试论如何完善企业内控制度以及防范企业风险

袁凤涛 中盐天津市长芦盐业有限公司

引言

内控制度对于一个企业来说是相当重要和关键的，各行各业的企业对内控制度的实施都是必不可少的。企业的各级管理部门，为了保护金融资产的安全完整、协调经济活动、利用企业内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，从而形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。同时，在一个市场经济大环境下，经济的未来发展和行情是无形的，并且不受人为控制的。任何一个行业和企业的生存发展都会面临一定的风险，而公司企业必然想要使公司的经营风险成为零风险。那么，在公司企业内部对各部门流程或程序的运作，要进行设定控制点作业，做好流程或程序的内部控制的管理制度，并加以完善。才能到达规避和防范风险，尽可能地使公司面临的风险降为零。

一、内部控制的重要性

（一）是有效管理企业的关键

企业要想在经济快速发展的大时代背景下立足，就要有效地对企业进行管理。如果只是仅仅依靠企业的日常运营和自我管控，是难以让企业在经济快速化的市场生存下去的，同时也无法发挥企业自身的优势，增加企业的经济效益。而对企业进行有效的内部控制，可以使企业自上而下的拥有合理的管理，并且也能让各部门之间明确自身职责，确保经济任务顺利实施和完成。加强企业的内部管理，更好的管理企业内部运营，强化各个机构的合作关系，也能充分发挥企业内各部门的优势，给企业带来更大的经济效益。

（二）确保可靠的信息来源

一个企业在运营过程中，难免要对市场、会计金融、自身企业运营情况等信息进行分析。要对企业进行合理、有效的内部控制，就要结合当前市场经济发展的情况、企业市场占比、行业前景、会计金融信息、企业自身运营情况、可能面临的基本风险等进行了解，才能确保制定的内部控制制度适应企业自身的发展。因此，要对企业做出内部控制时，就需要与这些基础信息做出结合，使得对企业内外的经济活动行为做出监控管理，真实有效的反映出利于企业更好发展的信息，极大程度上确保了信息的可靠性、时效性以及真实性。

（三）帮助企业增加市场竞争力

在如今快速发展的时代背景下，流量所带来的市场经济效益也在急剧上升，所导致出各行各业的企业类型也在不断涌出，对企业占据市场地位的要求也在不断升高。所以，在当前经济社会时代之下，增加企业的市场竞争力也是刻不容缓的。对企业进行合理的内部控制，能有效地加强和完善企业管理制度，增强企业内部管理。同过合理有效的制度化和管理化运营，能够提升企业运作管控的功效，进而确保企业内各部门的发展目标的确立，能够落实企业内经济任务的完成，确保企业能在残酷的竞争中获取良好的发展优势。从内部出发，提升企业的经济效益，扩增企业在市场中的地位，从而达到增加企业的市场竞争力[1]。

二、企业内部控制中存在的问题

（一）内部控制效率的问题

由于企业内部控制管理是一个长期存在的过程，并且在很长一段时间内不会做出改变，所以企业往往会忽略这部分过程中出现的小问题，很难做出及时调整。这会导致在市场经济出现突发动荡时，企业来不及做出准备，无法及时发挥内部控制的作用，也难以及时的应对突发情况。同时，在企业内部控制中的管理者对于内部控制的意识并不高，这也会减少企业管理领导者对企业内部的了解，不能及时考察企业内部的工作效率，以及企业内部的经济活动不能够充分完成。这会大大减少企业内的经济任务完成以及工作效率，这些问题的存在，很大程度上影响了内部控制的效率。

（二）内部控制采集信息的问题

在上文提到过有关内部控制在信息分析方面有很大的作用，企业在进行内部控制时要真实、准确、有效地提供市场经济经济信息，以及有关企业内的运营信息，这些信息的保证是企业有效运营和生存的前提。但是，对多变且无法掌控的市场经济发展来说，这些信息的采集和收集多多少少都会存在一定的偏差，使得企业无法准确预测未来企业行情的变化，难以及时地做出相应的调整。这并不利于企业更好的发展，也不利于内部控制准确有效的下达。

