集团化企业资金集中管控问题探讨

辽宁省公路勘测设计公司

引言

集团化企业是指由于业务发展，市场扩张或者竞争，通过新建、资产兼并、股权运作或相关协议等方式，由单一经营方式向多种经营方式转化的过程。集团化企业能够有效提升企业的运作与管理效率，并且实现资源共享和节省成本，提高企业的创新能力与综合竞争能力。但随着集团化企业的规模逐渐增大，对于资金的管控越来越困难，进行资金集中管控是进行财务有效管理的重要措施，然而由于资金的集中管理关系企业的发展方向，是实现集团战略的手段，因此其管控能力对于集团来说十分重要，针对集中管控中的问题进行研究探讨能够帮助企业实现长远发展。

一、资金集中管控模式

（一）集中监控模式

集团化企业当中下属的小企业比较多，对于资金的集中监控模式是指下属的企业定期向集团公司上报资金调度表，并且集团公司对于下属企业可以通过信息技术手段构建资金集中监控平台，对于每一项投资的资金流向都有清楚记录，进行严格监督与控制。下属企业中不能够设立单独的银行账户，若需要进行借贷，也需集团企业批准并保证下属企业能够承担负债。

（二）统一收支模式

统一收支模式在于集团企业设定集中的资金结算中心，直属于集团总部的财务管理部门，专门负责各个下属企业当中财务收支工作。由于集团企业当中所涉及的行业覆盖范围广，财务工作量非常大，因此需要将一切资金的收支都归属于集团企业，进行集中统一管理，以控制下属公司的成本。通过统一的资金调度，控制集团的收支平衡，保证集团的资金流运行通畅。

（三）现金集合库模式

在资金集中管控模式当中，现金集中库的模式是通过集团企业与下属企业的上下联动，能够根据实际的资金情况在各银行中设立独立账户。其中集团企业的银行账户以主管者的身份对下属企业的银行账户进行管控，让银行或结算中心按照企业需求进行财政收支管理，并且集团公司内的下属成员也可单独设立账户，在结算中心的管控之下进行集中管理，成立上下的债权关系。

（四）预算驱动拨款模式

预算驱动模式是根据企业生产经营业务当中的财务收支预算与总资金的结算相结合的模式，在于解决下属企业当中对于资金预算和结算的问题。预算驱动拨款模式能够根据企业资金的预算消耗自动按照集团企业的资金流向进行资金回拨的模式，能够减轻资金集中管控的工作量，从而发挥企业必要的财务管控能力。

二、集团资金集中管控常见问题

（一）资金配置不合理

由于集团化企业当中所涉及的行业范围大，在市场经济当中，部分行业的发展前景好，需要大量资金投入，而部分行业发展较为稳定，对于资金的投入需求不大。由此，在部分集团企业当中，会出现资金配置不合理，使部分下属企业资金闲置而部分下属企业资金不足的情况，导致集团企业当中的资金使用效率低下，资金失控，不利于集团企业的发展。

（二）信息孤岛效应

一方面，集团化企业中经营层级较多，内部的信息流通可能会出现不准确的问题，导致集团企业在得到信息时严重失真，影响集团企业的战略决策，产生信息孤岛效应。企业中的高管不仅无法迅速得到准确有效的消息，资金的流通也会因为信息严重不对成而导致流通停滞，影响企业的资金运转状况。另一方面，下属企业当中财务信息的失真会加大集团企业的资金集中管控的工作量，造成更加严重的资金管理问题。

（三）监管有限

在集团企业进行资金集中管控问题时，会由于地域、行业、人力和技术的限制，让集团企业对下属企业中的资金监管措施无法有效实施。明确的监管制度无法保障监管手段在下属企业当中的监管程度，可能会出现下属企业出现资金流失不明的状况。并且由于缺乏有效的监督手段和监管载体，会让集团企业的监督机制难以落实。

（四）决策战线过长

在集团企业当中，由于集团下达有关决策时，其执行阶层对下属企业进行决策信息的上传下达时，所耗费的时间被拉长，会导致决策滞后，无法准确落实。并且，由于各个下属企业会在生产经营的投资上进行自我决策，追求利润和经营规模，会导致资金预算难以支持下属企业的发展，使下属企业增大负债，忽略自身无法承受债务，导致企业生产经营运行当中资金链断裂，发生企业财务风险等问题。

