企业内部控制失效原因与解决对策

黄 婷 江苏省有色金属华东地质勘查局八〇五队 江苏华东有色投资控股有限公司

一、引言

在当前时代中，我国的企业仍旧存在寡头发展的幻想，很多的企业一味地强调对市场的占有率，希望通过全面占据市场而控制市场价格，但实质上，当前的成本因为互联网的缘故，已经足够透明，而且各类产品的生产，都已经不存在过多的技术屏障，此外，国外企业的竞争也已经出现，因此，寡头企业的发展模式根本不可能实现。我国的企业为了好的发展，必须要实现自身的全面强化，尤其是做好内部控制的基础建设工作，强调内部控制工作的效果进一步提升。总体来说，我国的企业为了能够真正实现现代化的发展，必须要认清市场局势。但从实际来看，很多的企业仍旧存在严重的内部控制失效的问题，各个部门之间工作相互推诿，而且传递虚假信息，并且形成了严重的信息壁垒，让企业领导层对部门的管理效果更加薄弱，为了有效地解决现有的难点，当前最好的办法就是要尽可能地找到内部控制问题所在，通过人才队伍的强化，来进一步地提升企业内部控制的效果。

二、企业内部控制失效原因

(一)当前的内部控制管理制度不够科学，效果不够突出

我国很多的企业内部控制失效，是因为其本身的内部控制管理制度不够科学，很多企业中都有着一个固定的思想，叫做“用人不疑，疑人不用”，所以各个部门的领导者都具有绝对的权威，领导层只要各个部门的领导者完成了预期业绩即可。至于其他的工作细节一般不会过问，所以也就相对给了部门领导者一个绝对自由的空间，其可以在部门中进行所有自己的设想，甚至包括一些灰色收入的获取，因此，领导层对每一个部门的掌控权就开始下降，最终各个部门都是完全独立的。

(二)绩效考核评价体系的建设初衷存在问题，难以带动员工积极性

在我国很多的企业中，虽然有绩效考核系统，但是从本质上来看，绩效考核体系的建设初衷并不友善。员工本身的积极性无法被调动，因为绩效考核体系的本质是为了更加有效抵压榨员工的劳动力，因此在体系中，呈现出的是高下限低上限的模式，员工想要完成基础的工作就非常不容易，而想要获得工作奖励几乎不可能完成。并且，即便是完成了最多的任务，所能获得的奖励也非常有限，和员工的付出不成正比，因为很多的员工都不认为绩效考核体系是正确的，甚至会出现排斥的态度。

(三)未完成科学技术的建设，缺乏信息化的沟通手段

目前我国多数的企业都没有实现信息化的全面建设，因此各个部门在工作中都是相对独立的，每个部门都有自己的工作模式和工作信息，除非领导层全面查阅，否则信息一定不会出现外泄的情况，也导致如财务部门、内部控制部门等进行管控的时候，难以实现管理，因为其本身的地位和其他的部门完全相同，自然不可能命令对方拿出更多的信息，从而导致了信息处理的失败，很难获得较好的信息管理效果，还非常容易导致部门冲突的出现，所以，企业建设合格的信息化系统是有必要的。

(四)内部控制工作人员能力弱，缺乏强有力的工作团队

在我国的企业中，内部控制工作的人员能力成为常态，主要原因是很多的企业中，都对于内部控制工作的关注度不够，很多相关的工作人员，能力不足也无法体现出来，所以在定期的人才检测中，是无法发现其能力不足的，而目前想要进行内部控制的强化，就能发现其能力的不足，主要是很多的能力不能与时俱进，对于全新的知识体系和信息化的操作能力都不够熟悉，从而无法有效地满足企业内部控制工作的需求。在目前来看，就需要尽可能地进行工作团队的重新建设。

三、加强企业内部控制的对策

(一)科学地建设企业内部控制管理制度

为了让企业的内部控制工作效果更加有效地提升，需要从制度上入手，强调制度带动实际工作。因此，制度的建设才是其中的关键。企业要健全法人治理结构，合理的法人治理结构会直接影响企业内部控制的效果。企业应当使经营权与所有权分离，建立以股东会为权力机构，董事会为执行机构，监事会为监督机构的企业组织结构。确保企业内部的结构是完全合理的，才能保证后续内部控制工作效果更加出色地发挥。

