企业财务管理中资金管控的重要性分析

孙文斌 济宁市财信金科小额贷款股份有限公司

一、企业财务管理中资金管控的具体原则

(一)确保资金安全的原则

首先，企业财务部门在开展资金管控工作中应保证资金的绝对安全，只有资金安全使用，才能保证企业生产经营正常开展下去。其次，企业资金的安全也包括对投资项目进行前期可行性分析，通过对一系列数据进行分析可确保投资项目预期回报如期收回，避免企业项目投资失利而引起经营风险。

(二)资金管控要符合企业战略目标的原则

企业在制定资金管控制度及实施资金管控工作过程中，应保持与企业经营战略的一致性，在经营发展战略的范围内进行资金的投资与使用，使资金真正发挥作用。同时，企业在制定经营发展战略时，也应对自身盈利能力、发展前景进行合理的评估，避免因战略目标制定不符合实际而使资金出现风险，并在收集相关数据后，在此基础上开拓新的资金融资渠道;同时企业也需要通过合理的手段去优化企业结构，让各个部门都能够了解在资金管控与企业战略之间的重要性，从而有效的避免资金出现匮乏情况，让企业可以做好在投资上的完全准备。

(三)企业收支平衡的原则

一般的企业是在年终通过会计凭证生成利润表，以计算出当年的收入与支出总额，资金的事后管控是无法从源头降低资金浪费现象的。因此，企业在资金管控过程前，应事前对下一年的经营收入、库存商品量、经费支出进行合理的预估，通过资金预算使企业保持收入略大于支出的平衡状态。

二、财务管理中资金管控的重要意义

(一)执行资金管控制度的重要意义

财务管理在企业管理中，是可以有效的对区域内部进行控制，而且财务内部的控制也是企业内部控制的重要途径。在企业资金管理上，对资金使用方向的控制能力会直接影响企业财务管理，并影响企业的管理活动，特别是管理层制定的政策在执行方面。例如，财务部门在开展资金管控过程中，将应用到企业制定的内部会计控制制度、财务管理流程等内容文件，一来可以确保企业各项制度在企业内部实施，二来达到了降低企业经营风险的目的。反之，如果企业资金管控不力，将使企业内部资金被浪费，还会使企业内部产生大量的腐败事件，不但无法贯彻执行企业各项管理制度，还会给企业生产经营营造不健康的运行环境。再者，企业财务人员在对资金进行管控中，可以向资金使用部门进行财务管理理念的灌输，使各个业务部门积极地参与到资金管控工作中，最终提高资金管控与财务管理的效率。因为企业每一个部门所使用的资金流量都有所不同，在实行全方位管控的前提下，应制定合理的资金支出计划，这样不仅能够让资金获得更加优化的配置，同时也能够避免企业中以因资金管理不当而造成的腐败现象。

(二)对资金管控结果进行考核与分析的意义

企业资金的管控离不开财务管理的考核与分析程序，由于财务数据是支撑企业管理层决策的主要依据，如果不对其正确性进行考核与分析，将失去财务数据自身的价值。因此，企业财务人员对资金的管控将会直接影响到企业财务管理考核分析的结果，也是决定企业未来经营可否持续发展的重要依据。一旦企业资金管控不到位，将使企业承受高昂的资金筹集成本，在财务管理考核分析过程中，由于资金管控不力，还会使企业财务报表信息质量下降，对企业管理层作出的最终决策将产生巨大的影响。企业通过强化资金的管控与分析、考核，将保证财务人员会计记录、业务部门资金收付流程能够符合企业内部管理制度，使经济业务产生的会计数据更加真实、可信。因此，企业财务人员对资金的管控将有助于财务管理分析与考核的结果，使企业管理层与报表使用人可以真实地了解企业经营情况。

(三)对资金预算管理的重要意义

企业在开展资金预算管理过程中，应首先参考资金管控战略目标，以此作为资金预算编制的基础与工作原则，并通过编制预算指标来规范企业资金走向与余额。同时，当企业在资金管控过程中发现部门在资金使用中存在问题时，也应结合问题产生的原因对资金预算指标进行相应的修改。目前，我国多数的企业对资金管控缺少必要的认知，特别是资金预算编制不规范，存在资金使用混乱的现象，个别领导也凌驾于预算、管控制度之上，财务人员也只是见到领导签字后就办理了资金支付。因此，建议企业管理层应充分地认识到资金预算管理与资金管控之间的关联与必要性，督促各业务部门严格按照资金预算指标控制支出方向。企业各部门在进行资金预算制定的过程中需要注意的是，应该为资金预算留出充足的空间，让资金在使用的过程中不会因为流转空间过小而出现资金紧张的情况，这样资金就能运转更加的便捷，也能够保障企业可以获得可持续性发展的空间。因此，企业财务人员在提高资金管控工作重视程度的基础上，还应通过完善资金预算管理制度，确保企业财务管理各项制度科学、有效。

三、完善企业财务管理资金管控的对策

(一)建立健全的资金管理制度

资金管理制度的建立是每个企业都必须建立健全的发展前提，新形势下企业资金管理制度完善主要从三个方面开始，首先，要加强项目资金的全面管控，对项目的各项数据有重点的分析，最后预估资金风险以及投资建议性。这一项制度的增强是增加资金管理部门与企业领导层的交流，多方面分析项目的可行性。其次就是在项目中期也不能掉以轻心，对项目每一项的资金流动也都要有详细的记录，对比项目开展时的合同，确保项目的正确进行，这一项是将资金管理与项目负责人紧密联系起来。最后项目后期要有明确的奖惩措施，让每一位员工都能对他们在项目进行中的行为负责，约束他们对工作的态度，同时激励他们对工作更加有热情。

(二)构建资金链的管理模式

新形势下的企业资金管理部门应该与时俱进，及时创新改变自己的管理模式。可以通过构建资金链的管理方式，减弱企业资金的分散性，让整个企业资金都可以有序地进行计算和管理，然后统一调配给不同的项目。这种资金的链式管理方便企业管理层了解企业资金的大致情况，对企业的未来发展方向有一定的规划，对企业项目的投资有一定的参考，而且一目了然的链式资金管理能够有效避免“中饱私囊”的现象。另外资金管理模式的变化能够加强投资风险的预估，简洁方便的链式资金记录再加上不同季度的资金变化是预估投资风险的最佳手段。

(三)建立网络资金管理平台

信息化时代的到来改变了人们了解信息的方式，很多企业都建立了自己的网址，同时也设立了属于自己企业的内部网站，企业资金管理部门也可以开设相关的资金平台，资金平台的访问有等级权限。资金管理平台的建立主要有两点作用，第一点是保证了数据信息的准确性，网络上的数据不易丢失，再加上云端保存能够避免内部篡改数据，避免资金流向不明等问题。第二点方便企业领导阶层了解企业的运行情况，网络平台将各个项目的资金数据分类，每个季度的数据对比等都一目了然，为管理者考虑企业发展提供很直观的参考信息。

四、结语

企业管理层应充分地认识到财务管理与资金管控的关系，根据企业经营战略制定资金管控方案，并结合自身的生产经营流程、财务管理需要开展资金管控工作，为企业正常的生产与经营提供资金保障。此外，企业还应在财务人员培养、理念的树立及资金全面预算等方面入手，规范企业资金收支活动，并降低企业内部贪污舞弊行为发生的概率，提高企业资金的综合使用效率，使企业在竞争激烈的市场中可以更好地生存下去。