企业加强内部控制建设研究

庄新华 温州迅达电子科技有限公司

引言

首先，企业加强内部控制工作是非常重要的，可以保证自身顺利开展经营活动，促进企业的良性发展。企业通过这种方式，可以帮助自身更好地整合内部资源，做到合理运用资源，并对其进行集中化管理，打造良好的内部工作环境。与此同时，还能提升企业自身的实际运作水平，帮助其实现相关的经营任务，使企业的内部控制工作与经营目标相符合，最终帮助企业实现经营管理目标。其次，有利于帮助企业预防风险。企业在发展的过程中，加强内部控制建设工作，可以有效地预防可能出现的各种风险，其中包含经营风险与财务风险等。通过这种方式，企业能够预估生产活动中所存在的各种风险，并对薄弱的环节进行重点管理，从而达到规避风险的目的。最后，有利于增强企业生产管理效率，提升内部管理水平。就目前来看，我国很多企业其实都需要提升自身的生产管理水平，而企业的内部控制刚好可以帮助实现这一目标。通过内部控制工作，有助于保证企业的一系列经营生产活动得到顺利进行，避免出现资源浪费的问题，实现利益最大化。还能帮助企业保持良好的内部运行环境，避免出现失控的情况，推动企业的健康发展。

一、企业内部控制建设工作中存在的问题

（一）企业对内控工作的认识不足

目前我国企业内部控制制度处于由改革开放的初步建立逐步走向成熟的阶段，但由于缺乏相关的管理经验积累，许多企业目前对内部控制制度的建立意识仍处于浅薄阶段，在管理上对于内控相关工作关注程度不够，过多或单一地注重利润的增长。下面以施工企业为例进行分析，一方面，施工企业注重领导的统筹以及监督，但其企业的领导者不注重内部控制建设，对于管理者也并没有灌输相应的内部控制要求，认为内部控制建设和工程建设相比其重要性以及必要性不足，因此工程在建设的过程中缺乏内控的管理为企业的经营埋下了许多隐患。内控的形同虚设以及缺乏，使得企业的内部腐败以及财产浪费情况严重，中饱私囊的现象也开始频发。另一方面，企业内部员工缺乏对内部控制的认识，尚未建立起内控制度的企业其领导的不重视，使得员工对内部控制的重视程度不高。对于建立起内部控制的企业而言，员工认为内控制度影响了施工的进程，产生了排斥的情绪，对于内控的建设产生了一定程度的阻碍。

（二）企业内部资金管理控制不严

在企业发展的过程中，资金链的顺畅是保证企业可持续性发展的关键性因素，因此企业在内部要重视对资金管理的监督。但目前，我国许多企业仍然缺乏对资金管理的控制，对于资金的应用缺乏相关的科学预算规划，资金的周转率以及利用率不高，企业的许多发展计划因为资金管理的缺乏，能够带来的收益效果也会大打折扣。企业要提升技术能力或者生产能力等才能够促进企业的发展，但资金管理的不严格，使得企业在发展的过程中缺乏科学的预算，很容易导致盲目的发展，使企业的资金链出现断裂，对企业的可持续性经营产生不良的影响。同时资金管理的不严格，使得许多企业存在着资金预算被挪用的现象，导致企业在进行项目核算的过程中资金使用情况出现数据误差，对于核实项目的成本以及盈利情况都有重要的影响。综上可见，企业资金管理的缺乏，会对企业的内部控制工作的开展产生一定阻碍。

（三）企业内部控制制度不完善

随着经济的发展以及中国市场的不断完善，我国的企业对于内部控制制度的认识逐步深入，并进行了相关的改进与发展，但发展程度和世界上的发达国家相比仍存在很大的差距，内部控制制度的建设尚不够完善。许多企业建立了内部控制制度，但存在着监管的力度不够、执行能力较弱、对于职责的划分不明确等问题，使得内部控制工作管理混乱、缺乏科学性的工作流程。内部控制制度在企业内推行其制度的严谨性以及执行的标准，是日后企业建立完善内部控制制度的基础。严谨性可以及时地帮助企业对经营中存在的问题进行磋商、挽救或者调整，执行标准能够帮助企业的工作人员提升工作的效率。而缺乏这两点的内部控制制度，会使得企业在施工的过程中缺乏各环节的衔接，导致信息闭塞，许多问题要在完工后才能发现去补救，浪费了企业资源的同时使得企业的名誉因此受到影响。并且对于同一问题，内部执行标准的不统一，会使得问题的处理存在着不到位、不公平等不良现象。

