勘察设计企业全面预算管理探讨

2021-11-24魏琳丽四川省交通勘察设计研究院有限公司

现代经济信息 2021年13期

魏琳丽四川省交通勘察设计研究院有限公司

在产业结构不断优化升级基础上，加之近年来我国中小企业数量提升，使原有企业发展环境发生了变化。在勘察设计企业传统的管理模式中，财务部门将关注点放于数据信息整理归纳方面，对财务管理具体职能分析有所缺失。由于全面预算作为财务管理工作中的重要内容，所以财务部门应该要对企业全面预算管理工作予以高度重视，将提高财务管理工作水平作为勘察设计企业发展战略目标，并对资金管理工作进行不断优化与改革，实现勘察设计企业的长期运营。

一、解读全面预算管理重要性

(一)有利于提升企业资源配置效率

由于股东和利益集团的要求与企业的可用资源之间存在矛盾，企业必须合理分配有限的资源为集团创造价值，为股东和相关人员带来利益，也就是说，全面预算管理贯穿到整个企业运营活动中。在每个阶段，根据企业的业务目标，合理规划各种资源，分解战略目标，加强有限资源的分配，实现精细化管理，有效提高勘察设计企业的经济利益。

(二)有利于控制企业经营风险

通过建立合理预算管理指标，可减少市场风险，通过分析企业实际发展状况及风险，并做出合理决策，以达到规避风险的效果。实施全面预算管理时，应对可能发生的业务风险进行系统化评估，监督预算编制及执行过程，为企业可持续发展提供制度保障[2]。

二、勘察设计企业全面预算管理问题分析

(一)难以满足企业战略目标

财务预算管理应着眼于勘察设计企业的战略目标，且勘察设计企业应结合战略目标制定年度业务计划。但由于部分企业管理者以寻求经济效益作为企业发展的首要目的，使得所制定的全面预算管理不符合勘察设计经营现状，再加领导和管理人员缺乏管理意识，使得营销目标与战略目标之间意义不大，而有些则偏离了其战略目标。在这种情况下，勘察设计企业很难将其战略计划传达给各个级别的员工，也难以满足战略目标的实际要求。

(二)未科学合理制定预算编制

预算编制是全面预算管理的基础内容，更是该项工作的重中之重，它是过程控制和事后评估的基础。但部分勘察设计企业在预算过程中缺乏科学性和准确性，一些企业计划在削减预算时通过单方面强调节省预算，严重影响了员工的积极性，也会对勘察设计企业的经济效益产生一定影响。在编制预算时，部分勘察设计企业没有做出合理预算预测，并未从企业实际情况出发，也没有根据外部市场条件的变化来编制预算，也没有分析每家企业的财务指标，从而导致预算失败。此外，大多数勘察设计企业使用增量预算，并且该预算是基于上一年的预算，在受到外界环境影响后，企业为做出适当调整，导致预算准确性下降。

(三)缺乏预算意识

勘察设计企业经营过程中，由于缺乏预算意识，未充分认知全面预算管理的重要性，工作人员对预算管理的整体绩效功能缺乏了解。勘察设计企业预算只能由财务人员组织，来完成预算工作，且缺乏完整、详细设计规划来执行预算工作，也没有充分利用预算功能发挥能效作用[3]。

(四)监管力度不严格

控制预算过程是一般预算管理中的重要任务。监视可以及时发现，及时纠正和改善预算执行过程中的缺陷，勘察设计企业过程控制仅针对财务预算指标，而忽略非财务指标的过程控制，很容易导致责任中心追求短期利润最大化，影响企业长期发展。

(五)信息化建设力度不强

勘察设计企业预算管理有效性与业务信息部署级别有直接关系。如果没有及时提供信息，预算执行官将无法及时获悉预算部署和运行情况，也难以进行相应的工作安排，这将影响整体效果。但部分勘察设计企业并未采用科学技术方法，内部信息建设也有所缺失。部分企业在解读全面预算管理后，实际工作中依旧使用Office及其他办公软件来传输信息与汇总数据。传统方法准确性较低，数据分析也非常困难，严重影响了综合预算管理有效性。

(六)管理制度落后

成本核算制度作为重要组成部分，由于企业单位财务核算工作有所缺失，成本核算制度不只是为了企业财务部门编制综合财务报告与预算管理提供的相关数据信息。还需要从根本上满足企业对成本核算的需求，还要符合企业本身管理对于成本信息的需求。如果预算管理人员缺乏管控能力，将会严重影响勘察设计企业运营模式。

三、加强勘察设计企业全面预算的对策

(一)预算管理以战略为导向

战略目标具有宏观性，是勘察设计企业长期规划并实现的重要目的，作为一项整体规划，全面预算管理应充分考虑战略目标的要求，并以战略目标为中心，根据战略目标的指导，长期监管企业运营情况，分解并将预算管理目标实施到特定位置，以促进全面预算管理。

