基于大数据背景下税务会计面临的挑战与对策

梁喜珍 新昌信安达联合会计师事务所

引言

税务会计在财务管理的过程中是非常重要的一个部分，现阶段我国关于税务的相关政策也在不断地进行完善。税务会计对于企业的发展具有很重要的作用，不光需要保证企业可以将纳税的任务完成，还得充分地加强企业的会计核算，从而帮助企业有效地避免相应的风险，让企业的发展更加顺利。由此可见税务会计的重要程度，因此，在大数据背景下，必须要制定出合理的对策来应对税务会计所面临的挑战。

一、大数据背景下税务会计面临的挑战

（一）税务会计的发展较为滞后

在如今正处在大数据背景下，在开展税务会计工作的时候，不管是其工作理念还是专业知识都有了相应的变化，加上信息技术的快速发展对税务会计的工作有了更高的要求。受到大数据的影响，企业将税收还有征税的方式都进行了一定的转变，而且逐渐地往智能化以及网络化的方向去发展，不过企业的税务会计管理却没有进行改善，相比较税务机关的快速发展，企业在进行税务会计工作的时候存在着一定的滞后性[1]。税务会计工作包含了几方面的内容，主要有税务筹划、税金核算以及纳税申报等其他内容，在实际的工作过程中，还是有很多的企业把税务会计以及财务管理这两项内容混在一起，甚至还会有一些企业负责税务会计以及财务会计工作的都是同一个人。与此同时，很多企业在发展的过程中比较注重企业的经济效益，将大多的时间以及精力都集中在了企业生产经营的过程中，对税务会计工作却存在着一定的忽视，这也使得企业的税务会计工作进展得较为缓慢，这对于企业的长远发展是极其不利的。

（二）缺乏专业的税务会计人才

在大数据时代背景下，信息技术以及科学技术的发展都在不断地深入，很多行业都在发展的过程中积极地应用大数据技术，进而促进行业的快速发展。在应用大数据技术的时候还得适当地进行创新，这样才可以更好地发挥其作用。企业在开展税务会计工作的时候也需要做到创新，通过利用大数据能够帮助企业完成数据库的建设，进而将金税系统进行连接，这样能够让税务会计可以借助系统平台及时地进行企业税款的申报。不过就目前来看的话，很多企业都缺乏专业的税务会计人才，而且有的税务会计人员的专业能力以及素质水平都不是很高，很难适应信息化社会的发展需求，对企业正常地进行税收缴纳工作也会造成相应的影响，比如说，也许会存在偷税以及漏税等问题，那么企业在后续的发展过程中就会为此缴纳更多的滞纳金[2]。由此可见，企业在发展的过程中必须要注重提升财务会计人员的专业化水平，这样才可以在大数据背景下将税务会计的工作水平提升上来，进而促进企业的长效以及稳定发展。

（三）税务管理有较大的风险

企业在开展税务统筹工作的时候，还需要把税务信息进行分类。这句话的意思其实就是说企业需要根据相关的法律以及法规去履行自身的义务，然后把纳税信息及时地更新到信息管理的系统当中。未来在大数据背景下获得更好的发展，企业就得将财务信息及时地上传到网上，还得对比以及分析这些财务数据，从而有效地降低企业的经营风险。但是有的企业的内控系统不是非常完善，所以缺乏一定的安全性，这就会使得企业的税务会计人员在进行工作的时候将会存在着相应的风险问题。比如说，有些财务会计人员的计算机操作水平较低，由于不正确的操作泄露了企业的税务信息，进而让企业承担相应的经济损失。此外，税务会计人员在进行工作的时候也容易被一些外部信息所干扰，诸如企业的计算机感染了病毒，或者是遭受黑客的攻击等。这些干扰的信息会导致企业的纳税信息受到威胁，严重的情况下还会损坏企业的数据信息，这样会让企业遭受很大的经济损失。