（四）企业内部控制的考评机制不健全

企业在开展内部控制相关工作时，考评的机制是必不可少的，只有考评才能够让企业明确其工作开展中存在的不足。但目前仍有许多企业尚未认识到考评机制的重要性，由于缺乏科学客观的考评，在执行的过程中是否存在着执行力度不够、不符合企业实际发展的情况等问题不能够被及时发现，为企业埋下了经营隐患。并且由于考评的缺乏对于各部门执行过程中，存在的不积极现象不能够及时地进行惩罚以及纠正，对于表现优秀的部门也不能够及时地表扬和奖励，在一定程度上会降低企业内部员工践行内部控制的积极性，逐渐地对其发展缺乏责任心，导致内部控制工作不能够发挥其作用，反而造成了企业资源的浪费。有些企业建立了考评机制，但对于管理层的考评形同虚设，导致违规的现象并没有得到惩罚，反而增加了企业的内控风险，阻碍了企业的健康发展。

二、企业加强内部控制建设的相关举措

（一）提高企业对内部控制的认识水平

对于企业来说，加强内部控制是企业完善管理必不可少的举措，其开展的前提需要企业管理者以及员工在整体上对内部控制工作的重要性有足够的认识，建立在整个企业都认知的内部控制意识，才能够让企业整体从上到下都配合与内部控制相关工作的建设。首先，企业的管理者作为企业发展与规划的重要指导者与引领者，率先加强自身对内部控制的认识，抓住机遇提升企业整体的内部控制工作建设，从思想上以及实践上都要给予足够的重视。具体而言，在精神上，企业的管理者要做好内部控制的相关宣讲会、讨论会等。在思想上加强员工对于内部控制的认识，可以采取管理者带动各部门管理者率先学习内部控制，进而由各部门管理者向部门员工进一步进行思想上的深入认识，并推行责任制对于执行打折扣的部门进行相关的惩罚措施。在实践上企业的管理者要制定相关的内部控制管理制度，并带头遵守制度的相关规定，既可以在员工面前树立榜样，也可以让员工逐步认识到内部控制制度对公司发展的重要性。

其次，帮助企业的内部员工加强对内部控制的认知。对于企业未来发展而言建立内部控制制度是必然的发展趋势，因此，企业的管理者要保证内部控制制度执行的顺畅，并为员工提供相关的培训机会。同时还要加强内部的宣传，并及时地将内部控制制度带来的工作效率进行总结和宣传，让员工能够切身地感受到，在内部控制制度之下公司管理水平的提高对于工作进程推进的益处，从而减少内部控制制度在推行时的内部阻力。自此企业从上到下形成了共同推动内部控制建设的共同体，为企业提升企业管理水平减少了阻碍。

最后，影响企业内部控制制度建设的原因，除了内部因素还有外部环境的影响。经济全球化，推动企业国际化发展外部环境的变化，对企业发展的影响在逐步地加深。外部环境不受企业所控制，是始终变化的过程，其中包含的变量因素较为复杂。对于企业来说内部和外部的影响都不可以忽视。因此，企业在发展的过程中，要对国家的政策有充分的了解，能够运用国家政策所带来的机遇以及挑战，来增加企业的核心竞争能力以及进行发展策略的相关调整，保证企业的发展始终和国家的发展目标相符合。

（二）建立完善的内部资金控制管理体系，健全信息的沟通机制

一方面，企业在发展的过程中，当出现内部资金管理不谨慎、管理方式不科学等问题时，其主要原因是没有相关完善的资金预算、资金控制以及资金管理体系。所以，企业一定要建立完善的内部资金预算控制管理体系，对内部资金的使用要提升控制水平，保证资金可以高效运转，并确保内部资金的安全性，避免出现损失等情况。企业需要提高对这项工作的重视程度，加深认识，在预算方面要具备合理性，使企业的经营活动能够得到顺利开展、协调进行，从而提升内部控制的工作质量，推动其健康发展。与此同时，企业建立内部资金预算管理机制，有利于查找到自身存在的问题，并及时找出相对应的解决方法，为企业的良性发展保驾护航。不仅如此，还能提高企业的资金使用效率，提升资金效益。而且企业还要加强对于内部资金风险的控制力度，帮助自身更好地回避风险，或是将风险降到最低，以防出现资金损失，从而影响了企业的长久发展。关于如何平衡企业自身收益与控制风险的问题，企业要寻找到其中的平衡点，通过完善的内部资金控制体系，保证企业内部资金的可控性，这样才能更好地发展下去。

另一方面，企业还要完善信息的有效沟通机制，保证信息的顺畅沟通，这样有助于加强内部控制建设工作。在收集信息与传递的过程中，企业需要有效地结合自身的信息与外部的信息，其中包含了国家政策与大的经济环境以及行业的发展状况，然后清楚了解自身的发展现状，并充分掌握相关方面的知识。在收集信息的时候，企业可以通过各种渠道进行广泛的收集，为自身的经营活动提供一定支撑，保证其顺利开展下去。同时，企业内部还要建立有效的反舞弊机制，科学防范各种问题的发生，从而保证自身可以长效的发展。

