企业财务管理中纳税筹划的运用研究

刘莹 南京中交城市开发有限公司

引言

我国所有企业的蓬勃发展，离不开财务管理相关的各类工作。现阶段，如何提升财务管理相关工作的整体效率，从而使企业的发展之路走得更为长远，已经成为企业内部必须要妥善解决的问题。由此可见，企业内部的财务管理工作有着十分重要的地位。企业的财务管理工作的效率，能够通过纳税筹划的实施得到提升，使企业的税收负担有所减轻，因此企业在财务管理相关工作之中，必须注重对纳税筹划的应用。纳税筹划主要指的是企业通过对自身应交的负税进行统一的规划，并从中制定出一套可行的纳税操作方案，然后根据方案严格实施，最终达到节税的目的。

一、纳税对于我国现代企业的重要性

企业主动向国家上缴税款，有助于企业合理预测和解释自身所引发的经济行为，从而提升企业当前的整体发展水平；纳税能够使我国企业有效提升经营以及管理的水平。一个企业之所以能够顺利地生产经营，离不开资金、成本、利润三个要素，在纳税工作的引导下，企业能够合理地优化上述三个要素，并寻求其最优解决方案，否则企业会因为税收意识的缺失而蒙受巨额经济损失甚至面临破产的结局。因此，我国企业在生产以及经营活动的开展过程中，必须依法纳税，逐步提高经营管理和财务管理水平，使企业在新的时期能够更好地发展，进而带动企业相关的产业获得质的飞跃。依法纳税作为企业义不容辞的、必须担负的社会责任，能够保证企业在进行生产以及经营活动的时候，在法律所规定的合理范围之内，而不是为了利益“铤而走险”，从而保证企业稳定地运转。

二、纳税筹划对企业财务管理工作产生的影响

（一）影响财务管理工作的主要内容

纳税筹划工作对于企业整体财务工作所产生的影响，对企业的整体工作而言无疑是非常直接的。在企业的经营过程中，所有工作内容都和纳税有着直接的联系，不同的经营操作以及管理企业财务的方式，都会选择从纳税筹划工作方面寻找相关经验。因此在企业的所有财务相关的管理工作之中，应当适当地对纳税筹划工作进行改善。但是财务管理的整体工作方向不能因此而发生改变，而是应当在合理范围内的调整，与纳税筹划进行完美配合。

（二）影响财务管理工作的规划方向

在一个企业的所有运营活动之中，财务相关的管理规划工作较为复杂，其原因是企业要想持续发展，必须依托良好运转的财务管理工作，从而强化企业内部资金的使用效率，提高财务管理工作的整体效果，而且企业在经营和运转的过程中，需要对资金进行合理规划，对企业的财务管理工作进行规划，能够帮助企业规避潜在的财务风险。但是不同的规划方式会直接影响纳税筹划的结果，在实际情况下，应当从纳税筹划的需求出发，对财务管理的规划工作进行调整。

（三）影响财务管理工作的难易程度

如果财务管理的所有工作只是对企业内部的财务情况进行关注，并不会产生太大的难度，其原因是企业的内部情况十分清楚，而且企业内部的问题能够通过调整和计算予以解决。但是当纳税筹划得到运用以后，企业需要考虑更多的工作内容，例如国家的税收优惠政策，地方的财务优惠政策等。总而言之，在运用纳税筹划之后，企业内部的财务管理所有的工作内容都应当及时调整，否则财务管理工作的实际效果将大打折扣。

（四）影响财务管理工作的人员素质

企业内部财务管理相关的工作人员，通常只负责财务相关的工作，但是融入纳税筹划的内容之后，财务工作人员需要掌握纳税筹划知识，以及更多的税收政策、地方财政法规以及国家的税收法律等，因此财务工作人员必须主动学习和掌握更多的工作技能，但是当前的财务工作人员通常难以满足上述要求，企业的发展必然伴随着新的人才团队的建设工作。

三、运用纳税筹划提升企业财务管理工作质量的策略

（一）对纳税筹划工作的合法性予以重视

对自身的纳税进行筹划，是我国企业财务管理相关工作之中最为重要的一环。纳税筹划相关的工作必须保证其合法性，具体表现如下：合理运用我国已经出台的税收优惠政策，使企业的税收负担得到减轻，同时减少税收支出，运用质量最高的税收方案，使企业的经济效益获得提升。在合理避税的前提下，纳税筹划相关工作应当在我国法律法规所规定的范围内对税务筹划相关的工作内容进行及时调整，从而使企业做到合法纳税，而不是偷税漏税。

