延迟退休背景下社会保险基金面临的问题和对策研究

张运梅 姜迎雪

摘 要：由于我国人口老龄化日益加重以及独生子女政策福利不断减少，导致我国人口结构出现较大变化，我国早期依靠人口数量带来的优势正在逐渐消失，劳动力市场供需出现失衡现象，社会保险基金未来发展面临很大的困境。延迟退休方案是目前国家能够破解困境的重要措施。延迟退休在一定程度上造成国内社会保险基金出现很大变故，引起社会广泛讨论，本文以此为基础对社会保险基金进行研究，并提出一些对策以供参考。

关键词：延迟退休;社会保险基金;监管效率;投资组合模型;对策

本文索引：张运梅，姜迎雪.<标题>[J].中国商论，2021（21）：-116.

中图分类号：F249.2 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2021）11（a）--03

自1978年改革开放后，我国不仅实现了经济高速发展的目标，经济发展质量得到极大提高，社会群体的整体利益也得到合法保护。国内人民在感受到改革开放带来的益处时，也更为关注社会事情的公平公正。随着经济与卫生医疗手段的进步，我国人民群众的平均寿命也得到明显提高，此外在20世纪我国计划生育的政策基础下，人口老龄化现象越来越严重，也因此将社会保险基金问题的缺陷进一步凸显，且带来很多新的社会问题。延迟退休并促进中国社会保障体制的完善，使政府部门对社会保险基金注意力日益加深，也成为社会热议的一个话题。

1 退休相关概念

对西方国家进行调研，他们在设置退休年龄时要进行综合思考，比如现阶段或者未来国家人口平均寿命是多少，进而对退休年龄进行改动。

关于人口平均预期寿命和人口劳动力寿命的概念：人口平均预期寿命并不是一个真实存在的数字，通常是专家通过各方面的思考进行的一个假定数据，这个数据在评价一个国家社会经济增长与医疗科技服务质量增长方面十分关键，该数据是在目前年龄死亡率维持不动的基础上经过严密核算得出的一个时代出生婴儿预期生存的平均年限。这个数据不仅要考虑到核算流程，还要考虑到出生婴儿的性别、年纪以及肤色差异带来的影响，通常这些因素需要进行一一核算，并且需要进一步考虑到当时社会经济发展基础，医疗科技发展的情况，因为这些外在原因与他们的平均寿命有着很大的关联性。劳动力寿命的多少就是一个劳动力一生可以进行劳动的时间，这个劳动时间是以劳动力迈入劳动市场的时间为界限，也就是劳动人员从开始就业直到退休的整个期间。

2 我国退休制度演进历程

2.1 “官本位”下的我国古代退休年龄

退休制度最早可以追溯到周朝时期，距今已有3000年的发展历程，周以后的各朝各代几乎继承了此制度。根据《礼记》内容得知，周朝“大夫七十而退休”，比如在唐代就有规定说：官员到了70岁由于工作勤苦，可以退休。在两宋期间由于战事频出，武将需要到80岁才能退休。到了明清，国家制度将退休年龄改为60岁。在清代，国家制度规定官阶低的人可以提早退休，比如参将、游击、都司守备、千总和把总的退休年龄分别为54岁、51岁、48岁、45岁，官阶越小则越早退休，官员之所以能够提前退休与清代的太平盛世紧密相关。不过封建社会的退休制度并不是一刀切，那时皇帝的“旨意”可以凌驾于律法之上，因此官员何时退休全看圣意，比较著名的有元朝大天文学家和水利专家郭守敬70岁时也未能成功退休，尽管其多次提出退休，但是当时的三任皇帝都不乐意他退休，因此郭守敬直到86岁高龄时死于知太史院内都未得以退休。

2.2 经济恢复时期退休制度的确立

1949年新中国成立，我国将退休制度写进法律之中。1955年，国家政务院便出台了《中华人民共和国劳动保险条例》，当中对退休年龄进行了详细描述：男士已满60周岁或者工龄已满25年、在本司工龄已满5年，女士年满50周岁或者工龄已满20年、在本司工龄已满5年人员，能够退休。

2.3 改革开放后退休年龄制度进行改革

1978年召开的中共十一届三中全会，由于历史原因带来国内人才极具缺乏，我国政府发布了《国务院关于高级专家离退休若干问题的暂行规定》、劳动人事部《关于印发两个“说明”的通知》、《国务院关于高级专家退休问题的补充规定》、国家科委《关于高级专家离退休问题的几点说明》这四个重要文件对退休年龄进行阐述，当中详细表明：在教育、卫生、科技等行业任职人员拥有中级技术职称的职员与拥有高中以上学历或是学力、教学经验丰富的中小学老师，能够增加工作年限，但最高年龄不应大于60周岁（女）与65周岁（男）。20世纪90年代出台的《国家公务员暂行条例》（国务院令125号）依旧与20世纪50年代的退休标准一致，也就是男不超过60周岁、女不超过55周岁。

