浅析企业税务风险的成因与对策

摘要：税务风险是企业发展中，极易出现的一种影响企业名誉及效益的风险类型，若处理不当，势必会对企业产生负面影响。基于此情为，本文将对企业税务风险的成因进行分析，并结合对税务风险的了解，提出几点避免税务风险发生的对策，以期所述能为企业发展，提供些许启迪。

关键词：税务风险;企业;成因;对策

引言

税务风险几乎贯穿于企业发展的全过程，它的形成原因有很多，且处理不当，会对企业产生一定的负面影响，因此，如何降低税务风险发生的概率，将值得企业管理者所深思，同时，也是企业前行的必经之路。

一、税务风险对企业的影响

税务风险产生的成因是多样的，而影响也十分广泛。其一，税务风险发生后，企业会被列入失信名单行列，且会承担一定的法律责任，并受到国家执法部门的处罚，而企业内部的管理层人员结构，也会因之而发生改变，进而影响企业的发展决策;其二，会造成大量资金的流失，极易导致企业的资金链发生断裂，而相关信贷机构，也会将之作为企业信誉评级的重要参考条件，影响企业的信贷活动开展，造成企业的财务危机;其三，企业会因之而措施很多经营特权，我国一直致力于扶持本土企业的发展，各级政府部门纷纷出台了多项税收优惠政策，目的旨在降低企业涉税成本，实现企业资金的原始积累，用于企业的发展，但风险发生之后，企业则失去了税收优惠待遇，进而造成涉税成本增加，影响其经济收益，阻碍其向前发展。

二、企业税务风险产生的成因

1、企业多元化经营

在当前的企业运用中，同一项业务，可能涉及到多种不同的税种，造成企业在税务处理时，出现疏忽而产生税务风险，再者，企业在发展过程中，经常会出现彼此兼并发展的情况，若被兼并企业在之前存在税务问题，且并未查证，一旦兼并，则会对当前企业造成一定影响。

2、内部控制缺陷

企业的内部结构建设，是企业发展的基础，然而，当前的一些企业管理者，却忽略了这一点，很多企业内部结构中，并未设立企业税务部门，而是由财务部门的会计人员担任税务工作，进而导致会计身兼数职，工作量增加的同时，可能会因为职业技能等因素，造成税务风险的发生，影响企业的发展。

3、税法管控缺乏规范性

为了完善市场监督机制，我国的税法执法力度不断加强，纳税人需要不定期接受各监管部门的检查。然而不同监察部门的检查规则可能有所区别，对于企業逃税漏税的定义也有细微的区别，企业的税务风险也就此产生。执法人员在进行纳税行为检查时，大部分时候都针对重点业务或者逃漏税风险高的业务进行抽查，并不会检查所有的纳税业务。这种检查方式虽然为执法部门节约了时间，但却助长了企业的不良风气，可能会使得企业税务风险增大。

三、防范企业事物风险发生的对策

1、加强企业税务风险意识

税务风险贯穿于企业经营的整个过程，因此，且处理不当，会对企业产生极其严重的负面影响，因此，在实际的运用中，企业管理者应充分认识到企业税务风险对企业的影响，并采取有效措施，杜绝风险的发生，进而确保企业发展不会受到税务风险的威胁。

2、完善税务内部控制制度

完善企业内部结构，也是降低税务风险发生概率的重要措施。在实际的企业经营中，部分管理者出于经济等角度的思考，并未设立专门的企业税务部门，而是将之与企业财务混为一谈，造成财务人员工作量增加的同时，且达不到理想的税务风险防范效果，因此，应聘用专业税务风险人才，并设立相关的税务部门，并使之与其他企业部门之间有效链接，避免信息不畅引发的税务风险发生。

3、重视税务人才队伍建设

税务人员工作的质量是影响企业税务风险最重要的原因，如果税务人员本身专业过硬，再困难的税务问题也能够得到妥善解决，税务风险的概率也会大大降低。企业必须投入足够资金打造专业税务队伍。近几年会计、税法变革的速度加快，为了保证税务人员对专业知识了解透彻，企业要定期组织专业知识培训，减少税务人员犯错的风险。企业也要了解税务人员的职业发展与生活需求，只有企业对员工的培养与员工的期望相当，员工才会更认真地对待税务工作，进而从源头上降低税务风险。

4、利用信息技术降低税务风险

企业应当完善信息技术的运用机制，使得税务工作的准确性和及时性获得提升。企业所建立的信息网络体系应当将所有部门包含在内，实现信息互通，遇到问题时可以及时沟通解决，为税务人员的工作提供便利。为方便日常工作税务管理人员可以将一些容易犯错的税法案例输入到税务处理系统中，避免税务人员再犯同样的错误。比如税务执法部门现在会利用大数据分析工具查找税负率偏低的企业，然后让企业报送原因，否则很有可能被强制移送税务稽查，造成企业税率偏低的原因有很多，比如企业积压存货以至于短时间内领用了增值税专用发票，大量利用农产品收购统一发票抵扣等等，为了方便企业及时自查降低税务风险，税务管理人员可以将可能的原因列入税务系统，以达到及时防范税务风险的目的。

结束语

综上所述，税务风险一旦发生，不仅会使企业承担相应的法律责任，且会导致企业内部结构发生转变，影响企业的发展决策，并导致企业失去各项税收优惠政策，因此，企业应提高对税务风险的重视力度，从防范意识、人才引入、管理制度等多角度，降低税务风险发生的概率，进而确保企业不会受到税务风险的影响，不断向前发展。

参考文献：

[1]刘小虎.企业税务风险成因及管理系统构建研究[J].质量与市场，2021（14）

[2]王小燕.中小企业税务风险成因与对策探讨[J].财会学习，2018（24）

作者姓名：薛琦琦，出生日期：1998.10.10，性别：女，籍贯：江苏邳州，专业：税收学，学校：辽东学院