（三）完善企业内部控制制度

对于企业来说，内部控制制度是对企业发展管理上的自查以及补充，能够及时减少企业在经营过程中可能会出现的问题以及已经出现的问题，将企业的经营风险降到最低，因此企业加强内部控制制度是必需的，并且在建设的过程中要根据企业的发展目标开展，同时要注重外部环境的变化。企业在未改革之前的内部控制制度侧重事前、事中的控制，容易造成事后的控制缺乏，造成许多事后可能带来的经营风险，因为没有得到及时足够的重视而产生。在新时代企业的内部控制制度，必须要摈弃这一习惯，将内部控制的事前、事中、事后整体上纳入内部控制之中，将内部控制过程整体化，确保企业工作的开展都能够在内部控制的监督范围内，保证企业工作开展的质量以及效率。这有利于帮助企业逐步在内部控制的反馈中找到工作中的缺陷，进行及时的改进并进行总结，建立起科学的工作流程以及审批的相关制度，帮助企业科学发展。同时，内部控制制度能够帮助各部门进一步明确在工作中的管理权限、工作标准以及控制措施。在内部控制制度的监督下，企业各部门要逐步建立起科学的管理制度，能够根据企业制度或者发展战略的变化及时地进行工作的合理规划以及安排，并不断地优化企业的资源配置，帮助企业形成资源的流动，减少企业的经营成本以及资源的利用率，从整体上推动企业的各方面进步与发展。也就意味着企业对员工以及管理层的水平要求正在逐步地提高，企业整体人员需要面临的工作挑战在逐渐加大。鉴于这种压力对企业发展的影响，各企业要根据自身的实际情况开展内部控制工作，并建立起内部控制工作相关的评价机制，根据评价的结果进行内部控制制度相关内容的调整，切实保证内部控制制度的有效性。企业的内部审计部门充分发挥监督的职能，对各环节中的工作进行高质量的有效监督，在执行时减少各环节可能会出现的经营风险，在调整时保证调整的制度能够在各部门顺利的展开。企业各部门所涉及的业务都有各自的特点，因此评价机制要涉及企业的各部门，并根据各部门的发展情况有针对性地进行调整，并要考虑到外部环境对其的影响，对于这种特殊情况必须要掌握并充分考虑。

（四）健全企业的内部控制考评机制

对于企业来说，考评机制是效率以及科学性的保证。科学并有效率的考评机制不仅可以促进制度的完善，更可以调动起员工的积极性促使企业内部控制制度的推行以及推陈出新。因此，企业要促进管理上的发展必须建立起对于内部控制的考评机制，将其作为内部控制的一部分并肩发展。在发展的过程中要根据各部门的实际情况进行有针对性的考评机制设置，定期地对各部门的内部控制执行情况进行检查，检查的结果最终用评定的方式呈现，让各部门的员工都能在考评的结果中认识到部门发展中存在的不足，同时也可以较为公平地对各部门进行相应的奖惩。考评机制的建立调动起各部门推行和执行内部控制的积极性，在工作的过程中会率先思考其工作的流程以及处理方式是否符合内部控制制度的相关要求，从而减少在工作中的失误以及可能会存在的隐患，促进企业的管理水平的提升。分部门的测评，也能够提升企业各部门之间的荣誉感，主动地投入到内部控制工作，提升企业的整体竞争能力。企业在完善的内部控制考评机制下，企业的内部控制工作执行效果有了一定的保障，能够帮助企业实现内部控制制度的不断完善，而执行的力度逐渐增强，让内部控制制度在企业的推行以及发展踏上一路顺畅的道路。

结语

随着经济的发展，对于企业来说，内部控制制度是保障其健康发展的关键性因素，企业加强内部控制管理，率先进行问题的自查自检自纠，及时地调整企业经营中存在的问题以及风险性因素，推动企业向着良好的方向可持续性发展。当前我国的许多企业其内部控制工作仍存在着许多的问题，比如认识不足、资金管理不严格、考评的机制不完善等问题，这些问题对企业的稳健发展都存在着不良的影响。要促进企业的稳健发展，就必须要解决内控工作中存在的问题，逐步地提升企业上下整体对内控工作重要性的认识以及发展的积极性，并积极地将考评机制以及资金管理机制发展成为内控工作的重要部分，确保内部控制工作的开展以及后续的监督问题的有效性，最终形成企业内部发展的良性循环，面对外部的竞争能够有足够的竞争能力。