2.4 新时期渐进式延迟退休年龄政策

目前我国正在研究的有关渐进式的退休年龄政策最早在2013年提出，显示出我国政府制定政策的连贯性，且站在国家层面明确了未来改革的目标。最近，由国家管理部门制定的《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，由于“双轨制”出现历史性改变，延迟退休年龄这一政策被提上日程，进行具体优化。在“两会”新闻发布会期间，我国人力资源与社会保障单位领导人明确说明，未来会发布更为详细的延迟退休年龄政策，以上都表明延迟退休年龄政策是一个较为重要且复杂的事情，需要在一个最佳时机出台相关政策，当前依旧处于不断改善和探讨期间。

3 延迟退休给社会保险基金带来的影响

3.1 社會保险基金历史负债过大，基金入不敷出

3.1.1 社会保障涵盖范围小，基金缺口较大

新中国成立以来，国内社会的保障体系仅对城镇居民开放，单位与集体公司是参与社会保障的重要组成部分，我国1亿多农民与庞大数量的自由职业人员未能参与社会保障，因此也不能得到社会保障带来的好处，社保基金由此积累下庞大的“隐性负债”。在此背景下，我国社会保险所承受的压力已经远远高于社会保险基金的支付能力。

3.1.2 替代率过高造成支付压力过大

当前，国内国有单位的养老保险平均养老金数目替代率在85%左右浮动，劳动养老保险平均养老金替代率水平在 60%左右，但由于退休年龄较小，我国的养老金支付数量已经远远超过一些发达国家，与国内经济情况不吻合，如发达国家中的美国、德国以及瑞士，养老金替代率分别为 44%，49%和37%。

3.2 社会保险基金保值增值监管效率不高

3.2.1 养老基金的投资手段少，投资收益低

目前根据现存统账联合体制，将一些基金累计不断依附于现收现付的结余存蓄，可因为投资手段的严苛监管与投资规模不具有确定性，目前社保基金的投资模式依然是银行存款，有一部分转向国家债券。这两类投资具有低风险和低回报的理财投资特性，获得的理财收益和通货膨胀率基本一致，但远远落后于工资上升率，不能实现利用社保基金完成资金保值增值目标。

3.2.2 社会保险基金管理不集中、社会互济性差

20世纪90年代，我国政府颁发了《国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定》，可在实践中，管理不集中、办事效率低下等情况仍旧存在。养老保险基金监管上的不集中，造成养老金的社会互助性较差，运营基金花费过于高昂，使养老保险不能降低风险和取得较大获利。

3.3 社会保险基金管理制度缺失，公平性差

3.3.1 社保基金积累晚，转制成本巨大

目前国内运行的社会保险体制发展较晚，存在基础薄弱的特点，在新旧制度优化期间，在职的员工不仅要负担已退休與快要退休的职工养老费，还要按照最新体制每年为自己缴纳资金、创建基金。在此种形式下，在职人员的压力日益增大，社会保险基金也会出现支付大于收入的现象，久而久之必定给政府带来财务负担。

3.3.2 社会保险基金征缴体制缺失立法保障

因为国内社会保险基金的缴纳未能有较为完善的法律保障，社会保障单位未能拥有相应的执法权利，导致社会保险基金的缴纳比较艰难。不仅使我国社会参保率减少，而且让社会保障拥有的互济作用不能显示出来。

3.3.3 社会保险基金监管体制不完善

我国迈进21世纪便出台了《全国社会保险基金投资管理暂行办法》，该律法是当前仅存的有关社会保险基金投资监管法律，对社保基金投资的基础管理标准进行了详细说明，可确实对具体操作流程内出现利益冲撞时的相关禁止性准则。目前我国大部分地区的社会保险基金缴纳支付、监管等皆由社保单位自行完成，对社会保险基金的缴纳不能起到很有效的管理作用。

4 延迟退休带来社会保险基金影响的解决对策

4.1 拓宽社会保险的覆盖范畴，提高统筹层次

完成我国社会保险整体覆盖，进一步提高统筹层次，不仅能提升社会保险基金的支付水平，而且能减少缴费率，在此基础上才可以整体提高社会保险基金的监管能力。前提条件是构建全面的数据库与覆盖国内整体的社会保障服务科技网络，利用当代先进的网络科技方法，逐步完成社会保障信息体系的建立。

4.2 分开管理统筹基金与个人账户

构建与社会上其他金融组织之外的养老保险基金监管企业，运用基金管理企业对个人账户与统筹资金进行管理，国家能够起到的作用是有限的，比如为社会低收入人群提供基础的生活保障。在大部分西方发达国家中，私营养老规划是由信托机构和基金会进行监管。养老保险基金过程方式抉择为择“个人独立账户， 一企业一基金”的形式。