（五）管理权限不清

在集团企业的资金集中管理总部，事务繁杂，并且在资金的掌控当中各个董事的权利并没有形成互相制约的状态，会导致在进行经营决策当中出现各种内部冲突，导致管理层的不稳定，不利于集团企业的发展。不仅如此，资金集中管控当中所设计的工作环节众多，与各个下属企业的财务管理部门之间相互联系的业务众多，管理权限的不清很容易导致问题出现时的责任推卸现象，无法有效处理管理问题，影响资金集中管控的工作效率。

（六）缺乏目标管理

在集团企业当中，部分下属企业中的管理者对于在市场中的生产投资经营在于对短期目标的关注，而集团企业当中的股权所有者更在乎作为股东价值的增值，因此两者在资金的管理方面会存在不一样的目标。这种矛盾的存在会影响企业的生产经营，因此对于经营目标的管理十分重要。在资金集中管控模式之下，下属企业中追求短期利益的目标不利于长远发展，可能会导致资金使用不当，造成巨大损失。

三、集团资金集中管控解决措施

（一）加强内部管理

在集团企业当中，信息孤岛效应让内部管理落实，因此通过加强资金集中管控的内部管理，集团企业能够加强对于资金流动的掌控，及时了解到下属企业当中的生产经营状况，能够有效协调并促进集团企业的业务发展。并且在资金集中管控部门的内部管理当中，为各个下属企业设立内部的结算账户，对每个下属企业单位的资金进行分户核算，在集团的总账户中进行资金的归集和上下拨款，加强集中管理以及信息的透明度，保证集团的决策能够迅速落实，满足生产经营活动所需的资金需求，加强集团的竞争力。不仅如此，对于各个下属企业当中的财务管理制度需根据实际情况对财务管理体制、会计管理、预算管理等方面进行评估分析，更加严格地对待资金审批，根据实际情况对每个下属企业的使用资金设置额度，控制集团资金的运转。

（二）进行财务资源的整合

在集团企业的资金运作当中，对于资金的筹措使用，资金集中管控当中需要将财务资金进行统一整合，以达到降低资金筹措使用的目的。在集团企业当中，由于资金集中掌控，企业的整体负债能力增强，对生产经营当中的收益能力与资金管理能力在集团企业的支持下均得到提高，能够更好地筹措到更多的资金，但是存在部分下属企业以此增大资金贷款的问题，为解决该问题，对于资金集中管控需要将财务资源进行整合管理，根据市场来调度内部资金，提高资金周转的灵活度和使用率，发挥集合企业的优势，达到集合企业的发展目标。

（三）加强监控力度

关于下属企业当中资金监管有限的问题，集团企业需要加强对于资金流向的监控力度，以更加集中化的模式来防止下属公司出现超出负债能力过度进行资金筹措的问题。对资金进行集中管控时，能够及时关注到下属企业的资金流向，但是为避免有私下资金调动，集团企业需要加大财务监控力度，及时防止下属公司当中以利益最大化为目标而损害集团企业信用的行为发生，以及出现集团企业因负债过重而阻碍整体资金运作不畅的问题。通过定期进行财务检查与风险审计，以保证集团企业的稳步发展。

（四）优化管控流程

对于集权企业进行资金集中管控，其管控流程的优化能够使资金管理更加有序，根据集团企业的发展目标进行管控重点的调整，缩短、优化审批流程，加速资金周转，有效促进集团企业的发展，并通过严格控制资金流转的关键点，对资金的收支情况进行整合，清楚展现出下属企业当中资金流向对于集团企业发展目标的影响，保障集团企业发展目标的实现。

（五）明确总体战略方向，确定资金管控目标

集团企业的总体战略方向是确定各下属企业当中资金流向的指导，其总体的战略方向需根据市场的发展和集团企业的发展定位进行确定，使下属企业能够有效发展，实现集团企业的战略目标。为了使资金的集中管控能够对集团企业发展起到重要作用，对于总体战略方向的设定，需以总到分，以分到总的形式，进行整体到细节，细节到整体的合理规划，减少不必要的资金消耗，使资金管控能够有效实现财务目标。

（六）建立集中结算中心

建立集中结算中心在于统一财务管理应用平台，对每一类资金进行分类统计结算和分配，并且对下属企业的独立账户进行独立核算再统一合并财务报表，建立资金管理、资产管理等功能平台，随时对下属企业当中的资金进行调度与整合，监控资金流向，保证一切资金运转都在集团企业的掌控当中。

结语

目前各大集团化企业当中，对于资金的管理大部分是使用资金集中管控模式，保证集团企业对下属企业有较强的控制力。资金集中管控模式对于集团企业对下属企业的管理有利有弊，将其优势发挥到最大才是进行问题探讨的主要目的。在通过不断改进资金集中管控的过程中，使集团企业有效实现发展战略，推动社会市场经济发展。