浅析财务分析在现代企业管理中的应用及作用

卢磊

山东黄河工程集团有限公司疏浚工程处 山东济南 250000

财务分析是指在公司运营中基于会计和财务报表以及其他数据的专业分析方法来分析公司的过去和现在的运营活动，财务活动，投资活动和分销活动。用于分析和评估经济管理的有效性。财务分析涉及多样性[1]。其中，偿付能力，运营能力，盈利能力和发展能力是财务分析的关键，本文重点说明如何将财务分析应用于现代业务管理。

1 财务分析的内容及方法

财务分析方法主要有三种：第一，比较分析。比较和分析两个或多个可比较的数据，以发现企业财务状况和运营结果的差异和问题。根据比较对象，将比较分析方法分为水平比较法、趋势分析法和预算差异分析法。第二，因素分析。主要根据分析指标及其影响因素之间的关系，采用某种方法确定各因素对分析指标影响的方向和程度。第三是比率分析法。计算各种比率指标，以确定金融活动的变化程度。

2 财务分析在企业管理中的应用

在财务管理中，财务分析主要集中在资产负债表，损益表和现金流量表这三个主要数据上，通过比较分析和比率分析等系统方法发现存在的问题，借助趋势分析做出预判，为企业的经营决策、目标实现和可持续发展提供了科学依据。财务分析在现代业务管理中被广泛使用[2]。为企业的运营和管理提供合理可行的建议，从而促进企业快速发展。

2.1 偿债能力分析

偿债能力是现代企业运作和评估其财务状况的重要参照。公司的偿付能力分为短期偿付能力和长期偿付能力。短期偿付能力是对公司当前财务能力的衡量。包括流动比率、速动比率及其他指标。长期偿债能力体现了公司的长期负债与总资产和权益资本之间的比例关系，公司资本结构和长期负债的风险程度，包括资产负债率，权益乘数，利息保障倍数等指标。拓宽投融资渠道，合理利用财务杠杆和经营杠杆，增强企业偿债能力，既降低运营风险，又能促进企业持续健康发展。例如，一家房地产公司的发展周期很长，大量资金用于土地征用和建设。负债率已成为企业财务分析的重要指标。如果房地产公司的资产负债率太高且其偿债能力不足，则财务风险会增加，资金链容易崩溃。因此，要不断提高偿债能力，有效防范财务风险，根据产品定位优化市场布局，减少库存，释放资金。分析现有的融资规模是否与公司的生产经营状况相匹配。必须根据战略规划来指导财务管理，以实现资源和资产的最佳配置。

2.2 营运能力分析

营业能力通常是指公司资产的营业额和营业能力，主要包括营收增长率、应收账款周转率和库存周转率。指数越高，收入增长越快，资产的周转和利用越快。在进行理论分析时，有必要结合企业自身和环境等实际情况进行综合分析。

（1）营收增长率。在这个互联网、物流发展迅速的时代，通过营收同比与环比的分析，结合市场环境，抓住痛点、难点，线上线下结合，微商、电商、连锁互联等多种营销手段和广告模式下，扩大经营规模，提高市场占有率。保持企业高速发展。

（2）应收账款周转率。该指标反映了公司应收账款的速度，也反映了公司管理水平。高周转率不仅表明公司的回款速度快，更强的短期偿债能力，同时减少坏账损失与机率。低周转率会影响公司的资金周转和偿付，企业可能被三角债拖垮。周转率过低，管理层应及时派专人追踪，清理应收账款。还可以通过将奖罚制度与销售回款相结合，从而调动业务人员的积极性。公司可以使用应收账款周转期将其与客户的信用期进行比较，评估客户的信用度，并相应地调整原始信用条件。

（3）库存周转率。存货是流动资产中流动性较低的资产。库存周转速度不仅反映了公司采购，生产和销售之间的联系，而且影响了公司的偿付能力和资金使用效率。库存周转率越高，变现速度越快。极低的库存周转率会大大增加存储、保管成本和资金占用。现在企业已经进入去库存、零库存的模式，大型企业可以通过成立物流仓储中心，或租用物流港附近的仓库，降低仓储物流成本。加强对生产周期、销售环节的管控，根据市场经营环境来确定销售量与生产时间，加快存货周转率以激活资金流。

2.3 盈利能力分析

企业的最终目标是获利。不管什么样的管理方法，还是分析方法，都是为企业实现目标利润服务的，盈利能力主要从毛利率、市净率，市盈率、每股收益等指标入手进行分析的。企业的发展能力就是通过营收增长率、毛利率、成本分析、费用控制的管理得以实现的[3]。

3 发挥财务分析作用

通过科学的财务分析促进现代企业管理，管理层和投资者可以充分了解和掌握公司经营状况，发现运营和管理流程中的不足之处，并提高内部管理水平。全面，系统的财务分析在现代企业管理中扮演着越来越重要的角色。

4 结语

对于企业而言，财务分析不仅是过去财务活动的提炼，更是后续财务预测的坚实基础。财务分析运用多种指标参数对运营能力，偿债能力，盈利能力和发展能力等进行系统分析，以客观、全面地评估经营状况和发展趋势。为未来企业战略目标实现提供了科学的决策基础。在现代企业管理过程中，充分发挥财务分析在企业管理中的作用，制定科学、合理的年度经营目标和长远的公司战略规划，以目标为导向，反向指导企业管理体系，不断改进、丰富财务管理内容和手段，优化组织架构和内部控制，才能促进企业形成的长期的、良性的循环发展模式，实现利润最大化。