国企全面预算管理与资金集中管理有效融合策略

潘鸿 南昌市政公用投资控股有限责任公司

引言

我国企业目前的管理当中存在着各种各样的问题，虽然全面预算管理理念已经在我国企业当中得到了广泛的应用和实施。但是在具体的实践过程当中，我们还能够发现各种各样的问题，这些问题对我国的企业的管理存在着影响，如何在企业当中加强预算管理工作，并且将预算管理和企业资金集中管理结合在一起，让企业在经营发展当中，能够在竞争当中有个自己的立足之位，让企业在发展的过程当中实现产业的战略方向的转移，让企业能够有一定的升级，这是我们分析和探讨的问题。

一、我国企业实施全面预算管理是非常有必要的

（一）全面预算管理的具体含义

全面预算管理在很早以前就被提出来了，并且他还在各个国家当中得到了广泛的应用和发展，其中我国的杜邦公司就是利用全面预算管理获得了一定的成功。目前我国主要处于一个市场经济体制，在我国的企业运作过程当中，利用全面预算管理是一个非常明智的选择。全面预算管理在我国的企业过程当中得到了广泛的应用，它在企业的管理体系建设当中发挥着不可替代的作用。但是在具体的过程当中存在着个别人员重视财务，重视企业的利益，而没有重视企业的战略方式。企业全面预算管理对于个别管理人员来讲有着不同的含义，个别管理人员仅仅认为这种管理方式是对企业的成本费用进行控制，帮助企业完成利润目标和财务指标，它没有意识到企业全面预算管理可以提升企业的竞争力。因此，在各个行业开始竞争的时候，企业不采取这种管理方式，将让自己的企业处于一个不利的状态当中。企业产品市场和其他企业之间的竞争是非常激烈的，为了能够让企业长久地存在下去，那我们必须要制定战略发展的目标，根据市场发展的走向制定相关的管理方式。要想制定科学的管理方式，规划好未来的发展方向和发展目标，我们就应该实施全面预算管理，将全面预算管理与资金集中管理有效地融合起来，让我国的企业能够在这种管理方式当中不断地优化，不断地改善，不断地前进。对企业进行科学的管理，能够让企业实现自己的价值，企业走向正确的发展道路当中。在全面预算管理具体的实施过程当中，我们要以发展的目标作为发展的具体导向，让每个管理层的工作人员都能够积极地参与到企业的管理工作当中，充分的发挥自己的作用，不能像以往一样抱着一个敷衍的态度，认为自己只要按时上班按时下班，马马虎虎地工作就能够拿到工资，其实这种工作态度不利于企业的发展，全面预算管理当中能够调动员工的积极性，让企业的各项资源都能够得到有效的利用。全面预算管理制度是一种非常重要的管理手段。全面预算的含义是不同的，对于不同的人会有不同的定义方式，但是从整体方向来分析，我们能够发现全面预算管理实际上是根据企业的经营计划有效的去利用资金，在审批成功以后按照相关的计划来进行企业的经营，全面预算管理是在预算管理的基础上进行进一步完善的管理方式，是随着时代的发展起来的管理模式，是一种新兴的管理产物，这种管理方式能够有效地提高企业的管理效率，让企业的经济效益和企业的发展目标变得更加明确，能够让企业的财务、企业的人力资源和企业的物力资源有效地融合在一起的模式。

（二）全面预算管理的职能

全面预算管理能够帮助企业长期地发展下去，他能够为企业的发展进行进一步的规划，让企业知道在每一个阶段应该怎样去发展自己，在每个阶段应该如何去规划。在企业的经营过程当中，实施全面预算管理，对于企业未来的发展，能够起到很大的帮助。它能够分析企业未来发展道路当中的风险，分析企业未来发展道路当中的机遇，如果遇到了风险，那么企业就可以尽早地采取措施防止风险的出现，或者尽早地采取措施来度过风险。如果遇到了机遇，那么企业就可以采取措施抓住机遇，通过这次的机遇更好地去发展自己的企业，实现企业的资源配置。全面预算管理的职能主要是对企业当中的资源进行有效的整合，让企业和各个分公司之间的发展目标结合起来统一起来，让后续的发展变得更加的高效。各个部门和企业员工朝着同一个方向努力，实现部门之间的协调，让企业的资源可以最大程度上得到利用。全民预算管理也是企业生产和经营的管理的准则，在企业的经营过程当中，以及企业的经营之前和企业的经营之后，我们都需要利用全面预算管理来进行管理，它能够对企业的员工进行考核，对企业的发展水平进行评估。

