公司财务内部控制问题研究

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引言

近几年来，伴随着市场经济体系的不断深入，越来越多的行业也开始认识到加强财务内部控制的重要性，这直接关乎自身可持续发展进度，但是在实际管理过程中依然受到一些问题的影响，致使管理工作质量也得到提高，同时也不利于经济利润的提升。所以新时期对管理人员提出了新的要求，在财务内部控制过程中必须要采取有效措施来解决问题，如此一来，既能够获得绝佳的财务内部控制效果，也能够促进自身各项经济活动顺利展开。

一、公司财务内部控制中存在问题

（一）财务内部控制制度缺失

当前，公司内部控制中存在着很多问题，其中内部控制制度确实是较为突出的问题，而制度的确立往往是推动内部控制工作顺利展开的重要前提基础，需要各级人员予以高度重视。然而，很多管理人员没有认识到内部控制制度的重要性，致使整个内部控制工作流于形式，难以发挥出真正的作用。即使设立了内部控制制度，但制度内容上往往存在着较大的漏洞，这也不利于财务管理工作质量的提升，反而会加大自身财务风险。此外，也存在着财务岗位设计不合理、岗位职责交叉等问题，鉴于此，难以推动财务内部控制工作有序展开。

（二）财务内部控制人才匮乏

任何行业的蓬勃发展都离不开专业人才的支持，所以，财务内部控制时公司应加强内部人员技能培训，但是，内部控制人才往往处于匮乏状态，现有的人才并不具备丰富的工作经验，整体技能相对来讲也比较低下，这都将拉低财务内部控制效果，同时也会致使自身面临较大的财务风险[1]。本身内部控制所涉及的内容就比较多，单纯依靠个人或者是单一部门并不能较好地完成，这更加需要通过专业的人员来提高内部控制质量。然而，公司前期招聘时，往往为了眼前利益而降低门槛，致使所招纳的人才不符合自身财务内部控制工作需求。

（三）财务内部控制监督不力

公司要想推动财务内部控制工作顺利展开，还应当建立相应的内部控制监督机制，但是实际状况是，内部控制监督往往不力，致使很多问题频繁地出现。比如，相关项目审核过于宽松，徇私舞弊、相互包庇，或者是滥用职权谋取私利问题的出现，这都是制约财务内部控制工作进度的重要因素。其次，管理人员也没有健全相应的监督机制，即使设立了相应的监督机制，监督范围相对来讲也比较小，再加上监察内容不够深入，无形之中就为财务内部控制工作埋下了较大的安全隐患。此外，甚至有一些人员往往为了眼前利益而做出违法乱纪的事情，这都将影响公司综合实力的提升，也会影响其整体形象[2]。

（四）内部控制执行力度不够

新时期，要想在变化莫测的市场行业竞争中站稳脚跟，必须要提高财政财务内部控制质量水平，只有才能朝着更好的方向快速发展。然而，部分公司内部控制执行力度往往不够，再加上管理人员缺乏实际的管理权力，使得内部控制工作难以落实下去[3]。同时，制度条款中也存在着较大的问题，也将影响财务内部控制效果。本身公司随着经营规模的不断扩大，内部组成结构也在发生相应的变化，这更加需要扩大财务内部控制范围，进而规避一些不必要问题的产生。但是现实状况是，由于财务内部控制监督力度不够，再加上控制范围较小，都难以实现提高财务内部控制水平的目标，无形之中也削弱了公司的综合市场竞争力。

二、公司财务内部控制问题的解决对策

（一）健全财务内部控制相关制度

伴随着市场经济体系的不断变化，公司要想可持续发展下去必须要加强财务内部控制管理，所以，针对上述财务内部控制制度缺失问题，管理人员必须要结合实际状况健全内部控制制度。首先，要改变外部环境并明确各级人员岗位职责，使他们认识到自身所承担的责任和义务，只有职权明了，才能够避免职能相互交叉或者是岗位设计不合理等问题的出现，进而为内部控制管理工作的顺利进行创造良好的条件。同时作为领导人员也要树立正确的内控管理意识，这样才能够在内部形成一个良好的工作氛围，全面提高内部控制管理工作质量。其次，也要积极地对内部控制制度中的不足之处进行优化和调整，进一步发挥所设立的制度最大化价值，为公司其他经济活动的顺利展开提供科学数据支持。本身财务内部控制所涉及的内容和领域就比较多，倘若不能够对外部环境加以掌控，就会加大自身的财务风险，所以，在健全内部控制制度的过程中，应将潜在的风险有效控制在合理的范围内，最重要的是要树立全新的防范意识，进而有效规避财务风险，且促进公司财务内部控制工作顺利展开。

