大数据时代下对中小微企业财务成本管理的探讨

摘 要：随着我国经济的飞速发展，科学技术也在不断进步，当前我国已经进入了大数据时代。在大数据时代下，我国经济结构性改革和体制机制创新不断深入，中小微企业在国民经济中的地位越来越重要，国民经济生产总值占国内生产总值的比重稳步上升，提供的就业岗位越来越多。本文主要针对中小微企业在生产经营管理决策过程中的财务成本管理现状，探索采用大数据时代下的实时性、空间性，以及数据分析、对比的功能，为中小微企业的财务成本管理模式注入新鲜血液，对大数据时代下中小微企业面临的挑战、机遇与发展决策进行分析具有一定的现实意义。

关键词：大数据时代;中小微企业;财务成本管理;问题与挑战;措施

本文索引：詹昌妙.<标题>[J].商展经济，2021（21）：-120.

中图分类号：F275 文献标识码：A

DOI：10.12245/j.issn.2096-6776.2021.21.36

2020年新冠疫情爆发，在疫情影响下的一年半内：7.8亿人负债，几十万家公司倒闭，百万大学生失业，绝大多数公司严重亏损。中小微企业在这次疫情中也经受了太多的磨难与历练，承担了特别多的社会责任;吸收与创造了很多就业机会与岗位，同时暴露出了很多中小微企业普遍存在的问题，限制了中小微企业的发展壮大，承担了更多的社会责任。2012年4月，国务院发布《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》，从财政、融资、管理、创新发展等角度加大对中小微企业的支持力度。虽然面对有利的政策扶持，但是中小微企业自身缺乏有效的管理模式、管理方式，仍然很难摆脱所处困境，财务成本决策难以满足企业发展决策的需要。在疫情的影响下，中小微企业发展受到限制，国家也给受疫情影响的中小微企业提供了很多政策，社会也为中小微企业提供了很多优秀的中高端人才，中小微企业应当能在这次危机与机遇中浴火重生，改善与完善中小微企业的财务管理体系，为企业的发展壮大与承担更多的社会责任打下坚实的基础。

1 大数据时代下中小微企业财务成本管理面对的问题与挑战

1.1 中小微企业管理者对财务成本管理意识淡薄

中小微企业的创始者或者领导者多是低学历、技术员出身的企业家，本身对财务成本管理理念、意识不强。在企业的创业期，一般只重视企业的技术、设备与资金，而忽视了企业财务成本管理，对企业的财务成本管控不严;在企业的上升阶段，由于中小微企业组织管理还是停留在创业期的起步阶段，组织架构没有进行专业化的分工，岗位职责分工不明确，财务成本信息停留在最原始的收集阶段，未进行有效地汇总、筛选、加工与分析，形成信息孤岛，不能为管理层与决策层的经营管理决策提供最有效的支持。

同时，在大数据时代，对企业财务成本数据的处理分析能力和风险控制能力要求越来越高，但在实际中，有的中小微企业管理意识薄弱，管理能力差，对企业的财务成本管理重视程度不够，导致企业成本增加，收入与成本的比例严重不匹配，进而增大了税务风险以及外部风险，对企业的稳定发展造成阻碍。因此，企业的财务成本管理意识在一定程度上会对其自身发展有所影响。

1.2 中小微企业会计人员综合管理能力有限

中小微企业的领导层缺乏长远眼光，无法建立起有效的人力资源结构，无法匹配企业长远发展的人力资源政策。实践中，中小微企业没有专人专岗，而是一人多岗，决策权力很小，权力基本上集中到高层领导，在财务成本管理决策过程中的信息反馈时间长，导致难以顺利开展工作。同时，中小微企业的员工待遇和薪资水平较低，无法满足很多专业财务人才的需求，因此，专业的财务成本管理人员在就业择业时很少会将中小微企业纳入自身选择范围之内，导致中小微企业缺少专业人才对企业财务成本进行管理。

目前，很多中小微企业中的财务成本管理人员无法充分满足企业在操作能力、职业技能、专业素质等方面对员工提出的要求。同时，中小微企业还存在信息沟通不流畅、不共享的问题，即一人多岗，各部门之间缺少有效地沟通交流，彼此信息封闭，有效信息不能及时顺利地传达到其他部门，这一现状很大程度影响了企业财务成本管理的工作效率，也无法为企业的生产经营决策提供有效的决策信息。

实践中，中小微企业对财务成本管理重视度不够，招聘的财务成本管理人员只是应对税务与融资需求，没有对这些财务成本管理人员进行岗位职责培训，只是让他们处理一些与财务成本管理无关的事宜，导致财务成本管理人员不能有效系统地贯穿企业经营管理的全过程，进行必要的数据解析、分析，导致企业资源无法发挥最有效的生产能力，促进企业的健康发展。