二、全面预算管理在企业实施过程当中存在的问题

目前我国的全面预算管理在实施过程当中还存在着一些问题，这些问题具体表现在实施时间短，实施的经验少。虽然取得了一定的成就，但是从整体方面分析，我国的企业在实施全面预算管理过程当中，还是不如其他发达国家管理的完善。预算管理技术比较薄弱，企业在实施全面预算管理过程当中只注重于计划经济，并没有考虑到其他的管理因素。计划经济只是企业当中的一种管理制度，只注重于这一种管理制度，那么全面预算管理工作并没有得到有效的落实，全面预算管理只停留于表面，这种管理模式是一种闭门造车的管理现象，企业只有对自己的自身发展进行全面的认识，进行深入的了解，那么才能够将全面预算落到实处。有一些领导人员对全面管理的预算没有理性的认识。这对全面预算管理工作的落实产生了一定程度上的制约，没有办法让全面管理工作落到实处，这些管理人员自认为自己了解了全面预算管理是什么样的管理模式就开展了相关的管理。他们这种行为将会让管理人员在管理过程当中存在着很大的问题，有些人员甚至会将预算管理和预算编制的概念相混淆。预算管理和企业的战略发展目标会存在着脱离的现象，企业在实施全面预算管理过程当中，应该与企业的发展目标保持在一起，要随着企业的发展的目标来进行企业的预算管理。部分企业对企业的发展目标不明确，预算管理工作在实施的过程当中没有发展的方向，让预算管理工作和企业的发展目标相离。企业要想保证长期地发展下去就应该将发展目标作为企业全面预算管理的依据。我国的全面预算管理当中还存在的问题是全面预算管理考核制度不够完善，企业在实施全面预算管理的过程当中，不仅要注意对管理进行重视，同时还需要对管理的结果进行进一步的保证，确保管理预算的结果是准确的，是能够运用到后期的管理当中的。我国个别企业在全面预算管理的过程当中，对预算管理的考核不够重视，有些管理人员的管理水平不足就能够在自己的管理工作岗位中继续地开展工作。其实这会影响到企业管理工作的进程，我国全面预算管理在企业实施过程当中还存在着一个问题，是信息转换出现了脱节。目前我国的大多数企业在进行预算编制管理的过程当中，还是采用传统的表格进行预算编制，这种传统的编制模式已经不能顺应时代的发展了，已经被时代所淘汰了，他没有办法适应企业的要求。企业在进行各个部门的财务报表，财务计划和财务数据登记的时候会受到一定程度上的限制，财务相关的数据信息没有办法得到及时的转换，那么相关的管理人员进行预算管理的时候会存在着阻碍。

三、资金集中管理的研究

（一）资金集中管理的理念有待进一步的提高

由于企业的层级多，企业的管理链条烦琐，使得部分企业没有办法有效地进行资金的集中管理，有些管理者认为企业的资金集中管理削弱了成员的经营管理权，影响了企业的正常经营其实这种理念是不正确的，这种理念陷入到了集中与分散管理当中的误区，没有办法让企业的资金实现最大化地利用。集团资金管理不能再用传统的管理模式进行资金的结算，不能再停留于账面的利润管理水平。财务管理应该跟上企业的发展的需求，对企业的资金进行集中的利用，进行合理的调配。成员的管理水平参差不齐，很多集团公司的资金管理都是停留于表面，没有进行深入方面的管理，集团公司资金管理部门对企业的控制方式不同，有些对成员企业面临的计划偏差默认，有些则对这些偏差进行严格管控。编制的资金对各个成员的企业都留有较大的空余量，这样无法保证资金能够得到保存，不能将财务的费用进行最大的优化。