4.3 拓宽筹资途径，促进社保基金的上涨

我国社会保险基金的来源需要拓宽新的筹资途径：首先，从国有公司中分出一些带有国有资产性质的资金，与社会保险基金进行有机结合。其次，对社会保障税的缴纳开辟出新的税种，用上涨的税收资金解决社会保险优化带来的花费。最后，减少短期国债的发行，增加中长期国债的发行。根据智利的经验得知，增加中长期国债的发行是国家支付养老保险降低成本的一个行之有效的吸纳资金的途径。

4.4 增加投资工具和投资组合模型

根据国际保险基金多样化经营的发展经历得知，养老保险基金施行多样化经营迈入股票市场是多样化阶段必由之路，就目前情况来看，国家放宽对一些基金的投资门槛，部分社会保险基金可以投资一些比较新颖的金融产品。

4.5 健全监管立法，明确监管体制，强化信息披露

我国相继出台了《社会保险法》和《社会保险基金管理条例》，对社会保险基金具备的法律属性、管理主体、管理形式、管理流程等作出了更为清晰的阐述，也为确定每个管理组织在社会保障基金管理阶段发挥的具体作用，构建全国统一的监管形式与管理机制，且增强对社会保险基金经营与监管信息的披露。

5 结语

我国法律规定的退休年龄已经实践了50多年，为我国社会各个方面作出很大贡献，可是随着经济和社会的发展，当前国内劳动力供求情况出现很大改变，未来劳动人口年龄也许会产生下降趋势。另外，由于国内医疗卫生服务能力的提高，我国人均寿命明显升高，国内人口老龄化的发展日益加深且愈演愈烈，使得国内养老情况令人堪忧，尽管政府目前已经将延迟退休这一问题基本确定下来，可因为这一政策对社会各个方面影响较多，该政策依然存在理论阶段。本文就延迟退休背景下的社会保险基金问题进行研究，重点阐述了在此基础上社会保险基金出现的问题，并给出一些相应的建议，期望能为国家发展奉献自己的一份力量。

参考文献

[1]邓大松.关于社会保险基金有效运营、严格监管的几点思考[J].武汉劳务，2001（5）.

[2]罗元文.当前我国社会保险基金筹集的问题与对策[J].2020（7）.

[3]唐钧.“延迟退休”是否行得通[J].人力资源，2010：14-17.

[4]徐玉峰.当前经济形势下关于延长退休年龄的思考[J].经济研究导刊，2010（28）：116-117.

[5]王丽梅.当前我国延迟退休问题探讨[J].江苏技术师范学院学报，2011，17（5）：23-25.

[6]胡晓华，易守宽，杨雪梅.浅析人口老龄化对中国养老保险制度的挑战[J].法制与社会，2013（4）.

[7]李保华.退休年龄选择机理：基于人力资本与社会保障的视角[J].新疆财经大学，2009（2）：16-20.

[8]劉钧.我国社会保障制度改革的两难困境和选择[J].财经问题研究，2005（1）：16-19.

[9]张明丽，李方，秦笑梅.我国退休制度的历史沿革与创新发展研究[J].湖北社会科学，2011（7）：50-52.

[10]张飞霞.我国养老基金缺口的成因分析及对策建议[J].晋中学院学报，2013，30（1）：38-40.

[11]张苗苗.影响基本养老金替代率的因素分析[J].重庆科技学院学报（社会科学版），2013（2）：89-91.

[12]汪泽英，曾湘泉.中国社会养老保险收益激励与企业职工退休年龄分析[J].中国人民大学学报，2004（6）：74-78.

[13]张军，成川南，陈元刚.养老保险基金收支平衡能否持续？——来自城镇职工基本养老保险的证据[J].重庆工商大学学报（社会科学版），2021，38（3）：9-20.

Research on the Problems and Countermeasures of Social Insurance Funds under the Background of Delayed Retirement

Cangzhou Jiaotong College

ZHANG Yunmei  JIANG Yingxue

Abstract： Due to the sharpening of the population aging in China and the continuous reduction in the benefits of the one-child policy， the population construction of China has undergone major changes. The advantages of Chinas early reliance on population are gradually disappearing， and the supply and demand of the labor market are imbalanced. The future development of social insurance funds faced in a great dilemma. The delayed retirement plan is currently the important measures to the country's ability to crack the predicament. Delayed retirement has caused great changes in domestic social insurance funds to a certain extent. It has been widely discussed in society. This article uses this as a basis for research on social insurance funds and puts forward some countermeasures for reference.

Keywords： delayed retirement; social insurance funds; regulatory efficiency; Portfolio model; countermeasures