上市公司财务管理的风险预防与控制研究

2021-11-24唐亚芳江苏正丹化学工业股份有限公司

现代经济信息 2021年1期

唐亚芳江苏正丹化学工业股份有限公司

在企业发展过程中，财务管理充当着一个非常重要的角色，它能够促进企业的内部控制提升，也能使公司在发展过程当中规避更多的运营风险、投资风险。需要重视财务管理工作，结合企业发展与市场经济环境等各方面因素进行分析与研究，从根本上解决问题，促进上市公司的有效发展。

一、财务风险及其管理概念阐述

企业的财务风险就是其在经营过程当中，因为各种财务活动受到的内部或者外部因素影响而产生的各种风险问题。在这些因素当中有许多不可抗力的因素是不可预料的，同时也是无法控制其风险的。一旦财务工作受到风险影响，那么就会使公司在发展过程当中的预期目标与实际相偏离，造成上市公司在财务工作方面的各种问题，从而影响其稳定发展。发展过程当中，财务风险一直都会存在，需要对其进行有效的预防与控制，比如在利润分配、筹资投资等过程当中，利用一定方法来降低风险出现的概率或者降低其对公司产生的负面影响，进而保证公司能够稳定的发展。

从宏观经济角度上来说，现如今上市公司面临的财务风险主要有投资、筹资、收益分配、资金回笼和外汇等方面的风险。而在筹资风险就是企业运用资金的过程当中，结合市场的供需环境及其变化，产生外部不可抗力的因素影响，进而造成了企业的发展不确定性。而在财务管理过程当中就是需要针对公司存在的问题，针对风险进行事前评估识别、分析、防范并且进行有效的控制，以降低公司面临的财务风险几率，保证公司在激烈的市场环境当中能够正常有效地运转。

二、现如今上市公司财务管理风险产生原因

(一)因外部环境产生的财务风险

在企业的财务管理当中，其受到外部因素的影响而产生的风险主要有投资、融资行为。现如今的市场经济体系在不断完善，各类企业也在提升自身的竞争能力，在这激烈的竞争中，上市公司在发展过程当中所面临的财务风险及其因素逐渐增加。从宏观角度上来说，上市公司面临的财务风险范围较广，企业形象、市场竞争环境、国家法律法规、政策指导等因素，这些都会造成公司财务风险，同时也隐含存在着多种不确定性。虽然这些事物联系并不大，但与上市公司的宏观财务经济有着莫大的关系，比如国家做出的一些经济政策调控、汇率变化、税收、杠杆应用等等都会对公司产生一定的财务影响，在一定程度上会增加公司运营成本。

(二)因企业自身的管理而产生的风险

在企业自身管理过程当中，它必须要把握好自身的发展方向以及财务运转资金流向等各方面的内容，这样才能够提升自身管理水平。由于管理而产生的各项风险也多种多样，由于投融资产生的发展资本需要实现自身利润和收益这就需要投资决策的正确性。这就取决于决策者的管理和决策能力，进而影响到企业的经济发展状况，如果部分决策者进行习惯性投资，那么一定要对其投资项目进行科学分析，规避各种投资风险，考虑收益及投入资金的比例。一定要健全自身管理模式，确保财务信息的可靠性、准确性，这样才能够促使决策者在这个过程当中做好正确的决策，以促使企业适应现时代的发展。

(三)企业财务管理体系带来的财务风险

企业的财务体系是财务工作者开展管理工作的主要依据。只有健全的风险管理体系，财务风险才能被及时地识别分析与掌控，也能使财务人员的财务管理工作开展得更加顺利。同时只有对风险进行及时的识别与分析，做好应对措施，以降低企业的面临的财务风险，这样才能促使企业更长远稳定的发展。现如今部分上市公司在发展中都注重追求自身利润与经济效益，而忽视了其潜在的风险。在财务体系的建设过程当中存在多方面漏洞和问题，影响了企业未来的发展。所以领导在决策与发展的同时也需要健全企业自身的财务管理体系，为公司营造一个良好的管理环境，及时分析潜在风险并开展预防措施。