(二)做好绩效考核评价体系的建设，带动员工工作积极性

对于我国的企业来说，如何更加有效地进行绩效考核工作的强化，才是重点，才能调动员工积极性。企业为了更好的强化员工的积极性，需要进一步地强调激励制度的建设，其中比较核心的就是企业的发展过程中，充分地强调了员工的个人能力提升，从而保证员工更好地完成自己的工作，与之前的区别是，员工的提升能获得的真实的奖励，而不是一味的以压榨员工为核心，讲究员工个人能力的极致强化，当然，在实际的过程中，所考虑的是如何更好地让员工得到奖励，但同时也能让员工更好的为企业服务，比较常见的方法之一就是股权激励制度，给予优秀员工一定的股权，让员工感受到企业就是家庭的温暖，从而确保员工的工作业绩更加的突出。整体来说，绩效考核评价体系的核心就是要以员工为核心。

(三)充分实现信息化建设，讲究信息沟通的实时性

对于企业的内部控制工作而言，要做好信息沟通工作，才是关键，保证对每一个部门的信息都有效地了解，才能更加有针对性地开展后续的工作。首先，企业应根据自身的实际情况，设计出一套适合本企业运营发展的信息沟通系统，并且将各个部门的软件操作平台统一规划，使各部门的信息沟通系统兼容，实现管理者与各部门之间信息沟通没有阻碍，达到信息共享的目的。目前来看就是必须做好信息化平台的建设，在信息化建设的过程中，也要强调权限和防盗软件的建设，是为了更好地保障企业的信息不会丢失，从而有效的解决现有企业的核心问题，整体来说，能让企业的发展更加的迅速，而且，企业的发展过程中，也将会更加的就有科技感。在进行防盗软件和权限软件的建设中，其强调的是如何更好地进行权限的规定，要让对应权限的人了解对应的发展情况，从而保证权限始终处于有效的状态。主要让一些低级的人员不会浏览到企业的核心机密，确保企业的机密始终是把握在领导层的手中。

(四)做好现有人才的培养工作，积极组建高素质的内部控制工作团队

为了更加出色地强化我国企业的内部控制工作，需要进一步地实现人才团队的构建，主要是对于现有的人才进行调整，从而保证能满足企业的实际需求。在目前来看，想要达成这个目的，最好的办法有两个：第一个是培训。现有的工作人员自身能力不足，主要体现在对于全新的知识不够了解，而不是个人的能力有问题，其本身的学习能力、基础知识能力都完全可以满足工作的需求，因此，在工作的过程中，此类工作人员只要经过培训就可以很好地出现在岗位上。但是在培训之前需要让每一个员工都了解，培训是因为其本身的工作能力已经无法满足实际的工作需求，所以必须要作出调整和培训，否则将会无法满足企业的实际需求。而在完成培训以后，也需要考核才能上岗，并且可以告诉每一个工作人员，可以自由地选择是否要进行培训，从而决定是否要进行一次不确定的考核。如果选择不培训，劝其直接离职。在培训教师的选择中，主要是以其他企业的顶尖人才为核心，虽然其本身的知识水平和大学教授相比略有差异，但是其工作经验丰富，企业需要的就是实际工作经验，因此可以很好地满足企业的实际工作需求，而且能确保培训完成后，工作人员的能力都能直接符合岗位的需求。当然，培训完成后如约进行考核，考试成绩不合格的不能继续录用。而考核成绩合格的，可以继续留用。第二个是进行人才的招聘。内部控制工作不是一项复杂的工作，所以在人才市场中可以很容易地找到一些基础人才，从而满足工作团队建设的需求。当然，如果是顶尖的人才，如内部控制的经理层人员等，就需要采用猎头招聘的办法，其一般会提出比较高的要求，例如较高的薪酬，特殊的待遇等等，对于企业来说，如何衡量人才的价值和所需要付出的价值是一个重要的部分，从而判断是否能进行后续的谈判，让其加入企业之中。尤其是企业需要慎重考虑，是否真的需要进行猎头招聘。

四、结语

综上所述，我国的企业发展过程中，内部控制的难点始终比较明确，其核心在于，企业的发展过程中，过度的在乎外部的市场，而忽略了内部的建设，各个部门的权力过大，导致了部门之间的难点被不断地发酵，为了更加有效地解决现有的难点，当前最好的办法就是要尽可能地实现内部控制体系的进一步完善。主要是更加及时地发现现有的难点，并针对现有的难点展开细致的分析，提出对策。在实际的操作过程中，需要优先建设一个高素质的内部控制工作人员团队，其本身主要为领导层服务，而且通过人才的能力可以更加有效地实现体系的强化，从而保证工作效果的有效提升。当然，在实际的工作过程中，还需要进行信息化的建设等，从而保证科学技术的作用被更加充分地发挥，才能取得更加预期的工作效果，在任何时候，都不能低估科学技术的作用。