二、大数据背景税务会计完善的对策

（一）加强税务会计的信息化建设

在大数据背景下，企业的税务会计工作也得顺应大数据的发展趋势。为了有效地应对大数据给财务会计工作带来的挑战，企业需要加强税务会计的信息化建设。首先，企业需要在硬件设施方面加强信息化建设，加大资金的投入力度，进而不断地完善税务管理系统，尤其是得注意建设的系统得和国家的税务系统之间进行匹配，这样有利于实现和国家税务之间的有效连接[3]。其次，需要将税务会计的信息化功能进行拓展，要实现税务会计的信息化系统融入企业内部的管理系统当中，还得严格地按照相关的税务政策，从而逐渐提升税务会计的信息化水平。此外，必须要及时地把财务数据纳入税务会计系统当中，这样能够有效地避免一些漏税的风险。再次，必须要将税务会计的风险预警系统进行完善，根据目前国家所制定的相关税务法规，将企业的税务风险系数分析出来，还得站在企业的发展角度上分析企业可能面临的风险，尽可能地减少企业的经济损失，这样才能让企业得到更好的发展。

（二）提高税务会计人员的专业素养

税务会计工作在企业的发展过程中有着十分非常重要的作用，尤其是税收筹划这项工作，更是对税务会计人员有着非常高的专业要求，税务会计人员的专业化水平必须较高，还得熟练地掌握相应的税务知识，这样才能够给企业的发展制定有效的规划。因此，企业必须要注重提高税务会计人员的专业素养，这样才能确保在开展税务工作的时候更加具有针对性以及实效性。作为一名税务会计人员，必须要利用大数据技术搜集大量的数据信息以及资料，还得不断地提升自身的专业能力以及预判能力，在最大的程度上保障搜集到的信息更加完整以及真实。所以，作为企业的管理者，必须要对税务会计人员的建设进行重视，只有培养出更加专业的税务人才，才可以在大数据背景下更好地提升企业的税务工作水平[4]。为了将税务会计人员的专业化素养提升上来，企业还应该定期地开展税务会计人员的培训活动，要让税务会计人员掌握更多的信息化管理知识，提升他们的信息化水平，还得让他们熟练地使用专业的发票系统，还需要适当地了解和政府部门相关的纳税申报系统，利用该系统开展企业的报税工作，可以在很大的程度上减少出现数据不准确等情况。此外，企业得注重提升税务会计人员的职业素质，要让他们在工作的过程中树立一种正确的价值观念，要清楚地认识到自己的岗位职责，在工作的时候尽职尽责，必须要严格地遵守相关的法律法规，这样才能有效地提升税务会计的工作水平。

（三）加强对税务会计信息的安全管理

在税务会计信息化建设的过程中必须要确保信息数据的安全性，这也是信息化建设过程中的一个重要基础。现阶段正处于大数据背景下，企业开展税务会计工作需要加强对税务会计信息的安全管理，实现对涉税信息的全方位管理。第一，需要将信息安全的管理制度进行完善。要结合企业内部的管理制度以及税务会计数据的保密性，将数据信息的处理制度逐渐地进行完善，在企业建立专门的责任监督管理体系，要全面地限定税务会计工作过程涉及的管理程序以及审批流程等内容，要让税务会计的工作人员能够明确自身的职责，对他们的工作权限进行划分，从而在最大的程度上保障数据信息的完整性。此外，对如果出现了违反保密规定以及越权工作、对涉税信息进行违规处理等行为的话，必须要进行严厉的惩处，避免给企业带来更大的经济损失[5]。第二，需要对技术性的信息进行安全监管。针对税务会计工作中产生的数据信息，可以充分地借助大数据技术实现全方位地监管数据，需要利用大数据技术严格地控制每一个工作环节，可以设立一个动态的保密密码，加强对数据安全的监管力度，还可以有效地利用指纹以及脸部识别等技术，加强对涉税人员的监管，要在获取数据信息的时候进行授权，如果是没有得到授权的人员，一律不可以接触税务信息，这样可以有效地保护企业税务信息的安全。第三，需要专门建立一支监管税务信息安全的队伍，可以利用招聘的形式给企业招聘一些专业的大数据安全管理的人才，通过技术上的保障实现企业税务会计信息的安全，还可以将一些潜在的税务信息安全隐患及时地找出来，进而不断地加强企业税务会计信息的安全性，推动企业的健康发展。

结语

在大数据的时代背景下，企业开展税务会计工作也变得更加便利，不过税务会计工作也面临着一些新的挑战。在企业发展的过程当中税务会计有着重要的作用，但是很多企业在开展税务工作的时候缺乏专业的税务会计人才，而且在税务管理的过程中也存在着较大的风险，对于企业的发展造成了不利的影响。因此，在大数据背景下，企业必须要对税务会计工作更加重视，这样才能推动企业朝着更加稳定的方向发展。