中小企业资金管理存在的问题和对策

2021-11-24陈蓓丹

经营者 2021年9期

陈蓓丹

（丰隆高科液压股份有限公司，浙江乐清 325600）

当前，经济全球化助推了国际贸易的快速发展，我国中小企业也借此东风获得良好的发展机遇。但中小企业本身存在企业规模小、自有资金量小、抗风险能力弱等不足，此外，2020年初暴发的新冠肺炎疫情对中小企业的发展造成了巨大冲击，对中小企业来说，强化资金管理是企业缓解财务高压、谋求进一步发展的重要举措。

一、中小企业资金管理的重要性

在影响企业生存发展的各种因素之中，资金管理是一个关键的因素。对于风险抵抗力本就弱的中小企业来说，资金是企业的“血液”，现金流更是一条重要的“生死线”。中小企业必须做好生产、产品研发等基础工作。在正确做出市场预判的基础上合理实施资金管控，是关乎中小企业发展前途的重中之重。在竞争日益激烈、局面日益复杂严峻的当前市场环境中，中小企业只有加强资金管理，提高资金管理水平，才可能提高资金周转率，提高资金使用效率，增强自身的财务风险管控能力，获得更大的生存发展空间。

二、中小企业资金管理中存在的问题

（一）融资困难

当前许多中小企业自有资金量小、企业规模不大、可用的抵押物不多、信用等级不高，因而在资金管理过程中极容易出现融资困难的问题。对于信用等级不高的中小企业而言，从银行获得额度较大、期限较长的贷款或者在贷款到期后再次申请成功的概率并不大，主要原因在于银行不能有效识别中小企业的经营风险。如果中小企业直接在资本市场进行融资，所获得的融资额度也远远不能满足融资需求。多数中小企业获得融资支持的主要途径为包括民间直接融资及扶贫小额信贷等在内的非正式金融，但非正式金融的合法性又无法得到保障。因而对于大多数中小企业而言，融资困难是资金管理中存在的主要问题［1］。

（二）资金管理水平有待提升

中小企业的资金管理水平低，使得企业内存在资金使用分散、体外循环、资金回笼率低、票据结算方式落后等问题。中小企业资金管理水平低主要体现在以下几个方面。

第一，开设多个银行账户导致资金沉淀，资金利用率低。多于基本货币需求量的部分货币资金闲置导致资金浪费，应收账款比例高，导致资金运作困难。第二，缺乏预算管理制度或虽有制度却不切实际或有章不循，资金收支随意。中小企业内挪用生产经营资金从事投资的现象时有发生，缺乏科学性、周密性的预算考核极易导致现金流量失衡。第三，大部分中小企业在日常经营活动中往往没有话语权，票据结算方式比率大幅上升。随着银行电子商业汇票的推出，票据兑现期限大多从半年延长到一年，导致企业资金回笼速度变慢，例如，2018年出现的宝塔集团事件。第四，很多中小企业负责人和财务人员发现票据的风险性，才开始关注和学习相关财务知识。

（三）管理模式单一

管理模式单一是当前中小企业资金管理中存在的主要问题。当前多数中小企业的领导者兼投资者、经营者等多重身份，对资金管理方法缺乏正确认知以及深入研究，在资金管理上沿用的也是所有权和经营权统一的单一、陈旧的模式［2］。同时，多数中小企业都没有引入先进的财务管理系统，企业管理者无法及时、全面地了解公司的财务状况，仅凭自身经验实行资金管理、做出重大决策。此外，多数中小企业的资金管理者都是任人唯亲，这样会加剧财务管理混乱的状态。

（四）财务管理观念淡薄

当前多数中小企业财务管理观念淡薄，有部分企业出现企业资金和个人资金混淆使用的情况。虽然多数中小企业都制定有明确的费用开支计划以及资金使用计划，但可操作性较差，所制定的开支计划及资金使用计划与企业的实际情况相差较大，导致企业资金管理流于形式，资金控制随意性强，资金的利用率低下。多数中小企业对资金的监控不力，由于缺乏项目实施过程中的事前以及事中的严格监督，资金使用风险大幅增加，资金管理失控的现象屡见不鲜。

