发挥内审工作效能 护航医院健康发展

党的十九届四中全会审议通过了《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》，中国医学科学院肿瘤医院党委深入贯彻全会精神，结合医疗系统目标责任统筹推进“五位一体”总体布局，协调推进“四个全面”战略布局，持续优化各项工作，领导医院审计处将内部审计监督融入医院治理体系建设，为医院健康发展与良性运行保驾护航。

加强党委对内部审计的领导，全面依法依规审计

坚持党对审计工作的领导。中国医学科学院肿瘤医院将内部审计定位为单位内部管理规范化、风险防控常态化的一项制度设计。为确保内部审计的独立性和权威性，医院成立了专门的内审机构——审计处，由医院党委书记和院长直接领导，年度审计计划需经党委会或院长办公会审议通过;每周召开工作例会，党委书记听取内部审计工作汇报，与审计人员共同研究重要审计问题，协调解决审计工作中的困难，为内审工作营造良好环境。

树立依法依规审计的理念。审计处认真贯彻执行党中央决策部署，严格遵守《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《卫生计生系统内部审计工作规定》和中国内部审计准则等法律法规及相关规范性文件;修订《肿瘤医院内部审计工作规定》，建立起科学化、制度化、规范化的内部审计监督体系;制订《肿瘤医院内部审计质量控制办法》，对内部审计质量控制的目标、内容及措施进行细化，提升了审计工作效果，防范了审计风险。

全面覆盖、应审尽审，将内部审计融入医院治理体系建设

审计处紧紧围绕医院中心任务，以重点工作、重要环节为抓手，开展各项审计工作，不断优化内部管理，防控经济风险。以加强内部控制为抓手，助力健全治理体系。为贯彻落实党中央关于全面推进内部控制建设的决策部署，切实提高医院的风险防控能力和内部管理水平，审计处牵头开展医院内部控制风险评估，推动医院内部控制建设工作。从单位层面和业务层面搭建内部控制管理体系，围绕重点业务、关键环节和重要岗位，查找管理的薄弱环节，梳理业务风险点，绘制业务流程图，并出具了《风险评估报告》《内部控制业务评估及管理建议报告》和《内部控制手册》，切实加强对核心权力和关键业务的制衡与监督，有效防范了业务风险和廉政风险，为医院依法运营、实现现代医院管理制度奠定基础。

根据中国医学科学院北京协和医学院制定的《院校内部控制评价参考指标体系》，审计处对医院单位层面、预算管理、收支管理、采购管理、資产管理、科研经费管理、基本建设及修缮项目管理、信息系统建设等13个方面253项指标进行了评价，并出具了评价报告。通过内部控制评价，及时发现管理漏洞，强化制度和流程的执行性，提高医院的精细化管理水平。

关注日常风险管理，开展各项审计监督。审计处注重关注医院日常风险防范，设立“审计咨询岗”，提供事前审计服务和专业审计指导，帮助识别运营活动过程中可能存在的风险点，分析并独立发表应对建议，为医院提供预警分析，做到早预警、早规避，促进医院防范经济风险。

为促进医院重大政策执行、事业发展目标及时有效完成，严肃财经纪律，审计处积极组织开展或配合上级单位开展年度预算执行与财务收支审计工作，对医院的全部收入和支出、公共资金的使用等相关经济活动进行全面审计。为规范投资行为，提高建设资金使用效益，审计处不断加大对建设资金的监督力度，2017—2019年共完成30多项工程项目跟踪审计和100多个工程项目结算审计。为确保采购流程的合规合法，审计处对预算金额在5万元以上的采购项目进行全过程监督，三年来共监督采购项目1000余个;为更好地维护医院合法权益，保证经济活动顺利进行，审计处共审计经济合同4000余份。2017—2019年，审计处还多次参加待处置固定资产的现场清点、拍卖会等工作，加强了对资产处置方式、流程等方面的监督。

创新审计方式方法，推动审计监督与党内监督协调贯通。党的十八大以来，反腐败成为“新常态”。我院将内部审计工作纳入年度党委工作要点，做到审计工作与党委各项工作同部署同落实统筹协调开展。通过资源优化整合来创新体制机制，成为推动建立不敢腐、不能腐、不想腐有效机制的关键路径。将内部控制风险评估与规范权力运行工作相结合，自2017年起，审计处联合纪检监察室、党办、院办等部门对医院基建处、总务处、设备处、人事处、教育处等多个部门开展了联合检查，重点关注A级权力的运行情况、制度和流程的建立和执行情况、部门规章和档案管理等内容，并通过“回头看”，推动问题的落实整改。通过联合检查，加强了对医院权力运行的监督，有效推进了医院党风廉政建设和反腐败工作，保护了医院干部。

强化审计整改，推进审计信息化建设。审计处建立起审计发现问题整改台账，明确责任部门和整改时限，建立定期督办、落实反馈、跟踪检查、完成销号制度。同时，注重对审计问题的研究分析，深入挖掘问题产生原因，完善管理制度流程，强化主管科室对其管辖领域的监督管理责任，切实保障审计结果有效运用，建立加强管理的长效机制。审计处还积极推进大数据审计，坚持科技强审，通过信息化、数字化，努力提高审计监督的质量和效率，在医院资源规划（HRP）建设中推行内部控制信息化解决方案，将内部审计嵌入“物流、资金流、业务流”的全流程，全方位强化医院运营风险控制，提高审计监督的效率和质量。

加强审计队伍建设，强化审计理论研究

审计处坚持用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑，不断增强“四个意识”，提高政治站位，将党风廉政建设与职业道德建设相结合，通过采取参观警示教育基地、加强职业道德培训等方式，要求审计人员知敬畏守底线、严守政治纪律和职业道德。同时，审计处坚持走出去和请进来相结合的原则，采取自学、培训学、实践学和交流学等多种形式开展对审计队伍的培训;要求审计岗位实行AB岗工作制，实现“1+1>2”的协同效应，丰富审计实践经验;积极参加上级单位组织的业务知识培训，提升专业胜任能力。目前，审计处拥有高级会计师1名，国际注册内部审计师1名，国家卫健委预算单位经济管理后备领军人才1名，已形成一支思想好、作风硬、专业强、技术精、一专多能的审计队伍，为持续提升医院审计工作质量提供了有力保障。

审计处还重视审计实务和审计研究分析的有机融合，鼓励审计人员将审计项目课题化，对审计中遇到的难题进行深层剖析，切准原因，对症下药，力求把每一个审计项目都做成精品。近3年来，共发表审计专业论文4篇，取得了丰硕的学术成果。

党的十九届五中全会审议通过了《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二○三五年远景目标的建议》，作为抗癌事业的国家队和排头兵，中国医学科学院肿瘤医院审计处将在党委领导下深入贯彻全会精神，把全会精神与审计实践融会贯通，立足审计职责定位，聚焦审计主责主业，主动思考、深入谋划，切实把全会精神转化为推动内部审计工作发展的强大动力，助力“十四五”时期医院高质量发展，为医院持续健康发展与良性运行保驾护航。

（本文由中国医学科学院肿瘤医院提供）