（二）加强企业及集团资金集中管理

集团的内部人员应该强化资金集中管理的理念，明白如何去正确的开展资金的集中管理，消除成员对这种管理模式的抵触心理，让这些管理成员能够积极地投身到这种管理模式当中。让各个层次的管理人员可以从战略管理的高度来正确地看待这种管理模式，对企业积极地开展融资实践。调整融资信用与担保的结构，将原来的高利息信用借款以低利息并提供担保的方式进行替代。资金管理财务管理这一复杂的系统，需要拥有一批高素质的管理人才，因此，人才队伍的建设是不可忽略的。我们需要培养高智能的人才，让这些人员可以充分地发挥自己的潜能。要做好职业道德方面的教育，鼓励员工积极的学习先进的资金集中管理的理念。要完善资金管理制度的流程，确保每一个员工都能够严格的根据制定的预算计划来开展工作，要实现集团价值的最大化形成完善的资金管理体系。

四、完善国企的全面预算管理和资金集中管理模式

（一）全面预算管理的流程和资金集中管理的流程进行进一步的优化

全面预算管理和资金集中管理流程主要包括预算目标的制定以及预算的编制、预算的执行、对预算的结果进行分析这几个环节，这些环节都是比较复杂的，并不是一个简单的过程，每一个环节都会存在着相应的联系。在预算目标制定以后，我们需要对预算进行进一步的编制，然后根据预算的编制设定管理的方案，根据相应的方案来实施进一步的管理，最后对实质的结果进行分析和评估，从而明白这样的管理是否是有效的。预算管理目标的制定需要与企业的发展结合起来，这样才能够为企业发展贡献出力量，在制定企业预算管理的时候，还需要兼顾到企业发展过程当中遇到的风险以及遇到的机遇。制定科学的风险预防的计划和科学的管理措施，让企业能够应对风险，能够抓住机遇，最终实现经济效益的最大化。当企业外部环境发生了变化，那么企业就能够对预算的目标进行调整，让预算目标和企业的发展目标始终保持一致。

（二）建立科学的考察机制让全面预算管理和资金集中管理有效融合

建立科学的预算考察机制，能够对预算的结果是否科学进行进一步的分析，进行进一步的总结。预算方案如果存在着问题，我们应该对他进行及时改正，如果预算的执行存在着偏差，我们应该对他进行及时改正，为日后的预算提供更加准确的信息，更为可靠的反馈。在预算考评的过程当中，我们需要对关键的业绩进行考评，对管理人员的管理水平进行测验。将预算管理的结果和企业的业绩考核评价相结合，能够让企业的工作人员更好地去工作，更好地投身于自己的岗位当中。不同部门不同岗位的人员的职责是不同的，企业要调动起员工的积极性，要为不同部门的员工设定不同的约束机制，为员工设立短期的目标和长期的目标。对于业务成绩优秀的工作人员，企业可以在开表扬大会的时候给这些态度好的员工一些物质方面的奖励，让其他的表现比较消极的员工向这些表现自己的员工学习。还可以对工作不努力业务成绩差的员工采取必要的惩罚，让员工在工作的时候提高自己的工作效率。对这些人员进行进一步的培训，让这些人员多和一些有管理经验的人员进行交流，多多学习他们的管理模式，提升自己的管理能力，更好地去适应自己的工作。我国企业在全面预算管理的实施过程当中对预算管理工作的考核，应该与企业的责任联系在一起。

（三）针对不同的企业进行不同的管理

对企业的经营和发展，我们要根据不同的企业的规模进行科学的决策，在进行预算管理的时候和资金集中管理的时候，我们需要做出方案的调整，对方案当中的目标进行落实，进行进一步的组织，对批准的工作和方案要极致的传达下去，让企业的各个企业的职能部门能够共同地完成工作。企业在预算方式选择的过程当中，可以根据企业自身的情况来进行选择，大型的企业可以选择复杂精确化的预算方案比如零基预算，而中小型企业可以选择相对简单的比较灵活的预算方案如弹性预算，在预算结束后需要对预算进行进一步的执行，对预算进行进一步的调整，对预算的审核方面进行进一步的控制。

结语

在全球经济自由化的背景下，现在的企业在发展的过程当中面临着巨大的压力迎接着巨大挑战，实施全面预算管理和资金集中管理，能够有助于企业内部资源的优化，让企业在激烈的市场竞争当中有了自己的立足之地。在信息时代的背景下，现代企业进行全面预算管理和资金集中管理能够对资金进行高效的利用，能够促进企业的健康发展，促进企业的有序发展。