运营资金管理效率与公司经营绩效分析

陈金爱 福建拓普检测技术有限公司

运营资金管理作为企业实际运营过程中，将流动资金和运营产生利润部分的资金进行有效管理，其作为经营管理核心内容之一，科学分配利用与企业经营绩效以及企业竞争力密切相关。运营资金管理能够为企业各项活动有序开展提供助力，所以加强运营资金管理，直接决定企业生存、成长速度及可持续发展，将经营绩效与其资金运营管理结合，旨将资金资源管理效率提升。从业务市场扩张层面，企业若想跻身于本省或全国检测行业龙头位置，需加强经营产生利润的资金进行有效利用与管理，实现快速成长和经营绩效。

一、检测行业运营资金利用管理效率与经营绩效相关性分析

伴随我国“一带一路”政策不断深入，检验检测行业市场规模不断扩大，属于现代社会出现的轻资产行业，与其他行业相比较，检验检测企业自身面临风险较低，且由于国家产业发展及整体结构转型，未来具有良好的发展空间。我国检测行业起步较晚，数量呈上升趋势，截止2019年底我国检验检测机构共计44 007 家，从业人员128.47 万人，整体规模较小，基础设施尚不完善，运营成本资金较高，不利于检测行业良好发展。检测行业运营资金产生效益有明显的周期性，通常在年初的1—3 月份属于行业相对淡季，企业整体业务量少，具有运营收入往往低于支出的特点，直接影响企业经营现金流，虽不同企业的淡季时间长短不同，但淡季时间同样都对企业生存及可持续发展造成严重影响。检测行业企业出现运营困难，甚至造成企业生存危机，经营风险的产生大多出现在这个淡季周期。企业内部业务活动有效开展，均需有一定资金量保证机构日常运营，因此在4—12 月份相对旺季储备资金用于淡季时使用，是企业负责人必须思考并做好计划的。

一般而言，检测行业的净利率基本在15—20%间，人均年销售收入在20 万左右，属于细分领域的技术密集型企业；如果单纯只依靠单个领域方向做市场，可能由于市场竞争激烈而很难做大规模。如果多领域方向扩大检测能力，多个细分领域占有市场，且形成在某些领域具有核心竞争力的检测服务项目，就能够做大规模形成龙头企业。从检测行业特点看，集中运营资金扩大不同领域方向检测能力作为主营业务，如：材料可靠性分析、环境可靠性分析、理化可靠性分析、环境检测、职业病危害检测与评价、食品检测、土壤与地下水检测、海洋检测、放射检测、公卫检测、院感检测、新能源电池、汽车EMC、汽车ELV、5G通信检测等，还可以利用专业性人力资源优势为企业提供一站式服务项目，如：土壤调查、修复效果评估、验货验厂、培训、技术服务、司法鉴定、标准化服务等，既提高了运营资金利用效率，又充分利用专业性技术人员的服务项目，形成一站式服务，使生产制造业企业不用寻找多家机构服务，一举多得，能够明显提高企业的经营绩效。运营资金管理作为企业核心战略手段，将帮助企业实现低投入，高收益目标。如：检测行业如果单纯从事利润率低的检测项目，因检测设备投入大，且主要依靠专业技术人员的人力成本，势必造成净利率低，而如果选择经营些评估项目、评价项目、调查项目等，现金周期缩短，利润率明显提高。

二、检测行业运营资金利用管理效率分析

(一)制定科学合理地运营资金利用时间窗口

科学合理地运营资金利用管理政策，需立足检测企业战略目标发展，以及现代市场环境变更规律，把控检测行业未来发展趋势，准确识别市场实际需求，为后续资金合理应用奠定基础。对检测行业而言，通常处于4—12 月份相对资金收入稳定，企业具备一定的利润空间，检测企业需充分利用该时间节点，积极发挥时间窗口价值，有效利用企业运营资金，实现低成本高收益目标。主要通过该时间窗口布局公司拟定的战略扩项项目，不仅包含购置检测分析设备，开展扩项前的准备工作，而且涉及仪器计量校准、检验检测方法的确认等，为后续检测扩项工作做好全面准备工作。同时可于每年的1—3 月份间进行申请扩项审核，既有效利用了资金运营效率，同时又在淡季时间节点利用了实验室相对淡季期，有效提升技术人员工作效率，保证通过的扩项项目在年度旺季时得以推广，提高了资金利用效率，实现企业利益最大化。但需特别注意的是，检测企业在进行扩大规模以便扩大整体生产能力，应根据企业战略发展目标，以及行业市场需求，合理扩大规模及扩项，避免资产投资规模较大，将大量固定资产放置于项目中，导致企业运营资金减少，不利于检测企业正常生产经营。

