煤炭企业财务中出纳的作用及其风险防范

刘 佳 大同煤矿集团机电装备制造有限公司中央机厂

一、煤炭企业出纳工作基本概述

出纳是一个煤炭企业财务管理的重要岗位之一。在煤炭企业中，出纳工作是整个煤炭企业财务工作的入口，负责了整个煤炭企业全部的资金流通管理。在我国，有专门规范出纳工作的法律法规，在《会计法》中明确规定出纳岗位必须设立专人专岗。出纳岗位的工作人员必须具有高尚的职业操守和业务素质，严格遵守国家相关的法律法规，认真细致的开展各项具体工作，严防煤炭企业内部的贪腐现象的发生。同时，为了更好的胜任出纳工作，每一个煤炭企业的出纳人员还应该在工作中不断加强自身修养和业务素质，加强风险防控意识，为煤炭企业的长远持续健康发展做好保驾护航。

二、煤炭企业中出纳日常工作

(一)负责相关票据的审核与保管

外来的相关凭证需要通过出纳人员操作才能完成，因此要求出纳员全面熟悉各类凭证的填写规则，减少在票据填写上的失误。还要审核外来凭证，主要包括凭证的合法性以及各项经济数据；此外，确认应收付票据款项。出纳人员必须妥善保管煤炭企业相关票据，加强整理，便于需要时核对与核查。

(二)记录账目日记，管理财务公章

出纳人员在日常工作当中需要详细记录账目日记，主要包括煤炭企业日常运转所需的资金以及在银行存储的款项等。账目日记要与库存资金的数额进行一一核实，银行存款与账单之间也需要进行一一核实，坚决不能出现差额。另外，出纳人员还需要储存和管理煤炭企业财务公章，在使用期间需要全面按照各项规章制度，防止对煤炭企业经济利益产生较大的影响。

(三)煤炭企业报销工作

日常花费报销与员工自身利益存在较大的关联性，如果款项单据需要报销，在填写相关内容以及签字确认时需要全面按照相关制度标准实行，完成以上操作之后需要由财务部门进行审查和核实，对符合规定的款项和票据要及时报销，对于不符合范围要求的报销款项需要向上级请示，在进行报销时需要确保公正性和透明化，不能凭借主观意愿进行。

(四)发放工资

按照公司规定，及时录入工资表单，及时发放员工工资，避免由于自身误操作导致延迟发放工资。出纳工作与煤炭企业利益和员工利益之间存在较大的关联性，涉及较多的工作内容，在工作效率和准确度方面要求较高，及时准确发放工资全面体现出出纳工作在煤炭企业发展当中的重要性。

三、煤炭企业中出纳工作的特殊性

(一)煤炭企业出纳工作具有复杂性

从煤炭企业出纳的工作性质来分析，出纳的最重要的任务是核算煤炭企业资本、管理煤炭企业中的货币性资产等。无论是何种性质的煤炭企业或单位，银行存款与其有关的现金业务一定是进行经营活动的重要组成部分之一，那么这就要求出纳要对自身的工作认真对待并更加仔细、精确、及时地对资金的流动以及相应数据记录核实。为保证数据的准确性，出纳为煤炭企业办理存取款业务时须在煤炭企业与银行之间进行沟通，妥善管理相关票据与凭证，保证企业资产不受损害，故而煤炭企业的出纳工作具有复杂性。

(二)煤炭企业出纳工作具有专业性

煤炭企业中会计工作至关重要，出纳又是整个会计工作的重要组成部分，因此这要求出纳人员具备专业的职业技能，培养良好的专业能力。出纳对账目进行记录需要按照一定的规章执行，这个过程中需要依靠出纳人员丰富的经验，另外，出纳在做好自身的工作同时，还需要参加相关培训，不断总结经验，掌握出纳工作相关技巧，做好煤炭企业的出纳工作，故而煤炭企业出纳工作具有专业性。

(三)煤炭企业出纳工作具有职业性

严谨、认真、细致是出纳人员的基本职业要求。在煤炭企业组织架构运行的过程中，出纳人员负责煤炭企业的日常经营中往来资金的存取，如果不能严谨、认真、细致就会出现各种数据差错。煤炭企业的整个会计工作需要以出纳工作为基础，出纳也是会计工作是最重要的环节。煤炭企业出纳人员必须以高度的责任感去从事自身的工作，才能够确保煤炭企业会计工作的正常开展，故而煤炭企业出纳工作具有职业性。