公司必须遵循财务管理的总体目标与纳税筹划相适应的原则，才能使企业的经济效益真正获得提高。与此同时，企业也需要将自身的财务管理目标作为依据，制定纳税筹划相应的方案。我国市场内部的环境越来越复杂，当前我国绝大多数企业虽然已经在发展道路上走得更远，但是有一点必须要注意到，企业的发展过程往往伴随着未知的风险，如果企业没有及时规避风险事件，必然会损失惨重甚至有可能彻底破产。因此，纳税筹划应当在保证企业获得最大经济效益的同时，还应当符合企业财务管理相关工作的目标。

（二）对纳税筹划的全方位应用进行探索

实施企业财务管理中的纳税筹划工作内容，需要在税法的基础上进行灵活运用。为了实现纳税筹划在企业内部的财务管理相关工作之中的全面运用，使其积极的作用最大限度得到发挥，企业必须在第一时间了解我国已经出台的税法。因此，在熟悉我国税收政策的基础上，可以做到不违法地节省企业的税费。反之，如果企业政策对法律政策不够了解，不能做到量体裁衣，及时省税，这样做虽然能够得到短暂发展，但是在将来必然会被“曝光”，而致使企业的前路断送，在经营过程中也会出现各种各样的隐患。所以我国企业必须对我国纳税相关的法律法规充分熟悉，这也是纳税筹划得以实现的关键。只有真正理解法律，才能做到遵纪守法。

因此，我国企业的纳税筹划工作，必须将我国纳税相关的法律法规作为实施基础，从而机动灵活地在实际情况下随机应变，在企业内部的财务相关管理工作之中，对纳税筹划进行灵活运用。例如，在南京中交城市开发有限公司之中，如果在城市基础设施和公共设施管养与维护方面出现问题，导致城市内部部分公共设施由于得不到及时养护出现损坏，那么在这个过程中，应当将该问题设置为保管不善类型，然后再申请损坏处理。企业可就此将商品的增值税进项税额全部转出。与之相反，如果企业通过类不合理估价后，按照双方都可以接受的价格，将已经损坏的货物卖给他人，那么就不需要将商品的增值税进项税额全部转出来。这一做法不仅可以减轻企业的税收负担，而且不违反现有的法律规定。

（三）对纳税筹划与财务管理进行有机融合

纳税筹划工作的基础就是企业的财务管理工作，纳税筹划工作的准确性，取决于财务管理内容的准确性。因此南京中交城市开发有限公司将纳税筹划工作归类为财务管理工作，以保证财务部门的工作之中融合纳税筹划相关的内容，在进行纳税筹划的时候，不需要去往企业的财务部门调取资料，而是能够直接运用财务部门所提供的资料，而且纳税筹划工作能够获得一定权限，要求财务相关的工作人员可以提供帮助，对企业的财务内容进行详细分析。在上述工作之中，纳税筹划得到真正运用，为企业的发展提供了一定保障。

（四）建设财务管理相关的全新人才队伍

现阶段纳税筹划工作的开展，与相关工作人员的水平以及素质密不可分。南京中交城市开发有限公司重视对人才的培训以及对全新的人才队伍的构建，对于现有的财务工作人员进行筛选，做到择优使用，淘汰掉不思进取、能力长时间得不到提升的工作人员，留下能力强而且愿意主动学习的工作人员。不仅如此，南京中交城市开发有限公司重视对专业人才的招聘工作，利用高薪吸引专业人才来到公司进行工作，同时在必要的情况下开展猎头招聘。在构建人才队伍的过程中，南京中交城市开发有限公司重视财务相关工作人员的待遇，并且通过规章制度将责任落实到每一名工作人员身上，保证企业财务管理工作的顺利运转。

结语

综上所述，伴随着我国社会经济的不断发展，以及科学技术等领域的不断飞跃创新，我国所有的企业不得不直面严峻的发展趋势，希望在激烈的竞争中获得更大的生存空间。企业内部的财务管理工作是企业的“生命线”，因此企业在开展管理工作的时候，需要重视纳税筹划的运用，并且利用多种策略真正实现纳税筹划，从而促进我国相关产业能够获得持续发展，为我国的经济增长提供源源不断的驱动力。