企业资金风险及管理优化办法研究

王月姣

（湖南科瑞生物制药股份有限公司，湖南 新邵 422900）

一、前言

现阶段，企业经营环境的复杂化使得资金风险成为企业资金管理的重点，企业管理体系完善与否在很大程度上取决于资金的风险管理，完备的企业资金管理体系对企业的正常生产经营具有积极影响。一旦企业的资金管理出现纰漏，将会直接给企业造成经济损失，不利于企业正常经营。因此，如何识别资金风险对企业的生存而言至关重要。

二、企业资金风险管理中存在的问题

（一）企业资金管理制度不够完善

资金管理制度不够完善使得资金运营过程中监督不到位，资金使用存在风险。在实际生产经营中，大多数企业只在意资金的预算、核算和收益等，对资金流动过程中的各个环节不够重视，对潜在的威胁资金安全的风险不加以防范和控制，导致企业的经营发展不顺利。企业应当构建系统的资金管理体制，不断完善资金管理制度，严格执行这一制度以规避资金风险。然而，目前很多企业都不够重视企业资金风险，未将资金风险管控落到实处，企业多数人员缺乏资金风险意识，不会主动参与资金风险管控，处事较为随意，管理考核制度形同虚设，制度的执行力较弱，对于如何改善资金管理制度并没有清晰明确的标准，使得企业资金的安全得不到有效保障。

（二）企业资金流动性不强

在企业日常运营中，由于不少企业同时涉足多个行业领域，项目资源较为分散，导致部分企业资金配置分散与资金集中管理不能相互配合，存在诸多分歧。如若企业的资金管理拆东墙补西墙，对于债务结构没有事前规划，则会对企业的支付能力，偿债能力产生负面影响，从而降低企业资金的流动性。很多具有一定规模的企业还在沿用以前的资金管理模式，如今的市场情况瞬息万变，企业无法根据市场环境及时作出反应，丧失了很多机遇。甚至有些企业认为存货的资金占比越大越好，应收账款越多越好，盲目囤积资金会降低企业资金流动速度，导致企业缺乏流动资金，削弱了企业的盈利与发展能力。企业内部资金过于分散，再加上企业并没有制定健全的资金管理机制，管理人员对资金管理风险的认识不够，容易不考虑企业自身情况随大流进行投资决策。盲目跟风投资具有相当高的风险，很容易造成企业资金链断裂，一旦企业资金链断裂，企业资金会迅速枯竭，无法保证企业的正常经营，企业随时有可能会破产［1］。

（三）在企业资金管理过程中缺乏有效监督

在资金管理过程中，许多企业的监督监管理制度只存在于书面形式。在实际工作中，资金运作流程缺乏有力监督，在资金运作环节工作人员不能按制度进行规范化的操作。在投资决策方面，由于严重缺乏合理有效的管理机制和资金预算机制，企业无法根据市场和企业经营情况做出的正确经营决策。企业的监督机制不到位，不能起到监督作用，甚至于内部人员相互包庇，导致非法挪用、占用、转移资金的现象频繁发生，即便部分企业建立了相关监督制度，但是只流于形式，应付了事，收集内部信息时态度敷衍，导致资金信息无法反映真实的财务情况。这些不符合规范的资金管理行为使得企业资金使用的安全风险不断累积增加，不利于企业的资金管理工作。

（四）企业内部财务人员职业水平较低

资金风险大多数产生于交易活动中，由于企业不能有效识别存在的资金风险，给企业埋下经营隐患，增加了企业的资金交易风险。有的企业通过短期负债筹措资金来满足资金长期流动的需求，从而导致财务信息的失真，加剧了企业资金风险。另外，因企业管理层缺乏风险管理意识，导致整个企业不注重资金管理风险，部分财务人员的职业技能和风险意识有待提高。