（二）引进专业财务内部控制人才

随着公司经营规模的不断扩大，内部所经营的项目种类也在逐渐增多，鉴于此就会加大财务内部控制的难度系数，所以，这就需要引进专业的财务内部控制人才，使其参与到内部控制工作中来，因为缺乏专业人才，只会影响内部控制的效率和质量，不利于行业的蓬勃发展。为此作为高层领导人员，要认识到加强人员技能培训的重要性，也要有意识地去引进大量专业的财务内部控制人员。首先，应对内部现有的财务人员进行技能培训，通过培训提高其专业知识和综合技能，对于内部控制中出现的问题，也能够采取相应的对策去独立处理，进一步降低财务风险且提高内部控制效果。必要的前提下，也可以设立相应的激励惩处制度，对于表现良好的人员应给予奖励，而奖励的方式可以是精神上的奖励，也可以是物质上的奖励，再或者可以是给予晋升的机会，这些方式都有助于提高财务内部控制人员工作积极性，进而在尽职尽责做好分内事的同时，也能够协助他人做好财务内部控制管理工作。其次，公司也可以从外界聘请一些专业的内部控制人员参与到经济活动中来，这类人员本身就具备专业的知识和丰富的内部控制管理工作经验，对于存在于财务管理中的问题能够妥善的处理，进而将经济损失降到最低，且有效地规避资金浪费等问题的出现。

（三）建立财务内部控制监督机构

当前，公司财务内部控制中依然存在的大量问题，其中财务内部控制监督不力是较为突出的问题，鉴于问题的存在，将直接影响内部控制的时效性。普遍现象是，管理人员往往为了追求个人利益，而做出违法乱纪的行为，同时也存在很多不良现象，所以，为了解决此类问题，对公司高层管理人员提出了更高的要求，日常财务内部控制管理过程中必须要健全监督机制，并将所设立的机制贯穿于整个财务管理工作中，这样可以有效地规避个人利用职务之便而谋取私利，或者是其他不良问题的出现，进而在最大限度上推动财务内部控制管理工作有序展开[4]。其次，也要扩大监督的范围，因为倘若监督范围不够广泛，也会致使不良问题的出现，最重要的是要深入监察内容，从而为公司带来更大的利润空间。此外，也要加强对资金的控制管理，这有助于提高资金的利用率，且规避资金浪费等问题的出现。再次，也要对每一笔资金的来源以及流向进行动态化的监督，这样做有助于提高公司整体形象。最后，为其后续蓬勃发展创造良好的条件，且推动财务内部控制工作得以有序展开。

（四）加强财务内部控制执行力度

以往公司财务内部控制水平之所以不高，一部分原因是内部控制执行力度不够所致，所以，新时期要想健康可持续发展，高层管理人员必须要加强财务内部控制执行力度。首先，要强化资金预算执行力度，这就需要结合自身财务内部控制实际状况，来制定一个可行的资金预算方案，并要求各级人员严格执行制度中的条款内容，这有助于确保每一笔资金能够得到合理的运用。同时一旦资金预算制度落实下去，我们应做到不轻易更改，应引导各级人员严格遵守制度内容，这样一来，才能够避免盲目开支或者是资金浪费等问题的出现，最重要的是能够获得良好的财务内部控制效果。其次，公司也要对各项经济活动中所使用的资金流向进行全面的监督，因为财务内部控制本身所涉及的内容和领域就比较多，它不单单偏向于财务运行方面，也需要扩大它的控制范围，进而切合实际地为财务内部控制工作顺利展开奠定基础。此外，如今内部控制已经成为行业发展中的重要组成部分，需要管理人员予以高度重视，从而在提高财务管理能力的同时，也能够为公司带来更大的利润空间。

结语

综上所述，目前公司财政内部控制中仍旧存在很多问题，比如，内部控制制度缺失、执行力度不够、人才匮乏等，所以要想提高财务内部控制质量，必须要健全财务内部控制制度，并引进专业的内部控制人才，同时也要建立相应的内控监督机制以及加强执行力度。这样一来，才能够为财务工作提供更多的思路，并在提高财务管理水平的同时，也能够为公司蓬勃发展注入源源不断的生命与活力，最后，使其在激烈的市场行业竞争中站稳脚跟。