A 企业会计内控体系的现状分析及建设对策

杨晨 长春工业大学

引言

现阶段，各企业竞争模式在经济日新月异发展下愈加复杂，对于财务管理工作的重要性，越来越多的企业管理者已经深刻认识到，A 企业也不例外，并在内部会计控制体系构建时运用了一定的技术手段，但仍有诸多问题和不足之外存在于实际构建过程中，对内部会计控制体系的构建造成了直接影响。因此，必须加大对A 企业会计内控体系现状的分析力度，并在此基础上找到切实可行的建设对策，从而为A 企业的长足发展夯实基础。

一、内部控制制度概述

（一）内部控制制度

众所周知，在企业内部管理中，内部控制制度的构建是至关重要的，该制度能够保证相关部门活动规范化开展。与其他部门不同，企业为自身能够实现长足发展和经营，针对会计部门业务的各项活动制定的各种制度、规范、条约等即为内部控制制度。在日益激烈的市场竞争中，随着市场化程度的不断提升，企业能否发展和壮大，与企业经营效益密不可分。而要想提升经营效益，唯有遵循内部控制制度才能达到理想效果，可见完善内部控制制度的重要性，也是最为主要的原因。

（二）构建内部控制制度的意义

无论从企业效益或发展哪方面而言，会计部门都是不可缺少的，其肩负着企业经营发展中的核算的任务，因此，必须基于会计控制制度构建企业内部控制制度，而会计控制制度的风险也将成为企业经营风险。内部控制制度在企业中的建立，不但能够使会计信息的准确率更高，还可以预防会计控制的失控。具体可从以下几方面来体现：

1.能为会计信息的真实准确性提供保障

现阶段会计信息在市场经济持续发展的过程中，为企业经营管理作出了重大促进作用。既能为投资者提供投资参考，还可以为经营管理者提供经营决策参考。但是这一切都必须建立在会计信息的真实准确之上。而会计信息一般由会计部门人员直接提供，需要采取有效的监督措施来保障会计信息的准确性，这时就离不企业内部控制制度的构建，其也是保证企业会计信息真实准确的有效手段。

2.能进一步预防内部会计控制失控

人员是会计业务开展的重要基础，若缺少内部控制，那么将会导致无法监督企业会计业务。一旦在业务开展中会计部门及相关人员做出违反规定的行为，也不会被过问或发现，这不仅会滋生腐败，造成会计业务混乱，还会对企业的经营效益造成直接影响。但若企业有完善的内部控制制度，当会计业务某一环节存在问题可以得到及时解决和纠正，这对预算防内部会计控制失控是非常有利的。

二、A企业会计内控体系中的常见问题

（一）缺乏足够的内控意识

当前时期，相当一部分企业管理人员自身的思想观念依旧较为传统，且过于注重对企业经济效益方面，对财务会计管理等工作缺乏了解与关注，其自身缺乏足够的内控意识，认为会计内控等工作仅仅需要一定数量的规章制度即可，同时还认为过多的开展内控工作会对企业自身的发展造成限制，无法取得有效进步，导致企业内部缺乏内控管理部门，同时，内控管理方面的制度也存在较大缺陷与问题，极大阻碍了企业该项工作的展开，甚至直接威胁着企业的未来发展。

（二）缺乏有效的内控审计监督

通常情况下，在某项工作进行的过程中，为了对工作水平与质量进行保障，相关人员还需要加强审计监督等工作的开展，并对相关人员的日常工作进行监督与审核，降低工作问题出现的概率；不过，在部分现代企业会计内控工作运转的过程中，由于企业管理人员自身思想观念传统，对该方面缺乏了解与重视，由此导致审计监督工作存在极大的缺陷与问题，无法对会计内控工作进行全面监督与管控，极大地影响着企业自身经济效益的提高，进而对企业发展造成影响。

（三）缺乏完善的会计内控机制

在现代企业日常运转的过程中，为了保障企业自身的正常运转，相关人员还需要建立完善的管理机制，通过进一步提升员工日常操作的标准化程度，预防失误情况的出现概率；不过，部分企业在进行财务会计内控管理的过程中，由于企业管理人员对该方面缺乏足够的重视，由此导致企业内部缺乏完善的会计内控机制，且缺乏相应的管理部门与人员，极大地影响着财务会计内控工作的正常进行，并且影响着企业自身的正常运转与发展。

