动员工的工作积极性。完善的财务内控制度能够有效约束企业员工的工作行为，提升企业员工工作行为的规范性，从而促进企业财务内控实施效率的提升。第三，实施财务内部控制可以提升企业的抗风险能力。装备制造业企业可以通过加强财务内部控制，全过程监管资金使用动向，保障资金安全。这是企业完善和优化监督机制的重要途径，对企业实现可持续发展具有较大影响。

三、装备制造业企业财务内部控制中存在的问题

（一）对财务内控的认知不足

财务内部控制是一套科学的企业财务管理体系，现阶段，我国部分装备制造业企业在经营管理过程中忽视了财务内控的重要性，导致财务内控对装备制造业企业的作用弱化。随着市场经济体系的不断完善，装备制造业企业面临的竞争压力不断加大，部分装备制造业企业由于融资压力过大，且尚未形成一定的规模效应，获取经济利润的难度加大。企业管理人员侧重于生产、销售等环节，同时，管理人员对财务内控认知存在局限性，缺少财务内控技能，导致财务内控在企业内部难以贯彻落实。

（二）财务内控机制不完善

近年来，虽然我国企业的财务内控已取得一定成效，但仍旧存在诸多不足。财务内控制度不完善是装备制造业企业普遍存在的问题，这导致财务内控实施过程中个人主观意愿得到凸显，极容易引发资源浪费问题。部分装备制造业企业一味照搬其他企业的财务内控制度，财务内控制度未与自身特点与实际发展情况紧密结合。我国是社会主体市场经济体系，部分装备制造业企业将自身的工作重心由产品质量转移到企业经营规模的扩展上，这对企业的财务内控建设有非常不利的影响［1］。

（三）监督机制有待进一步优化

目前，评价与监督机制的不完善（缺位）是我国大部分装备制造业企业实施财务内控过程中普遍存在的问题。财务内控是一项综合性强的企业管理体系，在实施过程中会受到多种因素的影响，仅凭借企业制定的基础性制度规范和指导财务内控并不可取。因此，建立健全评价监督机制，已成为企业及时发现并针对性地解决财务内控问题的重要举措。财务内控的评价与监督机制处于缺位或不完善的状态，会直接对装备制造业企业财务内控的全面落实造成较大的影响。如某装备制造业企业由于评价与监督机制不完善，无法有效感知和把控财务内控实施进程、实施效果、实施方式的有效性等，在一定程度上提升了该企业财务内控的盲目性。

四、装备制造业企业财务内部控制的优化对策

（一）树立正确的财务内控理念

装备制造业企业需要树立正确的财务内控理念，加深企业全体员工和管理人员对财务内控的认知，共同营造良好的财务内控实施氛围，进而提升财务内控管理水平。第一，管理人员需要与时俱进，及时掌握新型管理理念和管理模式，在紧密结合企业实际发展需求的基础上，针对性地进行财务内控体系的优化和调整，不断丰富自身的财务内控理论储备，提升财务内控能力，为财务内控工作的开展提供组织依据。第二，企业需要加大宣传力度。装备制造业企业需要加大财务内控的内部宣传力度，帮助企业全体人员树立正确的财务内控理念，并制定相应的激励机制，激发企业员工参与财务内控的积极性，为财务内控全面性、全员性的提升提供有力保障。第三，加强综合素养较强的财务内控人才队伍建设。装备制造业企业应定期组织企业员工，尤其是财务人员参与财务内控主题的学习培训提升活动，邀请有关专家学者或者其他优秀人才，完善内部晋升机制、奖惩机制等福利机制，在增强企业员工归属感的同时，提升企业的吸引力和实力［2］。

（二）建立健全的财务内控机制

完善的财务内控机制在装备制造业企业的日常财务工作中发挥着重要的导向作用，装备制造业企业要不断完善内部组织架构，细化岗位权责，鼓励各职能部门主动有效参与，保证财务内控的全员性，促使企业各职能部门之间形成相互制约的关系。第一，要建立完善的财务内控制度。装备制造业企业在制定财务内控制度时，应以国家出台的相关政策法规为依据，结合企业实际发展情况和发展需求，明确规定各职能部门、各个岗位具体的职责、权利和义务。同时，对不遵守相关管理制度的行为制定明确的惩处措施，为装备制造业企业强化财务内控营造良好的实施环境。第二，加强内部会计控制。装备制造业企业需要以优化和完善既有会计制度为基础，梳理工作流程，提升会计业务工作的效率，尤其是会计业务中的记录工作。另外，装备制造业企业可以通过加强财务内控的制度化管理，保证会计报表能够真实呈现企业的财务现状、资金流动情况等，在提升企业经营活动可靠性的同时，为企业资金的高效运转和资金使用效率的提升夯实基础。

（三）优化和完善财务内控监督机制

装备制造业企业需要建立健全财务内控评价与监督机制，为企业贯彻落实财务内控、实现财务内控体系的有序运转提供重要保障。装备制造业企业需要设立独立的财务内控评价与监督小组或部门，由企业核心管理人员与财务管理人员负责，制定明确的财务内控目标，细化企业财务内控的评价与监督标准，并以此为基础，全面开展评价与监督工作。装备制造业企业在评价与监督活动的开展过程中，需要有针对性地分析财务内控目标的完成度、财务内控模式选用的精准度，从而确保企业更加精准地开展相关财务内控工作。制定完善的评价与监督机制，有利于装备制造业企业及时发现财务内控各环节在实施过程中存在的问题，并找出该问题出现的原因，为企业针对性地解决财务内控问题提供依据，从而助力装备制造业企业财务内控能力的持续增强。

五、结语

强化财务内控已成为装备制造业企业在日趋激烈的市场竞争背景下实现可持续发展的必然要求。近年来，市场经济体制的快速发展及政府相关政策法规的出台与落实，为装备制造业企业的发展带来了更多的机遇和挑战，传统的工作模式与企业的实际发展需求产生了一定的矛盾，革新传统工作模式是现阶段装备制造业企业实现转型升级亟须解决的重点问题。虽然财务内控已在我国诸多企业得到应用与探索，取得了显著的成效，但仍存在较多问题。装备制造业企业需要在积极借鉴其他企业较为成功的财务内控体系的同时，紧密结合企业自身特点与实际情况，建立健全适应企业实际需求的财务内控体系；需要树立正确的财务内控观念，加大财务内控宣传力度，注重财务内控专业化人才的培养与引进，为财务内控的深入落实营造良好的氛围；通过建立完善的评价与监督机制，实现全过程监管，合理评价财务内控情况，为企业提升财务内控水平提供数据保障。强化财务内控是装备制造业企业提升市场竞争实力、提高经济效益及社会效益的有效途径。