（三）内部控制资金流失的问题

一个企业的生存和发展离不开资金的支持，每一个企业都想要在成本最低、投入资金最少的情况下，达到自身最大化的效益。企业在资金流失方面有着很大的关注度，在内部控制中也应当重视资金的流失。但是，在企业进行内部控制中会出现资金流向不明等问题，是由内部控制中有很多的经济活动往来，这会伴随着大量的资金流动，有时会无法及时监控到资金流向，会给企业带来一定的资金流失。同时，在企业注册一些产权证明时，也会忽视产权的合法性，难以对其做出准确的辨别，这也会使企业在今后的经济活动中存在一定的安全危机，从另一方面给企业造成资金流失，因小失大并不利于企业的发展，反而加重企业的经济压力。

三、完善企业的内控制度

（一）加强内控制度

内部管控对于正在发展的企业来说，是在有效管理的规范执行方面提供了坚实的基础。在企业内强化内部管控，首先要对企业内控制度进行资产细分，使管理者知道企业固定资产以及可利用资产有哪些，所占据的比重和资金的支出是多少，确保内部管控的顺利进行[2]。其次，增加内控制度意识，可以通过月、季、年等对企业管理者定期进行宣讲和培训，强化内控制度意识。并且对当前企业资产和企业内部结构内容进行认真分析和研究，保证对企业进行有效的内部控制。这样还可以减少资产的积压，确保企业资产的安全以及利用，并且使各个部门全面发挥自身职责，确保经济任务的顺利实施，也使得内控制度的效率问题得到妥善处理。

（二）加强信息采集

市场、会计金融、自身企业运营情况等各方面的信息是做好内控制度的基础，同时也能作为依靠内控制度收获信息的来源，信息化采集与内控制度是相互作用的，具有正比增长的作用。在企业进行内控制度时，加强各环节在信息采集方面的问题，要求相关负责人提供真实有效的市场信息、财务会计信息等，也要对企业经营情况做好定期分析，在自身运营中做出合理的内控制度调整。更好的帮助企业处理信息，加强信息采集人员的职责，提供真实、可靠、有效的各类信息，更加有效的完善企业的内控制度。同时，也能提高企业的经济效益，扩大企业的经济市场，增强企业竞争力，更好地发展企业。

（三）加强资金管控

资金的需求对企业来说要求较高，在其分配使用和投资时的资金，就有相当大的损耗。如何减少企业增加流失问题，首先，在投资使用资金时就要配置好相应的产权证明，不要因小失大。要根据政府对于企业要求配置的相关手续，进行合理的准备，以免后续在政府部门检查时，出现无法解决的资金问题，规避这方面所造成的资金流失。对于资金流向问题，将一些大类经济活动进行细分，或者单独备注，间接地对资金活动进行分配，熟知资金流向和来源，做好账面资金，提高对资金的内部控制。最后，还可以对可利用资产做一些其他的经济活动，这样可以有效地收益一部分资金，帮助企业增加资金的利用。同时，分析企业内控制度中出现的资金问题，规避和防范企业发生资金流失，减少对低效率的经济活动上的资金投入。

四、企业在风险管控中出现的问题

（一）风险预防意识不强

市场可以是有形的，也可以是无形的，但是带来的经济活动确实无形的，这对于企业在经营发展中会始终伴随着风险。在企业面对这些风险问题时，应当始终坚持防范意识，将风险的出现做出预防，提前做好准备，才能有效地规避风险，降低风险所造成的损失[3]。但是，部分企业在风险管控中，只重视到了风险所带来的危机，而忽略了风险也是可以进行有效防范和规避的。无法对潜在的风险隐患做不到第一时间的鉴别，这就无法及时采取有效的应对措施。要是等到风险已经发生，给企业带来实质性损害后，才想着进行应对、解决和处理。这会很大程度上给企业造成经济损失，使得企业面临的风险扩大和严重，不利于日常经济活动的开展，给企业带来极大损失。

（二）风险管控人员专业能力不强

企业的风险管控是相当重要的，对风险管控人员的专业能力要求也是相当高的。风险管控的实质就是对现在或未来，可能出现的或者正在出现的风险，进行预防和补救。风险管控人员不仅要对风险的出现做出及时补救，提供相应的举措和对策，还要拥有风险意识，及时根据市场的经济行情做出相应的分析，对正在发展的企业未来可能出现的风险做出预测。帮助企业及时做出风险准备，避免风险来临时无法及时做出解决。因此，对风险管控人员的专业能力有一定的要求，部分管控人员的职业素养不高，专业能力不强，不能及时识别风险，给企业在面临风险中造成损失。