三、优化企业资金风险管理的有效对策

（一）加强内部财务人员资金风险意识

企业应加强资金风险安全意识教育，让每位工作人员都具有企业资金风险意识。对于管理层，要更加高标准严要求，不定期进行抽查，确保管理人员能够良好掌握所学理论知识。此外，企业可通过线上培训、线下外出交流等多种形式组织工作人员参与资金风险意识培训，促进对企业资金的合理、有效利用。企业不仅要促进财务人员学习资金风险理论知识，使其能够熟练操作财务信息系统、处理财务数据，为企业提供科学的经济数据，还要加强对会计人员思想素质的培训，通过培训提高其财务风险控制意识，从而认真踏实的完成资金管理工作，以较高的热情投入工作，避免受到外界因素的影响而做假账，提高资金管理的效率。

（二）构建有效的资金风险控制机制

企业应该建立资金风险控制管理机构，聘请专业人员分析资金风险，提出合理解决方案，使得资金风险管理系统化、规范化、具体化。通过建立企业资金数据库，利用数据库内各项财务数据与经济标准进行比对，尽早预防资金风险。对已经发生的资金风险冷静处理，合理评估资金风险，找风险的成因并进行分析研究，制定出科学合理的应对措施，将企业的损失降到最低。企业根据自身资金管理的实际情况建立符合其企业发展的资金风险防范体制，及时解决已发生的资金风险，合理预估即将发生的风险，将其扼杀在萌芽阶段［2］。企业内部财务人员需提供详细准确的会计数据和财务信息，以便企业及时调整资金风险防范措施，设立明确的管理目标。目前，许多企业在财务监管机制建设方面不够完善，导致资金管理效率低，企业要优化资金管理，就应当建立完善的监管体制，增强企业内部资金风险意识，组织专业的监管人员对财务管理工作进行定期检查，反复核对与复查重要的经济数据，避免出现经济漏洞，使企业财务信息真实可靠，实现监督的有效性。

（三）提升企业的资金使用效率

一方面，企业要优化资金管理，增强企业资金流动性，提高资金周转率，及时调整产业结构，优化企业内部经营结构，降低生产成本，规范生产环节操作，从而提高企业的经济效益。另一方面，企业还要严格管理库存，材料收购严格按生产计划执行，一类产品生产完成时，争取将所有原材料及中间体全部制成产成品，从源头上控制呆滞物料的产生。定期盘算库存量，利用降低销售价格等促销方式解决积压产品。企业财务人员应做好企业库存现金及银行存款等账目，定期清点企业库存量，为企业的经营发展决策提供科学依据。另外，企业还需建立专业的资金风险管理部门，主要对合作的供应商以及客户进行信用背景调查，拒绝信用等级较差的客户，一旦出现借款逾期不还的现象，立刻进入信用黑名单，终生不予合作，减少因信用问题引起的资金管理风险。要充分利用企业信用，最大限度地赊购原材料，减少资金占用。部分规模较大的企业采用多层管理模式，往往存在多个资金账户，而多个账户的设置容易造成资金管理上的漏洞，因此，企业要简化管理层级，建立统一账户集中管理，提高管理效率。

（四）合理划分企业资金管理权限

降低企业运营过程中资金使用的风险是合理划分资金管理权限的最终目标。首先，企业要将资金的集中起来，利用内部沉淀资金，合理配置资金资源，降低资金筹集过程中的经济成本。其次，如今市场情况复杂，企业资金在运作过程中具体一定风险。企业切勿跟风进行投资，要结合自身的实际情况，合理运用资金，规避不必要的资金风险。在保证资金风险较小的情况下，企业应统筹安排，合理调度，将各个环节有效衔接，降低运营成本，使得沉淀资金得到有效利用。企业还要落实责任机制，考虑风险的可控性［3］。

四、结语

随我国经济体制改革的深化，企业经营面临的市场环境更为险峻，经营不确定性因素增多，资金作为维持企业日常运营的重要资源，是企业管理的核心，有效识别并控制资金管理风险是企业管理的重点。面对当前企业管理中存在的资金风险，企业需要加强内部财务人员资金风险意识，提高企业全体人员对资金风险管理的重视，全员参与，构建良好的内部环境。在此基础上，从积极构建有效的资金风险控制机制、严控资金支出、提升企业资金的使用效率以及合理划分企业资金管理权限等方向来制定规避风险策略，提高企业防范资金风险的水平，降低或规避资金风险的发生，提高企业的经济收益。