(二)做好运营资金预算及安排工作

对检测企业而言，其工作具备较强周期性特点，在每年底做好来年扩张项目的资金预算安排十分重要，直接决定企业资金高效利用，以及资金流动速率，保证企业资金利用率提升，实现初期预算工作目标达成，主要从以下几方面实现：(1)实施全面预算管理。全面预算是企业资金高效运营的核心保障，不仅促使管理效率提升，优化各项资源合理配置，而且将检测企业内部各部门权责明确，减少各项业务活动开展矛盾冲突，增强团队合作实现企业战略目标。首先，以资金管理为切入点，构建企业内部结算中心，将资金实现统一集中化管控，便于将资金价值发挥，提升其使用率；此外，落实全面预算管理制度，对企业资金流动的有序性奠定基础，将检测机构内部业务开展环节全面贯彻预算编制、分析及考核制度，将预算作为企业内部组织业务活动开展参考，将资金收支归入预算管理中；最后，明确检测机构现金流工作地位，将其现金流量管控作为关键点，严抓关键部位，强化检测机构先进流量监控力度，对资金支出实施严格预算，特别是大额资金流向应实时跟踪，严控资金流入与支出，保证企业偿债能力及支付能力。此外，考虑人力成本、分析仪器投入成本等，为企业开展规模扩张奠定良好基础，实现企业内部资金管控合理，增强企业整体运营管理效率。(2)检测机构也需加强内部监督机构设置，成立会计中心，在财务监督部门监督下，降低因财务预算失误使企业困难，如此保障检测机构资金使用安全性及合理性。首先，应对检测机构内部财务人员实行统一管控，根据整体财务人员综合素养，以及企业未来发展战略目标，组织财会人员实施轮岗制度，定期组织学习培训，促使其综合素养提升，强化其自身责任意识。其次，应根据我国相关会计法中相关要求，制定检测机构会计集中核算、资金集中支付及监督工作，根据企业内部各部门业务申报程序实施，并根据审计数据资料制定完善的部门记账凭证，实现分部门核算，为各部门编制完善的会计报表，并为各部门提供相关会计信息资料，以及对其相关资料进行整合、存储。最后，实现会计中心网络信息一体化，依托网络计算机系统，将检测机构内部管理及财务信息迁入计算机中，实现企业内部信息共享，如此财务相关负责人及财务主管，可明晰企业各子部门财务资金状况，将部门中存在资金运营问题找出，明确资金运营把控关键点。该措施不仅降低企业财务运营风险，而且可避免资金丢失。由此表明，若想提升企业资金运营效率，不断加强资金管理以及财务工作不可或缺。保证运营资金处于良性运营状态，充分展示资金支撑价值，能够有效促进检测机构可持续发展。

(三)严抓资金流程管理，构建资金绩效评价体系

检测机构资金满负荷运作，是检测企业资金高效运营的基础保障。这是对财务管理部门提出的新挑战。要求检测机构应积极根据内部资金运作实际状况，遵循统一规划、调度原则，将检测机构内部资金实现统一集中管理，保证资金良性循环，提升资金使用效率，对企业资金运营风险管控具有一定促进作用。为进一步落实资金流程管理，实现资金良性循环，应配备完善的内部管理制度，制定健全的财务管理准则，并在此基础上正确引导企业完善自身财务制度，保证财务人员工作有序推进。制定各项制度过程中，应严抓审查及备案，保证企业各项资金运营更具合理性，将内部管理制度落实状况进行比对，不断盘活企业流动资金，提升资金运营效率。同时，完善的运营资金绩效评价体系，是衡量检测机构资金合理运行成效重要标准，对资金运营绩效评价而言，其不仅是财务工作评价核心内容之一，而且是检测机构对内部部门资金使用规范性有效约束措施。因此，检测机构应将核心放置于完善内部资金绩效评价制度层面，并积极构建资金运作全周期管控监督体系，促使资金管理从执行过程转变为结果的管理局面，从简单的收支核算逐渐向成本效益核算转变，提升运营资金效率，并最终以客观、公正的针对运营资金利用进行绩效评价完成业绩考核。

三、结语

检测机构运营资金利用管理作为检测机构经营管理核心内容之一，它能否促进检测机构绩效增长，受多方面因素影响，个别检测机构现金周转期和经营绩效间，呈现负相关关系，需要考虑缩短现金周转期，提升运营资金绩效。检测机构应通过多方面联合举措，制定科学运营资金管理及应收账款管理，以及加强企业预算，提升检测机构运营资金管理效率，确保经营绩效满足经营目标。