企业财务内控管理制度的建立与完善研究

2021-11-23於倡铖台州市社会事业发展集团有限公司

财会学习 2021年21期

於倡铖台州市社会事业发展集团有限公司

引言

企业财务内部控制管理制度的建立，可以使公司内部控制更加符合有效。保护资产安全，避免出现资产流失的情况，时刻保持真实准确的会计信息。对财务报告及相关数据的规范及完整做出保障，节约开支降低经营成本。增强公司财务内控能力，提升经济效益。

一、企业财务内控管理制度的建立

企业需建立适合自身发展、统一且全面的财务管理体系，设置独立的财务部门。根据企业发展情况，设置会计工作者和监督管理人员，制定公司财务管理规章制度，保证企业财务信息完整和条理清晰，符合国家相关制度规定并接受监管部门的监管。重视内控管理的建设，为保障企业严格执行财务收支标准，规划日常经营活动等工作。

首先，资金管理应严格依照规章制度执行。对企业现金和银行存款需优先使用转账的形式实施财务支出，严格执行公司制定的预算，在预算之外的支出内容不予执行。设置审查制度并定期对企业资金展开核对，严格制定资金收支记录表。对企业每日流水、银行支出、现金支出，员工工资核算、差旅费用报销、奖金福利等必须现金支出仔细核对，保证企业现金存储符合制度要求。

其次，补充缺失的政策支持避免出现空白区。补充健全制度的过程中，工作人员应从实际出发遵循企业情况和法律法规。充分使用内控管理方式，保证制度的可行性和适用性。定期对现行制度进行修订，根据会计准则和相关规定进行更新，保持制度和办法的时效性，逐步形成制度补充和提升机制。例如，制定完善的财务管理条例。对财务部门的编制进行重新调整和考核，明确岗位人员职责做到分工明确。必要时可聘请外部机构进行公司财务管理评估，以高管及股东意见为主进行调整。

最后，应建立合理的企业财务信用管理制度。加强对收入款项管理，企业资金收入必须按时入账不得拖延，定期审核各部门的收支情况。针对已经出现的坏账和疑账进行审查及核对，实施责任管理制度。“专人专项”实时管理所负责的项目，保障企业账目和收款得到有效处理。企业建立专业的采购项目负责人，采购部需与财务部划分明确。物资采购人员应根据规章制度，实施相关工作。将采购物资入库并进行记录，明确物资数目、价格以及规格型号。采购工作应接受财务部门的监督和管理，全面保证企业内部财务系统的统一和完善[1]。

二、企业财务内控管理制度的完善

（一）定期核查企业资产与税务风险

财务部门负责资产的统计和税务的管理工作，需有机结合开展相关工作。依据年度、季度或者月度的核算，采取统一计算方法和统计单位。要求会计的收据凭证、账目清单、报表资料都使用相同的文字和规定进行记录，全面保障财务资料的规范性和合理性。制定财务报表说明书，结合企业财务资料和相关文件规范报表格式，保证内容的完整、正式和准确程度。资产和税务清查过程包括对仓库物资的核对，对原料、库存、消耗品等依照实际成本进行核算。主要核算内容包括存货、固定资产、土地所有权、金融资产等。对于正在建设或执行的账目，应对其实际情况进行核算。根据达到预定可使用的时间段，明确资本化和费用化划分。依据我国税法的规定，企业应对运营期间的所得及时信息申报和缴纳。统一设立发票管理人员，专门负责企业发票管理。国家税收的稽查凭证就是发票，企业所有的发票必须做好相关记录。严格制定发票管理制度，坚决避免随意篡改发票内容或代开发票。

（二）严格执行预算管理与绩效考核

严格预算执行管理和绩效考核相结合，每月对日常预算执行进行核查，及时反馈预算执行情况。预算报表主要分为收入预算和支出预算报表，通过每月汇总的预算执行情况，分析企业年度经营目标的执行和落实。严格按照年初预算要求，部门负责人严格把控，企业管理人员根据执行情况，结合绩效考核指标进行薪酬激励。提高收入预算执行的落实，是保障公司收入和责任管理制度落到实处。同时各部门加强预算支出管理，避免超支的情况出现。企业管理人员应定期对预算及收支情况进行审查。检查实际情况和财务报表是否相符，并将审核结果加入员工考核内。