四、煤炭企业中出纳的重要意义

出纳在煤炭企业的财务工作中占有极其重要的一部分，是煤炭企业管理的起点、基础和前提条件，是煤炭企业第一手会计资料信息的获取者，不仅对煤炭企业财务工作产生影响，甚至对煤炭企业的经营决策和经济效益都起到影响作用。

(一)发挥出纳在煤炭企业的监督作用

出纳工作从最基础的现金收讫到煤炭企业资金在银行的存取再到每一笔资金的支出，关系到资金的问题都离不开出纳，所以出纳掌握着煤炭企业的资金来源和使用信息。通过及时向领导反馈经营活动资金流动异常情况，有效运用出纳在煤炭企业经济活动中的监督作用，为煤炭企业资金的安全提供保障。

(二)出纳为煤炭企业经营决策提供依据

煤炭企业领导的正确决策离不开财务数据真实和准确，准确的财务数据离不开经手出纳的每一笔款项和准确的记录。作为出纳人员，要真实准确地记录每一个数据，保证每一个原始票据数字的真实性和准确性，才能保证财务数据的准确，只有这样，财务报表才能真实准确地呈现企业的状态，保证企业经营管理。而且出纳在财务管理实行预算制度过程中也起到积极作用，由于出纳人员熟悉煤炭企业的现金流动，通过分析现金流动的规律结合出纳的经验，可以预测企业的现金流是否充裕，有利于企业及时对现金流进行调整，防止出现资金链断裂的风险。

(三)出纳影响煤炭企业会计核算质量

会计核算的数据主要来自于出纳人员平时对资金流转的登记，包括企业现金收支情况、银行现金的存取情况、支票的领取、发票的开具、费用的报销等，这些都属于企业财务工作的重要资料，出纳人员对这些资料的记录会影响了会计核算的质量，因此，出纳工作是财务工作健康运行的基础，影响着煤炭企业的发展。

五、煤炭企业中出纳工作面临的风险

当煤炭企业存在不完善的会计制度，出纳人员与财务以及银行等金融机构直接接触，如果出纳人员缺乏职业道德，就极可能产生一系列贪污腐败事件，给煤炭企业带来资金风险，给企业带来较大的损失。同时，出纳人员需要具备财务操作能力和理论性知识，并且需要对各项财务数据表现出较强的敏锐性，如果出纳人员缺乏专业素养，也会给煤炭企业带来较大的资金风险。

六、降低出纳在煤炭企业中风险的有效措施

(一)强化出纳岗位的基本工作

健全和完善企业内控制度能够切实有效加强企业内部控制。企业需要通过完善的会计制度独立管控资金和账目，对出纳人员来说应按照企业各项制度、相关会计规范等加强对资金审批、支取，加强企业的日常财务管理。为了更好实现以上目标，出纳需要严格执行规章制度，以科学严谨的态度对待工作，提升工作效率，避免造成人为失误下的财务风险。

(二)建立出纳岗位轮换制度

在煤炭企业各个岗位当中，出纳属于重要性工作之一，会严重影响煤炭企业的财务工作，因此针对比较年轻以及工作时间较短的出纳人员需要实行岗位轮换制度。针对无法满足轮换制度要求的人员需要实行严格的休假制度，并且由其他人员担任出纳工作。在交接期间需要全面按照该项工作的岗位要求执行，并且需要提升监督力度。

(三)加强对出纳人员的相关培训

企业需要针对出纳人员进行基础知识培训和岗位培训，全面结合企业工作的实际需求，提升出纳人员对各项财务工作的操作能力。同时需要培养出纳人员负责任的工作态度，使其能够建立良好的工作习惯，加强出纳人员对财务活动和数字的敏感程度，全面加强该项工作的效果，能够及时发现企业财务当中出现的各项潜在风险。

七、结语

综上所述，出纳工作的作用在煤炭企业经营管理中不可忽视，要把出纳工作提供的各种数据信息运用于在日常经营工作中，让企业管理有效运用出纳工作的成果，为企业的建设发展发挥作用。只有做好以上工作，才能够从根本上降低企业财务活动当中面临的各项风险，确保煤炭企业能够长久稳定发展。