(二)建立预算标准以提高全面预算准确性

在预算编制过程中，企业应采用科学的预算编制方法，建立适合业务发展的配额管理制度，确定工作时间配额，提高预算编制的科学绩效准确性。

(三)增强预算管理意识

全面预算管理制度，是助推企业发展的有力保障，为增强全员预算管理意识，先要从思想上正确认知预算工作的重要，对此企业应增强全员预算管理意识，成立责任小组，与各部门紧密配合，及时协调和沟通，鼓励员工积极参与预算制定，提升对全面预算的认知，此过程中财务部门应充分发挥引领作用，转变员工传统思想观念，这对财务预算编报工作的推进十分必要。

(四)重视非财务指标的预算控制

在执行全面预算管理制度时，勘察设计企业须根据企业战略合理确定预算指标。平衡计分卡可以用作基准，从财务、内部流程、客户、学习和增长的不同角度设置关键预算指标，有效地在预算中发挥领导作用，并对勘察设计企业业务发展方向进行规划。

(五)强化信息化管理建设

勘察设计企业需要整合现代信息技术，加强计算机化建设，提升财务管理水平。由于每个部门间是以分散形式存在，企业应加强部门之间的联系沟通，创建预算管理平台，经整合信息资源实现共建、共享和共用功能，以确保部门信息系统的集成并实时比较成本与预算数据。数据差异化、物流管理一体化、资金流和信息流的综合改善，可管理性改善，管理与基础之间信息不对称的消除，部门间信息不对称消除，防止预算短缺，使全面预算管理更具灵活性和可操作性。

(六)健全全面预算管理制度

结合勘察设计企业发展现状来看，预算规划是否合理，直接关系到年度利润计划，影响到投资项目、资金运行、经营管理等方面。健全全面预算管理制度，能使企业决策者整体把控经营情况，对各项业务具有预见性，作相应的安排和调整，通过预算的方式，使资源配置、决策目标得以量化体现，结合企业需求、管理需求、运营需求，创建预算体系、优化预算管理，丰富制度内容，全方位管理企业各项活动，不断提升企业实力，增强核心竞争力。

当前，我国很多勘察设计企业发展过程中，成本难以实现预估，究其原因一方面是经营不善导致，一方面是全面预算管理制度不健全。这就需要完善全面预算管理制度内容，如预算审批、预算调整等，使该制度既是一项综合性标准，又能合理控制各项费用支出，还能实现资源配置的高效整合。

四、勘察设计企业全面预算管理措施

(一)创建成本预算管理一体化

为创建成本预算管理一体化，勘察设计企业应增强全员管理意识，根据企业经营情况，排查经营风险[4]。其次，要严格完成从前期可行性分析、预算核定批准至项目后期预算的成本费用预算管理流程，并通过对预算的调整与后续评估，建立综合测评标准，做好前期分析及后期成本管理。最后，勘察设计企业须综合考虑显性及隐性成本，制订具有可行性的成本配额。勘察设计企业生产经营过程中发生的各项开支应与企业实际情况相结合，并进行合理识别与准确计量，要结合实际制定成本预算标准，经营中发生相应改变，对其进行调整与改善。

(二)创建反馈和考核机制

现阶段，很多勘察设计企业经营中仍用传统预算管理模式，对企业运营和发展不利，如监管力度不严格、奖惩制度不合理等，为此企业结合现状，制定反馈和考核机制，为企业的良好运营提供安全保障，提升全面预算管理的执行力度。在创建反馈和考核机制上，企业从以下三个方面入手：

1.创建反馈机制：根据生产、销售等多个环节，丰富和完善信息资料，创建反馈平台，对经营中的异常情况及时予以汇报，进行相应改正；通过创建反馈机制，便于企业评估财务风险、运营风险等，调整战略运营模式，进而排除不利于发展的各种因素。

2.创建考核机制：企业结合实际运营情况，调查客户满意度，以此健全考核机制，使员工责任和权利更加分明化，从而降低审批风险、决策风险等。

3.加大惩处力度：企业严格执行反馈和考核机制，加大对员工的考核力度，充分做到奖罚分明，如表现优异的员工，给予绩效奖励，或是满足其他物质及精神需求，而表现不合格的员工，督促其不断学习，提升自我管理水平；通过充分运用考核制度，使员工端正工作态度，调动积极性，提高预算执行能力。总之，勘察设计企业应严格执行我国相关法律法规，不断健全全面预算管理体系，做到责权明晰、奖罚分明，有助于促进企业运营，提升市场竞争力。