三、中小企业资金管理的对策

（一）拓宽中小企业融资渠道

根据自身发展过程中自有资金量小、企业规模不大的特征，中小企业首先应通过科学规划项目投资，提高资金的使用效益，如开展投资风险较低、资金回收周期短的项目，避免盲目拓展，从而优化资本结构、降低投资风险。中小企业应优化自身资本结构，提高自身信用等级，用固定资产、存货、应收款或者专利权、商标作为抵押品争取银行资金支持，同时拓宽融资渠道。结合自身条件、融资计划合理选择发行有价债券、利用股权融资、开展融资租赁业务、实行预收账款融资以及向内部员工融资。为了实现个人借款合法化也可采用委托贷款模式，在采购固定资产时可以采用融资租赁模式等多元化融资方式［3］。

（二）增强企业资金管理意识

第一，中小企业管理者必须及时转变观念，深刻认识资金管理的重要性。第二，必须让企业制定的资金管理制度在企业内部各部门的积极配合下自上而下严格贯彻落实。财务部门需在分类统计上周资金支出情况、合理预测下周资金需求的基础上编制科学的资金周报，并按周滚动反馈给企业管理者，同时统计分析每月的资金报表，对本月企业收支情况以及筹集短期资金的需要进行及时、全面的了解；销售部门应以及时收回应收货款为己任；存货管理部门则需严格执行采购计划，妥善保管存货以及及时清理呆滞料，尽可能避免在存货管理环节占用企业的流动资金。

（三）加强资金管理

第一，成立资金结算中心，对资金实施集中、统一管理。中小企业必须严格执行“收支两条线”制度，企业各部门每月将资金使用计划上报至资金结算中心，然后由财务部门进行统一审批，对资金进行合理安排。科学制定、严格落实资金预算制度，在中小企业内部实现资金预算制度的全覆盖。中小企业内每个部门都需定期实施资金预算。第二，强化资金预算控制，实现对中小企业资金的计划管理。中小企业应结合自身经营目标、生产计划，依据部门计划编制出科学、合理的收支预算表，确保资金收支平衡、加速企业资金周转。第三，中小企业必须增强资金周转不同环节的可控性。为严控中小企业的支付风险以及资产流动性风险，企业必须强化现金流量管理，在企业管理的不同环节都严格监控现金流量，明确监控重点，严格监控应付款项的支付，大额资金从立项至支付等各环节。

（四）建立科学的管理机制

第一，中小企业在宏观考虑市场需求以及结合企业实际需求的基础上构建科学、合理、完善且针对性强的约束机制。企业管理者首先要从意识层面对资金管理给予高度重视，基于提高企业自身经济效益的目的构建科学且完善的约束机制。企业需结合当前市场供需状况科学、合理地采购物资、安排生产作业，尽可能减少因盲目生产造成的库存积压。中小企业还需建立严密、高效、可操作性强的内控制度，让资金管理工作在内控制度的约束下正常进行，让企业的资金管理做到有章可循，尽量避免资金流失。第二，中小企业应在各部门落实经济责任制。在内部实行经济责任制，企业可以将资金定额管理指标、资金周转率指标、资金管理目标等指标落实到不同的业务部门，优化企业原来实行的奖惩机制以及考核机制。

（五）重视提升财务人员素质

企业流动资金管理质量的高低取决于财务人员的素质，因此中小企业应聘请专业的财务管理人才开展资金管理工作，通过培训提升财务管理人员的专业技能以及职业道德素养。当前，信息化建设进程不断加快，企业应将增强财务管理人员的信息化管理能力作为培训重点。中小企业可以借助网络平台加强对财务管理人员信息化管理知识的系统培训，让财务人员能够很好地利用国家认可的财务软件，借助内部局域网或互联网收集和分析企业内部流动资金信息。