1.3 中小微企业内控失调，缺乏对企业经营管理过程的监督

中小微企业基本上采取的是权威式管理模式，一般是直线型管理模式，很少有复核管理机制，缺少制衡原则，考虑的是成本效益原则。导致财务成本管理中的很多问题、漏洞无法及时得到改进、完善，财务管理成本人员只是对数据进行统计，无法真实地反映企業生产经营情况。同时中小企业的领导者缺少风险意识，没有建立起风险管理体系确保企业生产经营管理的顺利进行，无法对风险进行预警、及时规避风险，可能会造成企业无法估量的损失。自21世纪以来，我国经济稳步发展，同时科学技术发展迅速，为了进一步适应当前发展，需要不断进行改革、发展、创新。当今中小企业的财务管理技术是中小企业财务管理计算机化和应用的现代模式。财务管理融入新时代的网络模式，能够在一定程度上消除以往管理模式中存在的漏洞。随着我国当前科技水平的不断提升，金融体系也在不断完善，因此应尽最大努力提高企业对信息技术的掌握、创新和业务的提升，从而进一步提高我国中小企业的财务管理信息化水平，虽然就目前来看，中小企业财务管理人员对财务管理技术有一定程度的了解，但还不够深入。当下中小企业财务管理改革还存在很多问题和障碍，因此，相关领导和工作人员需要进一步克服这些问题和障碍，从大数据的角度出发，转变传统观念和管理模式，开展可持续、合理有效的管理方法，推动企业财务管理的持续创新。

2 大数据背景下小微企业财务管理创新的意义

自改革开放以来，我国社会经济发展水平和科技水平不断提升，大数据时代的到来使得我国中小微企业面临新的难题和挑战，为了进一步适应快速变化的社会发展环境，我们必须不断创新财务管理。进一步有效改善和确保中小企业的财务管理有助于提高企业财务管理的效率和企业竞争力，并有助于有效进行行业重组和现代化。中小微企业财务管理创新为缓解经营困难、提高自身核心竞争力、改变经济结构、促进企业的健康发展做出了重大贡献。在大数据背景下，中小企业财务管理的创新可以为公司和整体社会经济提供帮助。因此，在大数据背景下，中小微企业应抓住机遇，充分意识到创新在企业财务管理中的重要意义，努力了解企业的演变。应用互联网信息技术，减少公司财务管理流程，提高财务的工作管理效率，减少中小企业财务管理成本。

3 大数据时代对中小微企业财务成本管理的措施

3.1 提高中小微企业领导者财务成本管理的意识

通过大数据，把数据处理方法以及处理方式融入中小微企业财务成本管理的工作中去，进而改变过去中小微企业落后低效的管理方式，形成智能化、科学化的财务成本管理方式变革，倒逼企业管理方式，促进企业的良性发展。同时要提高企业领导者的管理能力、洞察能力，通过对市场上细微的观察，察觉到市场上的变动，结合财务管理数据的汇总、分析，及时更新企业家与领导者的管理理念、思维方式，调整企业发展方向、管理方式，以适应新时代的发展。培养先进的财务管理理念是当前中小微企业能够对财务管理进行创新的前提，企业领导和相关员工也需要充分意识到财务管理创新的重要性与必要性。在大数据时代下，一个企业如果没有创新思维和先进的管理理念，就不具备核心竞争力，无法在残酷的市场环境中占得一席之地。因此，中小微企业必须树立正确的管理观念和创新财务观念，依靠科技和大数据技术，改进和处理财务数据的计算机化，从而推动自身财务管理的创新进程，以确保企业的长期稳定发展。充分利用各种机遇，克服挑战，创新中小微企业财务管理，实现公司附加值最大化。完善企业的基础设施，从而进一步有效获得优势和劣势，适应企业财务管理的发展趋势，并采取较为积极的态度和有效的措施来应对这一现象。企业员工也应该充分认识到，传统的财务管理模式已经无法适应大数据时代下的企业发展，因此应该积极转变管理发展理念，改变当前的经济结构和运营模式，以此提升企业的经济创收力。

3.2 加强现有财务管理人员培训管理，吸收中高端财务成本管理人才

在大数据时代，人才建设在企业发展中发挥着重要作用，人才是企业致胜的关键。要定期对财务成本管理人员进行培训，使财务管理人员具备相应的财务组织能力、规划能力、观察能力以及信息化处理能力等。在企业中，培养一批具有综合财务成本管理的人才，为企业的发展壮大、成本管理、税务筹划、投融资奠定基础，完善人才引进、退出机制，规避人才不足、短缺风险以及用人单位的劳务风险。

3.3 建立风险管理体系和控制机制，促进企业健康发展

在大数据时代，数据来源广、种类多、结构复杂，有效信息与无效信息穿插混合，财务成本管理的风险不断增加。所以要确定风险管理控制的目标并进行建设，建立起一个大数据时代下财务成本风险管理体系，根据内部环境平衡来有效应对各种风险。同时，中小微企业在进行监管控制时，可以通过大数据系统为企业获得更加全面、精准、具备实际价值的数据信息，也可以帮助企业进行风险探测，以此规避可能出现的各种风险。完善的企业财务管理机制是企业进行持续创新的关键要素，良好的企业财务管理制度也是创新改革的重要保障。在没有更强有力的财务管理体系的情况下，公司在创新改革的努力中可能无法实现合理的运行机制，也可能造成企业自身经营混乱和出现违规等问题。首先，公司的财务管理需要实现自上而下的工作考核机制。在发现某一环节出现问题时，需要将具体情况及时上报给相关岗位负责人，并针对问题开展明确的处罚措施。其次，需要制定完善合理的监督管理制度，对相关经营单位进行调查监管，从而确保其经营效率和规范化。除此之外，在财务管理和监管的过程中，需要特别注意大数据与科技信息技术的合理使用。以此优化中小企業管理控制制度，提高工作效率。例如，在大数据背景下合理利用AI技术，不仅能够完善人与大数据之间的系统和流程，还使得系统管理更加便捷和顺畅。最后，需要改进与行动有关的信息系统，提高信息的透明度，减少虚假信息对行动的负面影响。