（四）相关人员自身专业素质不足

企业发展中最不能缺少的就是高水准、高素质人员，这样才能为企业发展保驾护航，提升工作效率与水平；不过，在部分企业会计内控管理的过程中，由于企业管理人员忽视了财务会计内控工作的重要性，导致企业内部缺乏足够的会计内控人员，且企业现有的会计人员也缺乏足够的专业素质与技术能力，无法借助现代化技术与设备进行会计内控管理方面的工作，极大影响着会计内控工作的正常开展，同时还会对企业自身的进一步发展造成影响与阻碍。

（五）现代企业会计内控的信息化水平较低

随着我国科技水平的不断提高，大量现代化技术与设备应用于各行各业的发展过程中，极大地提高了相关行业的信息化水平，同时推动了相关行业的进一步发展；而在部分企业的运转过程中，由于企业管理人员自身的思想无法跟上潮流做到与时俱进，导致企业内部内控管理与监管机制尚未完善，与时代脱轨，再加之相关人员缺乏足够的专业素质，由此导致企业内部信息化水平较低，无法对会计内控工作进行促进作用，进而对企业自身的持续发展造成较大影响。

三、加强A企业会计内控体系建设的具体措施

（一）加强企业会计内控意识的提升

当前时期，为了解决会计内控管理面临的难题，亟须构建会计内控体系，要求相关人员全面提升自身内控意识；为了实现这一目标，企业管理必须对该项工作加以重视，例如在日常工作中积极引进先进技术与设备，提升会计的先进化程度，再运用外界先进理念，加强会计内控宣传教育工作的开展，促使更多员工提高会计内控方面的意识，进而促进现代企业会计内控领域的健康发展。

（二）加强会计内控审计监督机制的创建

在现代企业会计内控的过程中，由于缺乏相应的审计监督机制，导致内控工作的水平与质量无法得到保障，进而对企业内部财务运转造成影响；为了解决这一问题，同时创建出更加优质完善的会计内控体系，相关人员还需要创建出更加优质完善的审计监督机制，并对其进行优化处理，确保相关人员能够通过审计监督工作来保障会计内控工作的正常进行，同时降低内控问题出现的概率，进而对企业自身的进步与发展奠定基础。

（三）加强企业会计内控机制的优化完善

通常情况下，由于完善的管理机制能够在很大程度上对相关工作的水平与质量进行保障，为了解决部分企业会计内控管理工作的问题，同时建立起完善的会计内控体系，企业管理人员首先需要加强对企业自身的实际情况进行充分了解，结合有关部门的政策规定，同时还需要对企业原有的管理机制进行了解，并在另一方面引进外界优质技术与设备，以此来制定出更加完善的会计内控机制，并在其中对企业部门与员工的职责进行明确划分，确保在最大程度上提高会计内控工作的水平与质量，进而为企业发展贡献一份力量。

（四）重视对相关人员的专业化培养

上述以提到，无论在哪项工作中，高水准、高素质人员都是不可缺少的，对企业运营发展尤为重要。所以，应大力加强构建企业会计内控体系的程度。为了实现这个目标，企业管理人员可以采取一些先进的多媒体设备，展开专业化培训，使会计人员能够在培训活动中得到更加系统性的学习，既有利于提高日常工作质量，还能使其专业化程度不断增强，从而为企业的长足发展夯实基础。

（五）加强企业会计内控体系的信息化建设

除了以上措施之外，为了加强现代企业会计内控体系的建立，相关人员还需要根据国家发展情况，跟上时代潮流，大力发展信息化技术的应用，借助计算机、网络信息等技术建立起会计内控网络系统，并借助该系统提高会计内控体系的信息化水平。不仅如此，通过信息化技术还可以使企业会计内控面临的难题得以解决，提高企业在相关行业内的市场竞争力，极大地促进了企业自身的健康发展。

（六）落实监督职责

对财务部门考核中，首先要明确部门内会计控制工作所应承担的责任，对工作要作出相应奖惩，对于会计信息有失真实性的，对公司造成严重损失的，要进行严厉的惩处。与此同时，在审计部门进行管理中，要明确其内在的监督管理职责，明确其与自身的薪酬晋升等都有着之间联系。会计人员作为企业中会计控制工作的重要部分，自身的综合素质能力都直接影响着内部会计控制的最终成效。因此，会计人员需要不断提升自己，通过学习掌握会计、审计等相关知识，及时了解最新的相关政策，为企业的健康发展做出保障。

结语

综上所述，在经济日新月异发展下，我国各企业也得到了迅猛发展。但一些企业受传统观念的束缚，对自身经济效益和会计内控造成了严重影响，A 企业也不例外。为了对这个现状予以改变，A 企业管理人员就必须建立完善的会计内控体系，积极转变传统观念，重视现代先进技术的运用，从而增强企业自身竞争能力，提升会计内控工作效率，为企业的长足发展奠定坚实的基础。财