（三）完善重大事项报告与备案管理

完善财务重大事项报告制度，是全面提升企业财务管理的有力抓手。实践中应在会计制度上制定符合企业经营管理体系的规范标准，使财务重大事项报告制度与企业经营管理体系保持一致。对递交的重大事项进行分类，对企业经营比较重要的事项，及时反馈给企业管理层，作为企业经营决策的依据。有助于提升企业管理人员对重大财务事项的重视程度，准确把握企业经营风险点。配套做好备案管理，重大事项报告由专人负责保管，年度进行汇总整理，作为年度财务资料的组成部分，在次年6月前移交档案部门归档，形成重大财务事项的管理闭环。

三、加强企业财政内控管理制度的策略

（一）强化内控理念

企业需随着时代发展的脚步，不断更新财务内控管理观念，将内控理念贯穿在企业管理过程中。企业高层管理人员应在内部控制管理工作中发挥带头作用，重视公司内部控制氛围的营造。深化建设企业文化氛围，进一步加强内部控制监督工作。避免以权谋私的情况发生，培养企业员工积极向上的工作意识和责任观念。加强对内部控制管理工作的重视程度，定期举办相关内控管理活动。进一步了解工作业务、财务以及生产等方面的实际情况，加强内控管理制度提升公司资产的安全性。合理经营企业项目，将员工工作行为与绩效管理联系起来，减少人才流失的可能，增强职员工作积极性。

（二）实施风险评估

企业保证经济收益的同时，应做好自身风险评估和预测工作。树立全体工作人员的资金风险预防管理意识，加强财务风险评估力度。做好可能面对的风险预估工作，与当前经营制度相对比。制定符合实际的风险应对举措，确定风险面对承受等级。根据实际优化企业配置，为持续发展提供应有的保障。做好企业的管理工作，包括资金、预算、合同以及安全管理。核算出的财务工作体系应作出适当的转变，管理性的财务工作体系才更加适合当前的市场经济需要。与此同时，需完善并健全企业财务风险控制体系。增加风险监控范围，合理制定成本的具体目标并结合各项费用使用情况。采取行之有效的举措解决当前面对的财务风险，选择科学的分析方式确定控制内容。按照风险影响程度进行排序，面对重大风险应持续监测及时发布预警内容、制定紧急预警、调整控制方式。保证企业财务风险控制在可以承受的范围内，完善企业财务内部控制的风险评估管理工作。

（三）加强控制工作

公司财务内部控制管理工作开展的重要环节就是控制活动。首先，各项经营活动开展的过程中，企业高管应通过权力赋予的形式。保证各个层级管理职员的权力是工作开展的依据，并保证各项目可以有效运行。贯彻落实管理制度，保证权力的平衡管理。其次，划分好权责关系和职位界定。落实基本工作，将具体权责划分到位。如现金管理人员在取用过程中，需与授权职位进行分离。有效监督物资采购、检测、记录、存储等工作，使企业资产长期保持完整安全。最后，资金方面需落实财务内控制度。杜绝资金闲置和断裂的情况发生，控制好经营过程中的费用核算。减少费用重报、漏报、谎报的情况，仔细核对各项开支。避免职权滥用，全面保证财务数据的清晰准确和完整真实。

（四）建立线上审批

财务内控管理需积极引进现代信息化管理技术和设备，选择现代信息交流平台更好地实现企业财务与各部门之间的沟通。保证企业内部每个部门可以随时财务部门相关变化，建立与经营模式相适应的信息模式。促进内部信息交流和系统的有效结合，实现具体事宜的自动控制。

例如，企业可以采取完整的财务软件完成工作监督和数据传输。通过信息系统的建立实现在线审批，全面提升工作人员的效率，随时可进行部门人员的工作监督及考核。

（五）健全财务监管

首先，不断完善企业内部监管体系，设立完整的内部监管机制并落实到实际。其次，加强企业财务审计工作。内部审计作为监督工作的重要组成部分，需独立进行并配置专业人员不断向管理人员汇报工作进度。通过企业的内部监管机制，提升整体管理水平。最后，结合时代的发展应不断变化财务管理方式和评估方式，更科学的做出财务监管工作，若发现企业存在危险就应及时制止。将一切影响企业发展的因素控制住，全面确保财务工作的安全性[2]。