财务数字化转型的挑战及策略探讨

武雪梅 对外经济贸易大学国际商学院在职人员高级课程研修班学员

近年来，随着时代进步与经济发展，数字化时代到来。在数字化技术快速发展的同时，伴随着业财融合需求的不断加深推进，越来越多的企业开始尝试将此技术运用在自身的财务工作当中，完成财务数字化转型，以此来提升公司的整体竞争实力，使企业迈向更高质量的发展。本文基于调查财务数字化转型产生的背景及意义，通过阐述财务数字化转型的定义及本质特征，分析财务数字化转型所面临的挑战，探讨形成一个具有动态能力的财务数字化转型策略。

一、财务数字化的背景及意义

（一）财务数字化的背景

1996年，美国学者泰普斯科特提出数字经济的概念[1]，进一步拓宽了新经济形态的研究之路。20世纪90年代以来，美国、英国、法国、日本等发达国家先后积极推进数字经济，将信息经济与产业经济相融合，迎来了经济的高速上升期，我国当然没有忽视数字经济的重要性。中国信息通信研究院发布的《中国数字经济发展白皮书（2020）》显示，2019年，我国数字经济增加值规模为35.8万亿元，占GDP比重36.2%。但同发达国家相比较，仍有一定差距，无论是国际经济发展的外部环境压力，还是国内经济精益化管理迫切需求的内部环境带来的挑战，都促使我国经济的持续健康发展必须加快数字化经济转型升级的步伐。随着产业与数字科技融合的不断推进，共享服务、云计算、大数据、AI智能、区块链等数字化信息技术在应用领域日臻成熟，企业的经营活动与生产方式逐渐转向数字化、智能化，重塑着新的竞争生态和运营方式，同时支撑企业战略决策活动的管理会计人才，也必将及时作出调整，从而适应新的外部环境，数字化与财务的融合程度及价值创造自然而然成为经济市场竞争的重要实力体现。中国制造业涌出一批智能制造生产方式创新的企业数字化实践成果，企业数字化财务转型应运而生，新兴手段被应用到财务领域，使财务流程不断优化、财务运营效率不断提升。

（二）财务数字化的意义

1.财务数字化助力实现企业精益化管理目标。在当前严峻的经济压力下，企业面临着精益化管理、战略及时转型、加强风险控制以及优化产业结构的需求，财务数字化转型后通过对信息系统及管理制度的梳理整合，促进了标准化与精益运营，改进了过去由于业务流程管理的精细化程度不高造成的浪费和损失。

2.财务数字化有利于提升企业运营能力。数字化转型将会变革企业的商业模型，提升组织的运营决策能力。传统的商业决策主要依靠人为经验做主导，通常存在主观意愿和局限性。前期的孤岛型作业方式的应用，整体缺乏协作的思想。企业数字化转型通过融合各口径信息，建立数据间的有效链接，从而方便管理层实时获取价值信息，能及时从全局利益的角度出发，更好地做出决策。

3.财务数字化有助于充分发挥财务价值。财务部门作为企业价值管理的核心职能，财务报告信息发挥着很高的价值。通过数字化转型，能够降低过去粗放管理出现的人为操作风险，如税款多缴、早缴、进项抵扣浪费等损失，能实时提取数据信息快速形成市场预判、找出降本增效的根源，创造更大的企业价值。

4.财务数字化是企业数字化转型的核心。将企业财务数字化转型作为根基，构建财务引领、业务驱动的一体化信息处理流程，推动互惠互联、最终带动企业数字化转型。

二、财务数字化的定义与本质特征

（一）财务数字化的定义

财务数字化是通过充分应用人工智能、云计算、区块链等先进的大数据技术，对企业经营相关信息采集并进行加工处理，筛选并摘取有价值的信息进行转化、存储，并结合企业实际经营情况及管理需要，为管理层价值决策输出有效数据的过程[2]。

（二）财务数字化的本质特征

特征1：新管理模式的形成。新管理模式是从流程驱动转向数据驱动、用户驱动、价值驱动。传统财务职能在进行数据分析或是企业经营管控时，往往采用的是流程驱动的思路。而数字化技术变革带来了新的动能，它让传统的财务记录、分析、监控、决策甚至业务支持等职能都呈现出实时的动态过程，数据在企业内外部之间自由流动。随着近年来财务与业务的不断融合，财务管理早已从传统的思维走向价值管理，通过整合传统的技术，利用海量数据资源综合管控及跨区域配置，强化各流程、驱动模块的衔接，促进数据流通，形成价值交换，有效发挥财务工作职能[3]。

特征2：企业整体管理由数据管控转向价值赋能。传统企业通常是高层管理者决策，基层执行的机械化管理模式。数字化变革时代，人类对数据的吸收分析以及决策时效性大大得到提高，员工已然不再是被管理、被控制，按照指令完成任务的工作模式。因此，需要财务能够实时赋能业务，为业务提供智能化决策支持，同时能将更多的财务常规应用类知识赋能给业务层、管理层，未来可实现通过智能的互联网大数据信息系统由业务部门直接进行数据的处理，完成自动抓取数据与管理信息，达成业财融合。

特征3：财务的组织模式的迭代与效能提升。财务组织模式将会由传统的金字塔式转向矩阵制多层式。未来数字化时代下，财务管理组织将会出现区域业务财务起到赋能服务作用，与市场、客户交互最多，财务职能将更多的转向智能职能以及智能服务；平台财务会完成大量传统财务工作，是目前多数企业建立的业务中台，在平台层，财务中台、人力中台、供应链中台将会进行一系列整合，为区域财务和总部财务抓取更多的有效数据信息；集团财务（或是决策后台）不再属于原有的金字塔结构之中，重新梳理后的职能将是赋能地区财务与平台财务，完成规则的制定与其他各职能的协调配合等[4]。