(四)上市公司财务活动风险分析

1.投资风险分析

上市公司的投资风险是指在进行投资项目和组合措施过程当中所遇到的问题，导致预期投资收益就存在不确定性。主要是因为上市公司在进行对外投资时，对投资项目可行性研究分析不够透彻，对投资项目决策审批把关不严，缺乏对项目投后管理跟踪监管，再加上遇到问题不能得以及时地纠正与解决，所以就会使投资的实际情况与预期效果产生较大的差异，从而公司的偿债能力和盈利能力就会受到一定的影响。

2.收益配置风险分析

企业管理活动的收益配置风险是由于企业收益分配可能给企业的后续经营和发展管理带来的不利影响。如果企业在利润分配时缺乏有效的控制，未结合企业的实际情况作出科学决策，会造成未能及时筹集投资所需资金、降低企业偿债能力、影响股价波动等风险。在进行收益配置时，不同的风险在处理和经营过程都存在一定的差异，比如公司比较重视股东的权益，企业收益过度分配导致内部资金不足；企业过度留存收益也会影响股东的积极性等。就需要综合考虑收益分配的风险几率及其不确定性，避免因收益配置而产生不良影响。

3.资本筹措风险分析

在上市公司的发展中，筹措风险也是一个比较常见的类型。如果在进行筹资的环节当中，公司无法在规定期限内偿还自身借款或者由于股东权益产生变化而带来的风险问题，就会使公司的运营效率及企业运营效果受到影响，甚至还可能会造成企业破产问题，影响企业未来的发展。

无论是哪一种风险，对于上市公司来说都是值得重视的内容，公司必须要针对这些项目带来的财务风险采取重视，并及时进行预防与控制，以保证公司的长久与稳定。

三、针对上市公司财务风险的预防与控制措施

(一)提升管理者风险意识

上市公司要想在市场环境当中稳定且长远的发展下去，就需要完善自身财务风险体系。首先就是需提升管理者自身的风险意识，由于管理者在长期的决策与发展过程当中受到传统经济体制的影响，自身思维受限更注重经济收益，而没有重视财务责任，这样只会阻碍企业的发展。上市公司一定要提升自身管理层的风险认知意识实施更合理的对策，同时，财务人员要做好风险意识榜样，加强公司内部的风险意识宣传与培养，防止企业面临更大的财务风险。

(二)提升经营管理水平

经营管理水平在公司发展过程中也不可忽视，要想降低风险，扩大收益，需要有一个正确的管理者。加大力资本投资，组织员工培训和考察，学习先进的管理方法，从而提升企业经营管理者的水平，结合市场杠杆原理和企业发展状况，以保证公司内部的资金运转合理，投资合理。

(三)完善财务风险管理体系

推动企业稳定发展需要完善自身财务管理体系，无论是纵向化还是横向化的管理方式，都需要对风险进行分析，预防发展风险、投资风险、融资风险等方面。要提升其风险识别与分析能力，并针对不同的财务风险制定不同的应对方案。一旦出现该危机就需要展开紧急预案措施，确保企业正常的运转，提升企业整体管理水平，保证企业稳定发展。

(四)保证资本结构的科学性

在上市工作的财务活动当中需要确保资产结构与负债的科学性，这样才能够更好地预防财务活动风险并对其进行控制。在具体运行时，公司一定要控制筹措风险，就需要对负债经营进行有效的控制，以实现企业的最大化效益。创建风险预警平台，以减少企业面临的风险。实行动态化的财务风险预警，以便公司及时发现风险并降低措施。同时也需要对公司人员进行强化培训，提升其风险与安全意识。基于公司自身的发展角度，以及国家的法律法规、方针政策等方面来展开培训，制定风险控制制度，保证控制活力。衡量由于外界环境而产生的各种趋势变化，并制定针对性的调整策略，再结合内部的岗位人员及其职能能力，有效激发员工的主动、积极性，保证风险控制的可靠性、有效性。让财务工作者和其他岗位的工作者都能够了解到市场环境过程当中企业面临的风险，相互督促、相互监督，也使企业的战略计划和发展目标能够深入到员工心中，并主动地遵守公司内部控制制度，提升沟通有效性。