企业税收筹划与财务管理的相关性分析

胡朝林 广州华汇音响顾问有限公司

引言

随着经济社会的不断发展和进步，每一个企业都在尽自己的最大努力。只有通过新时期财务管理的周期性创新，才能改善自身现实的同时，推进新的财务管理结构建设。因此，在充分认识当前经济社会发展形势，综合考虑影响企业经济活动发展的各种因素后，中国企业应自觉加强企业税收筹划与财务管理的相关性，协调统一企业税收筹划与财务管理的关系，具体工作内容和企业各方面发展目标是创新和完善新的企业财务管理方法和模式的具体措施。改革后，企业的财务管理水平可以得到一定程度的提高，并促进其向更好的方向发展。

一、企业税收筹划与财务管理的关系

当代企业中，财务管理最大职能是实现企业经济效益最大化，从而确保企业资金良好运行。实际工作中，相关工作人员需要把财务管理工作有效整合到企业一切经济活动中，将其作用价值充分发挥出来，进而对企业各项经济活动进行科学财务规划和管理，进而实现企业整体动态循环。同时，因财务管理具有很高的灵活性和较广的涉及面，已成为企业税收筹划活动的有效手段。而企业税收筹划是以企业整体利益为基础，同时也是企业经济效益提高的一种方法。一般来说，采取的主要措施是在一定条件下，使企业税收筹划完全符合国家相关标准规范，从而确保企业长期平稳运作。然而，这两个目标并不全面具备，往往受到一定限制。如何完成企业的快速发展是国家战略的主要要求。企业税收筹划的最大目标是将财务管理与财务管理有效整合在一起，从而尽快实现企业财务规划与管理。只有紧跟市场经济发展趋势，才能将企业财务规划管理工作落到实处，进而不断提升资金管理水平，妥善处理好企业税收筹划和财务管理中遇到的各种问题，能否将企业税收筹划与财务管理相融合，并对两者的有效结合起到有力的促进作用。

二、企业税务筹划对财务管理的重要性

税务是企业财务管理中不可或缺的重要组成部分，其具体工作是在企业财务总结的基础上进行的，而税务筹划也是税务工作和财务管理联系开展的主要环节。因为企业有关部门需要结合税收实际情况有效调整和改革生产经营活动，即有序进行税收筹划工作，最大限度发挥发挥税收工作的战略指导作用，同时还要不断创新企业内部经济结构，尽可能突出企业综合收益。企业财务管理部门都是在真实税收环境中进行税收筹划，这样，更利于合理配置企业自身资源，从而及时为企业决策者提供准确的行业市场参考数据，帮助广大企业领导者做出正确决策。随着社会主义经济发展的不断加深，社会主义经济的适用范围会继续扩大，从而加深了对企业发展的影响，此外还是财务管理工作中不可或缺的重要组成部分。就现阶段的发展状况来说，税收筹划已成为企业财务管理的重要发展趋势，对企业未来发展具有积极作用影响。

三、企业税收筹划和财务管理中出现的问题和不足

（一）管理观念和方法相对滞后

受传统管理理念的巨大影响，企业现在所使用的成本管理理念和方法已经无法满足时代发展需要，相对落后。企业税收筹划认为，成本管理的目标是持续降低生产成本，从而大大提升企业经济效益。由此可见，他们没有真正意义上了解成本管理的主要职能。当企业施行传统成本管理时，通常主张节约生产成本，节省生产材料，在此过程中，并没有进行全面考虑，忽略了市场经济实际发展情况，而这种情况必然会影响到公司财务信息的准确性和全面性，同时还会影响企业现代管理模式的变革，进而动摇企业在市场竞争中的优势和有利地位。

（二）财务分析和财务控制水平发展落后

在企业税收筹划和发展期间，势必会面临各种各样的风险。在企业财务管理中，由于环境翻天覆地变化，其影响因素也随之发生巨大变化。但是，以目前的企业财务分析能力和财务控制技术水平还不能够全面准确地分析市场经济发展趋势，投资管理模式已不适用，对企业税收筹划项目的最终决策造成很大影响，从而使企业税务筹划和项目财务管理中存在很大问题，进而造成无法挽回的经济损失。

（三）企业税收筹划和财务管理战略意识不强

企业当前最大愿景是尽快实现可持续发展，但在其发展期间，对税收筹划和财务管理一直都没有正确的认识。在企业进行规划建设时，由于没有进行现代化规划，导致税收筹划和财务管理的主要优势得不到充分利用，进而对企业可持续发展造成一定影响。同时，企业财务管理没有从市场经济体制和发展角度出发，考虑不够全面，使得税收筹划战略和财务管理战略缺少可行性和科学性。