三、财务数字化转型的挑战

在推崇数字化转型浪潮背景的前提下，对于一些中小型企业而言，通常在经历数字化转型决策时，会导致普通员工缺乏根本的动力，技术人员不了解企业的具体业务流程，管理者把握不准方向，这样就会导致企业数字化转型的整体方向不明确。所以企业数字化转型必须是首先设立一个符合公司情况的合理目标，由企业的决策层引领，自上而下的逐步推进。比如由原来的手工信息收集成为电子化信息，由原来的不同渠道的返利计算逐步到集中收集数据云计算。企业经过深思熟虑后，真正要推进全面财务数字化时，我们需要考虑人员、财力、决策流程、技术、时机五个方面的因素。

（一）财务数字化转型首要因素——人员

疫情之后财务会计人员工作遇到急需解决的信息技术应用，如远程安全登录、移动审批、远程报税、远程数据收集等等。目前的现状是数字化人才的短缺。为了确保数字化转型战略的有效实施，企业首先需要拥有与之相应匹配的组织能力，包括员工的能力、意愿和治理。员工能力是指财务数字化人才所具备的各项专业能力，为确保数字化的顺利进展，企业需要策划一套完善的人才建设体系，核心技术人才通过招聘来满足，同时还需引入外部专家学习并培养内部人才。员工意愿是指员工的主观价值意愿和工作投入度，数字化转型过程中尤其需要高层管理者通过身体力行、以身作则，结合企业文化变革，宣传使命愿景和价值观，将员工的绩效工资与数字化转型工作成果强相关。员工治理是指企业具备相应的实力，为员工提供包括完善的流程制度、明确的岗位权责、先进的硬件设施、信息系统、数据分析平台等一系列资源，充分挖掘其潜能，促进人才价值发挥[5]。

（二）财务数字化转型第二个因素——财力

为应对新冠疫情的影响，未来很多企业更加专注于数字化投资。根据目前调查情况显示，企业数字化转型的实现需要耗费巨大的人力、资金以及时间的投入，这对于一些业务相对不算成熟稳定、规模较小的早期中小企业而言，数字化推行效果不够明显，投入产出比例很低，因此并无力进行财务数字化投资。所以相对雄厚的资金实力是支撑企业数字化转型的基本前提条件。

（三）财务数字化转型第三个因素——组织流程

企业财务数字化转型通常需要优化组织内部运作流程，重建实现数字化转型目标的组织结构，调整运作机制。企业财务数字化的建立最基础的起点是流程化与标准化，如新员工财务管理实现了依据制度或手册进行业务操作，应付账款可按合同约定到账期可无须审批直接付款等。数字化转型需要组织流程的稳定高效运营，在标准化流程的前提下，评估节约的时间及人工成本，将梳理后的流程进行书面化，通过一定的数字化技术使其程序化，最终完成程序的运行测试并推广使用。

（四）财务数字化转型第四个因素——技术

先进的技术总是伴随着需求的迭代逐步衍生出来，新技术财务云、物联网、RPA、数字化等等都是业务的转型，而非技术的升级，但这项业务的转型要以技术的深度突破为前提，只有技术发展到一定程度才会出现业务的变革。数字化转型考虑的前提是相应支撑技术能匹配业务的需要。

（五）财务数字化转型第五个因素——时机

在合适的时候运用技术推进合适的模式。对于已经投入到实际应用的商业模式或者产品，未来希望打造一种全新的生态环境，但如果转型理念跟文化尚未统一，尚未形成明确的战略目标和长期规划，缺乏转型推动力，转型效果一定不会理想，所以企业必须结合自身的实际发展阶段及具体情况，选择良好的时机循序推进。

四、财务数字化转型策略

财务数字化转型的成功与否不仅是需要通过建设智能化的大数据平台和自动化的信息系统来实现，更是需要企业能建立一整套系统健全的、具有实用性、可操作性的框架指引和战略方针。因此，企业需要加深完善数字化财务的构建，提高企业的市场核心竞争力。

（一）构建业财融合数据中台，赋能经营管理应用

数字化是财务转型的基础保障。打造“业财融合，数据赋能”的数据中台，连接全流程，打通全数据，打破传统的数据孤岛与IT架构，实现财财、业财、财经数据贯通，全面提升财务的信息化运行能力、数据资产化能力、数据挖掘能力、敏捷应用能力、价值引领能力，推动财务管理从核算监督职能向价值引领的数字化转型迈进，最终实现财务转型总体目标。

（二）开展组织架构重设，完善财务数字化人才培养体系

基于数字化建设人才急需紧缺的要求，企业进行数字化财务转型前必须充分考虑原有组织架构的适用性，综合评估后重设组织架构，重点从人才盘点、队伍建设、岗位重塑、选拔培养等方面着手，着力打造新型财务组织体系，全面提升财务人才的专业技能和综合素质，促进人才结构转型升级。通过加强财务数字化人才体系建设，提升财务组织的数据挖掘潜能与价值财务引领能力。

五、结论

在这个崭新的数字经济时代，数字化技术正在快速地向社会各个领域渗透，面对内外部环境的剧烈变化，如果能迅速、敏捷的掌握新技术带来价值，企业就获取了市场竞争优势，这将成为企业实现发展目标及愿景的支撑动力。与此同时，财务管理作为企业长青的主动脉，是企业管理水平和竞争实力的基石。因此，财务管理的变革是企业数字化顺利转型的关键，如何实现对传统财务组织模式进行创新，成功完成财务数字化转型目标，将是组织更新迭代、企业永续发展需要解决的问题。