企业审计风险产生的原因及控制对策

徐畅

中国石油化工集团公司审计部南京分部 江苏南京 210000

随着近年来我国经济建设的不断发展，企业在激烈的市场环境中占据了主体地位，给企业带来良好的发展机遇的同时也使企业面临很大的风险。为了能够有效减低企业在经营管理中的风险，企业通常会加强对审计工作的重视。但是在企业审计工作落实的过程中也会存在一定的风险因素，会对企业内部控制的时效性产生影响，对企业运行管理过程中资金的安全性造成一定的威胁。因此在企业管理中加强对审计风险的管控，对企业的发展来说意义重大。

1 企业管理中审计风险产生的主要原因

1.1 企业在管理中缺乏合理的内部控制制度

当前很多企业在发展中往往更加重视企业短期内经济效益的提高，对企业内部的审计工作重视度不足，同时也没有根据企业的实际情况构建合理有效的内部控制制度。传统的管理模式往往形式大于实质，而且也缺乏对内部控制效果的评估。这样的情况造成了企业审计工作在落实的过程中随意性比较大，并没有对企业的管理真正起到监督的作用。甚至有的企业内部为了降低成本根本没有开展审计工作[1]。例如，在部分企业的管理中，管理者对审计工作的重要性没有清醒的认识，使审计工作的开展不顺畅，甚至受到重重阻碍，管理者的包庇，内部腐败等都无法真正通过审计加强管理，审计工作无法真正在企业的内部控制管理中发挥作用。

1.2 审计工作相关的法律法规不健全

企业审计工作的有效开展离不开相关法律法规的支持。但目前这方面的法律法规还比较欠缺，很多内容还有待进一步的补充和完善，同时很多也缺乏可操作性，对企业内部审计工作的指导价值并没有发挥出来。另外，当前的市场环境也在不断地发展变化，国家相关的政策法规却没有及时的更新和完善，这就造成了审计工作在落实中出现的问题和矛盾，导致企业审计工作的风险进一步加大。

1.3 企业审计人员的综合素质需要进一步提高

鉴于审计工作的特殊性，审计工作的实施和开展都对审计人员的综合素质有比较高的要求。但由于管理者对审计工作不够重视，致使企业内部审计人员的素质普遍偏低，缺乏专业的知识储备，缺乏强烈的责任意识，对审计工作在企业管理运营中的重要性没有清楚的认识[2]。例如，部分审计人员在审计中发现问题，但是抱着多一事不如少一事的态度，对方给说说好话甚至给点好处就帮其隐瞒过去。还有的审计人员没有从企业管理发展的层面执行规范严格的审计，纯粹是抱着完成任务的态度做工作，流于形式，对企业的发展是非常不利的。

2 降低企业审计风险的有效措施

2.1 在企业管理中构建科学合理的内部控制制度

企业在管理中一定要首先加强对内控控制工作的重视，以相关的法律和法规作为指导，同时结合企业的实际情况构建科学合理的企业内部控制制度。在内部控制中要凸显企业内部审计工作的重要性，使审计工作真正在企业内部控制中起到管理和监督的作用。在企业管理中构建科学有效的风险评估机制。例如，在企业的审计管理中对企业生产发展的各项指标建立数据控制系统，在审计工作落实中对各个数据系统出现的波动请各部门的负责人给出完整的分析报告，审计部门再根据报告对各部门的运营情况进行系统的调查分析，找到管理中存在的问题，责令其进行内部整改并持续对整改的效果进行追踪。

2.2 提高企业审计工作法制化的建设力度

为了能够有效降低企业审计中存在的风险，企业应当在管理中不断开拓思路，学习国外成功的案例和经验，进行企业内部管理的完善。国家相关的政府部门也应该加强对市场发展调研，结合市场的发展和在中国国情下企业的实际运营情况不断完善与企业审计相关的法律法规。同时，在审计法规的制定中，还需要进行风险的规避，对于企业审计工作中遇到的风险和问题进行分析与探究，不断调整与完善相关的法律法规，只有这样才能确保企业的审计工作在企业的管理中发挥更加重要的作用，为实现企业的高效稳定发展奠定基础。

2.3 加强企业审计团队的建设

审计工作的有效开展离不开高素质的审计团队人员的支持。为了能够有效提高企业审计工作的质量，企业在发展中一定要加强对审计工作团队的建设。通过培训提高审计人员的专业技能与职业道德和素养，另外在工作制度的制定中需要加入审计人员的考核机制，通过考核激励机制促使员工在工作中有效落实各项规章制度，并且不断进行工作方式的思考和改善，促进企业审计工作的不断优化[3]。例如，在具体落实中企业对于审计能力低下的人员一定要及时进行专业的培训教育，如果仍然无法达到工作要求的能力，须及时调离审计工作岗位。通过加强对审计工作团队的建设不断提高企业审计工作的质量，确保审计工作在落实过程中的权威信与有效性。为企业的进一步发展奠定坚实的基础，能够有效降低企业在审计工作上的风险。

3 结语

在市场环境瞬息万变的当代社会，企业发展在迎接机遇的同时也面临严峻的挑战，传统的经济方式与手段已经无法适应当代社会的发展。为了确保企业在激烈的市场竞争环境下保持优势，就必须通过审计工作的有效落实加强企业内部管理和控制。现如今，我国企业在审计工作中面临着一系列的风险问题，严重阻碍了企业的发展和进步。为了能够有效降低企业审计中面临的风险可以采取以下措施：在企业中构建科学合理的内部控制制度、提高企业审计工作法制化以及加强企业审计团队的建设。