四、企业税收筹划和财务管理改进措施

（一）确立完善的财务管理制度

现代企业制度绝大多数都是规范和健全法人财产制度。新的公司制度通常都是由有限责任公司和股份有限公司作为主要代表。要改变我国民营企业原有的管理模式，必须确立完善的财务管理体系。因此，民营企业首先要实现所有权和经营权的分离，从而大跨度提升资本整体运作效率，同时，还应不断优化人才激励制度，着力引进和培养人才。通过加大内部会计控制力度，来不断强调企业财务管理和税收筹划的重要性。在确立完善财务制度的同时，建立专门账户是非常有必要的，以实现专款专用，同时认真审查资金使用情况，将内部审计工作落到实处。一旦发现重大漏洞，应及时采取有效应对措施。同时，不断提升财务管理人员的专业素质和专业技能，还应定期组织相关人员参加培训，从而整体提升自身能力，确立健全的激励机制，充分调动其工作积极性。由于大多数企业的税务筹划都是大规模的，因此有必要加强税务筹划和财务管理。设立专门部门，一步步优化和健全公司内部结构。

（二）加大内部监管力度

近年来，为了尽快提升公司的内部控制和财务管理水平，加大内部管理力度和实施内部控制是非常有必要的。同时，还能有效促进监管的实施，也要不断健全相关监管制度和规范。民营企业应结合实际情况，设立内部控制部门、财务管理部门以及监督部门，从而使各部门之间相互监督，或者通过会计事务，咨询公司等第三方来严格监督规范财务工作。为了保证相关工作有序开展，合理分配人员至关重要，只有这样，才能保证每个员工认清自己的工作职责，努力完成自己的工作任务。各监事还应尽可能地发挥自身作用价值，以各种形式暴露出具体审计工作中存在的问题，从而方便后续工作有序开展。此外，企业税收筹划资金管理也存在各式各样的问题，对企业长期平稳发展构成了极大威胁。因此，必须通过科学合理的方法来有效提高企业资本管理水平。首先，要建立一套能够分析市场经济需求和变化，减少项目风险的资金管理风险机制；在公司日常运作中，需要重点凸显基金风险机制的优势，保证企业资金良好有序运用和循环。其次，还能为财务经理提供科学、可靠的相关信息，从而为资本计划提供便利；最后，要制定完善的企业税收筹划投融资体系，最大限度保护企业税收筹划资金来源，从而科学规范企业融资。

（三）营造良好的财务管理内控制度环境

为了充分发挥内部控制制度管理效果，营造和谐的内部环境是有必要的，这就要求民营企业不定期或者定期组织相关工作人员参加思想教育活动，使其思想得到提升，同时实际工作中，企业还应帮助他们树立正确的工作态度和责任感，使其建立正确的职业道德观念。此外，对于专业财务工作人员来说，必须将职业道德操守和道德观念牢牢地烙印在心中。同时，企业要认真做好思想道德教育，不间断地优化和完善民营企业人力资源管理机制，并根据当前企业整体发展需要，合理配置人力资源，使其在最适合的岗位为公司发挥作用价值，同时为金融企业内部管理打造一个安全、稳定的内部控制环境。

（四）强调财务监管，不断更新成本管理理念

为了促进民营企业长期稳定发展，不仅要不断提升财务信息记录工作的准确性、可靠性和及时性，而且还要全面分析财务信息的真实性，帮助企业管理层切实加大财务管理监督力度。同时，在金融监管期间，不同的民营企业需要根据自身未来规划目标以及企业特点，进而更加全面地体现自身企业发展历史。关于现阶段公司税收筹划成本管理概念和模型，需要与时俱进，不断适应时代发展变化，同时结合当前企业先进思想和方法不断完善。与此同时，现代成本管理概念指出，同时使用成本降低管理模型能够满足企业税收筹划的限制要求和相关条件。在此形势下，如果成本削减方法不够合理，企业整体工作效率必然会下降，从而对税收筹划和财务管理目标实现和形成造成一定负面影响。所以，企业必须及时关注市场动态，准确评估和了解市场实际需求，努力寻找未来发展方向，不断引入和运用新的管理理念和方法，从而使企业不断创新。与此同时，公司还需要大量搜集相关财务信息，结合自身发展情况合理规划财务管理工作，才能努力实现最终目标。

（五）建立完善的工作评价体系

具体工作过程中，企业还需要健全而完整的员工管理流程和质量评估体系。同时，在今后的工作中，有必要根据当前的实际工作情况在单位内建立健全的管理制度和考核制度，使每个工作人员的工作内容和工作质量都有一个清晰的认识。制定严格的成本考核制度，并按照相关制度内容严格监督考核员工，从而起到一定约束作用。此外，还必须制定成本预算系统，以根据企业项目目标成功完成项目预算。财务部门还需要制定详细、合理的计划资本预算，并且公司税收筹划还应该考虑市场经济的发展，从而为公司项目目标设定成本限制。同时，有必要逐步将成本目标渗透到公司的所有部门。将其落实到每项工作中，从而获得良好的监控效果。成本监督评价体系需要严格检查项目资金使用情况，做好日常费用和项目费用的梳理，严格资金流出审计，实现成本预算和成本制定的合理性。

结语

综上文所述，税收筹划是有效降低企业税负的主要途径，同时也是协调和沟通企业与政府政策发展关系的关键所在。因此，在认识到税收筹划对提高企业整体效益的重要性后，企业应及时与财务管理相结合，同时这也是推动企业系列经济活动有序发展的源源动力，还是帮助现代企业突破当前发展瓶颈、跟上时代发展步伐的重要手段。财