（三）经济活动监控管理不强

在企业中的经济活动是相当多的，其中伴随着大量的经济效益，企业要有效地对其经济活动的行为进行监控管理。风险管控中要熟悉企业内发生的经济活动，知晓企业的经济行为，对企业内的经济活动进行有效监控，确保经济活动的安全进行，以免出现经济活动环节脱落，造成经济损失，给企业带来不良效益。现阶段的许多企业不够重视风险控制中的实施效果，以及经济活动的监督和反馈，这种情况下不能第一时间让企业掌握经济流向，不利于经济活动监控管理的持续和优化，难以对经济风险做出防范。这阻碍了经济活动的顺利安全地进行，也难以对其进行经济分析，无法对可能出现的风险做出预测和防范，不利于企业的安全发展，造成一定的风险隐患。

五、防范风险的措施

（一）强化风险管理意识，引进风险防控机制

从近年来的市场经济进行分析，不难发现突发的经济风险越来越多，并且企业的风险存在一定的隐蔽性和突发性，使得风险的发生让企业措手不及。因此，企业应不断地强化风险管控意识，对企业内各部门人员进行风险管理知识的培训，把预防风险的管理任务落实到各个部门，加强企业内各成员的风险管理意识。从个人源头出发，加强对风险的重视，从而使企业整体拥有警惕和危机意识，对风险的发生时刻做足准备。同时，企业还可引进风险防控机制，提前对可能出现的风险做出相对应的预防措施，增加企业在面临风险的时效性和准确性，减少制定对策环节的时间，更好地帮助企业渡过风险，减少风险所带来的损失。适应不同部门单位的权责，引进相对应可能发生的风险防控机制，有效的解决各部门所面临的风险危机，将真正的防范风险举措落到实处。

（二）增加专业培训，引进专业人才

风险管控到位才能将风险举措来带的作用发挥到最大，也能更有效地降低企业的损失，带来更有价值的企业发展机会。在现在不断进步的时代下，人们的学习也是相当重要的，在公司内的很多风险管控的人员在专业知识上需要不断地学习，才能得以达到技能的进步。所以，企业要定期地对风险管控人员进行专业知识的培训，并且要不定期的抽查专业知识的掌握，更好地促进风险管控人员的进步，也能提高其对风险管控的能力，减少企业面临风险所带来的损失。另一种方法，企业可以引进更加优秀高质量的专业人才，让专业人才发挥其自身优势减少企业风险。同时，也可以达到专业知识的相互传播，使得各个部门都能有一定风险管控知识，更好地在第一时间内掌握风险信息，及时做出防控，用最小的成本规避风险，达到良好的风险管控效果。

（三）加强监控管理，引进监督考核制度

在企业内经济活动发生的过程中，加强对各个经济活动环节的监控管理，减少经济活动发生时出现的问题。清楚各部门的经济职责，确保经济活动的顺利安全进行，使得企业在经济活动中获取相应的经济效益。同时，企业还可以引进监督考核制度，对风险监管方面多上一层“保险”。对企业内各部门做出经济活动管理指标，要求对其进行定期的考核和汇报工作，让企业能及时地掌握经济活动现状，更好地对正在发生的经济行为做出总结，也能对将要发生的经济行为做出调整。可以让企业的管理者更加直观地了解各个部门的经济活动落实效果，这样既可以根据经济结果，采取相应的调整措施，同时又能够结合发现的问题，制定下一步内控制度的优化策略以及风险防控的应急方案。

结语

内部控制在企业中占据了很重要的地位，同时有效的内部控制能更好地管理和规范企业的运行，也能够给企业带来相当大的经济效益。要确保企业的内部控制顺利进行，有效发挥内部控制作用，避免和防范经济活动问题的出现。制定合理规范化的内部控制体系，对企业内的经济活动行为进行有效的实施，增加经济活动带来的效益，以及减少企业经营中所造成的经济流失。这能够很大程度上帮助企业增加经济效益，提高企业内各部门的工作质量。同时，对企业中做出有效的风险管控，要对内部管控的现状进行合理的分析，了解企业可能面临的风险，并及时做出相应的对策，以免风险问题的出现，减少对企业带来的损耗。能有效地让企业掌握第一手信息，做出及时有效的应对措施，加强企业自身经济效益，并且也能提高企业的市场定位，增强企业在市场中的竞争实力，更好地发展企业的各项经济活动，带来可持续发展的经济效益。