3.4 加强监督机制建设，建立健全的检查制度

外部环境的变化，特别是信息时代的到来，改变了企业以往的发展方式。想要使企业获得更好的市场竞争力，扩大创收能力，就需要顺应时代发展，深入开展财务成本管理工作。因此，企业需要建立健全监督机制。中小微企业在建立监督机制的过程中，可以适当引进国内外先进的管理理念，对监督机制进行合理有效地规划，促进相关管理人员专业素质的提升，确保相关工作的顺利进行。在大数据时代，想要提升中小微企业的财务成本管理水平，企业管理者必须加强自身的财务成本管理意识，不断学习、进修，提高领导者的管理水平和方式。同时注重专业型人才的培养建设，特别是财务成本管理人才的培养，这是企业得以发展壮大的关键。通过建立控制制度，对财务成本管理人员的专业能力与综合管理能力等进行全面评估，不断调动财务成本管理人员工作的积极性。通过建立起的风险管理体系，对中小微企业的财务成本风险以及公司的整体风险进行全面控制，从而降低公司整体风险发生的概率。中小微企业应该进一步加强财务成本管理工作的监管力度，规范工作人员的日常工作行为，从而实现财务成本管理工作的健康平稳发展。

3.5 强化大数据技术应用的宣传力度

为了更好地实现大数据技术的应用，相关中小微企业应该加大宣传力度，通过商业广告等宣传方式，提高相关财务部门的重视，以此推动财务管理改革。同时，政府也可以采取相应的优惠政策，例如对积极应用大数据技术的公司提供物质奖励等方式，鼓励和推动公司对自身进行创新和技术引入，从而使得中小微企业加大财务管理的创新与改革。为了全面了解创新对中小微企业财务管理的影响，企业自身也要加强对创新的控制和应用。大数据时代的到来为企业的财务管理工作带来了根本性的变革。因此，企业应该充分了解其发展所需具备的基础条件，以此转变财务的管理制度和产业结构，实现企业自身在最大限度上的发展。同时，需要重视和强调财务管理创新的重要性与必要性，以使经历过大数据技术变革的公司能够解释其创新性和实用性，与其他公司或活动部门分享资源，以提高他们的认可度，同时由此进一步推动相关大数据技术创新变革。

4 结语

中小微企业已经成为我国经济发展的新生力量，特别是在新冠疫情的影响下，在创造就业岗位、吸引就业人员方面作出了巨大的贡献，同时对国家未来的经济发展起到非常重要的作用。大数据是新时代的产物，特别是“互联网+”时代的到来，促进了大数据、云计算技术在中小微企业财务管理中的应用，对中小微企业的财务管理提出了更高的要求。中小微企业应该提高自身创新意识，转变传统的财务管理模式和管理理念，制定透明、公开的财务管理制度，更新财务软件，重视财务管理人才的培养，树立大数据财务管理意识，规划一套合理、先进的财务管理系统，顺应大数据时代及“互联网+”时代的发展要求，为我国国民经济的发展提供帮助。

参考文献

程平，刘红菊，甄少明.大数据下小微企业的财务管理问题探析[J].信息化管理，2018（4）：59.

贺宇琳.大数据下小微企业的财务管理问题分析与探究[J].财讯，2019（20）：140-141.

陈晓昕.大数据环境下供应链金融在小微企业中的运用研究[J].企业改革与管理，2020，374（9）：130-131.

余淼.大数据时代小微企业会计信息化风险分析与防范措施[J].今日财富，2020（23）：102-103.

李海姣.大数据下商业银行优化中小微企业服务的研究[J].经济管理文摘，2020，745（7）：25-26.

申成华.大数据时代鲫鱼云会计的小微企业财务管理研究[J].经济管理，2018（8）.

付佳鑫，马云辉.浅析大数据时代下云会计的小微企业财务管理[J].全国流通经济，2019，2231（35）：179-180.

中国人民银行营业管理部课题组.大数据金融支持小微企业融资的主要模式，存在的问题及政策建议[J].北京金融评论，2019（4）：143-153.

李佳微，钟婧妍，段华友.大数据时代背景下中小企业面临的机遇，挑战与对策[J].商业会计，2020，689（17）：110-112.

吴建材，蔡镇声.减少中小微金融服务中信息不对称问题的研究——从建立“互联网+金融生态系统”的角度[J].特区经济，2019，365（6）：152-155.