浅析信息时代加强公交企业内部控制

吕松

摘要：在数字化背景下，公交企业应注重内部控制方面的投入，通过加强内部控制提升竞争力和发展能力，促进可持续发展目标的实现。文章在研究中，结合相关理论知识、实践经验，探析公交企业内部控制数字化应用的必要性，总结公交企业加强内部控制中的问题，提出问题解决策略，为公交企业加强内部控制提供有益借鉴。

关键词：信息时代;内部控制;公交企业

在社会快速发展新时期，公交企业应结合自身实际情况进行内部控制体系设置并实施，从而减少企业发展过程中的问题，降低发展风险，促进发展目标的实现。但是，由于不同公交企业面临的内部控制环境各有不同，其内部控制能力存在差异，加之不同时期对公交企业内部控制的要求各异，导致公交企业内部控制存在一定问题。特别是伴随着生活水平的提高，乘客对公交提出了更高的服务要求。以笔者所在企业为例，公交车规模近4000辆、年客运量近6亿人次，公交票制多数处于1～2元不等的小额票制，为提供便捷服务，引入第三方支付等便捷支付方式后，每日近50万笔公交刷码如何与第三方收款匹配，存在风险;企业发生的各类支出、维修等均存在不同程度的内控风险，为控制企业失血点，应结合目前大数据、云计算等信息化技术，植入内部控制全过程，以數字化技术，进行内部控制改进和提升，强化内部控制能力，提高企业在新形势下的内部控制。

一、信息时代加强公交企业内部控制的必要性

当前社会已经进入信息化时代，对于公交企业而言，面临的竞争压力不断增加，因此，加强内部控制势在必行，经过总结，有关方面工作的必要性主要表现在以下三点。

第一，信息时代为公交企业内部控制体系优化提供技术支持。在信息时代背景下，相关的信息技术、网络技术、通信技术等快速发展，从而为公交企业内部控制提供技术支持，借助信息技术，通过内部控制数字场景挖掘，使其能够优质高效使用相关信息，提升内部控制能力。如大数据技术，可以对内部控制的海量数据进行及时、准确、快速处理，减轻相关工作人员压力，便于问题总结与决策制定;第二，公交企业需要通过加强内部控制提升竞争力。随着经济快速发展，私家车数量不断增加，对公交企业生存发展产生一定冲击，而公交模式也不断创新，如地铁、轻轨等，从而增加了公交企业的生存压力。为实现可持续发展目标，适应新的竞争环境，公交企业必须加强内部控制，降本增效，打造竞争优势;第三，公交企业通过加强内部控制，促进相应发展目标实现。在信息时代下，公交企业面临转型升级的关键时期，为降低运营管理风险，促进发展目标达成，应加强内部控制，建立满足发展所需的内部控制体系，为企业发展提供保障。总体而言，信息时代下公交企业加强内部控制具有必要性和可行性，企业应在内部控制的数字化应用方面加强投入，提升内部控制水平和能力。

二、信息时代加强公交企业内部控制的问题

通过总结，信息时代下，公交企业在强化内部控制过程中存在一定的问题，影响内部控制效果，不利于内部控制目标实现，应注重相关问题解决。

（一）相关人员内部控制意识薄弱

在实践过程中，公交企业相关人员存在内部控制意识薄弱的问题，从而影响内部控制工作水平提升和效果强化。其具体表现如下：管理人员方面，一些公交企业的管理人员对内部控制作用、价值等认识不够深入，定位不够准确，更加侧重于业绩管理，更有甚者认为内部控制缺乏实效性，从而导致其在有关方面意识较差，投入不足，影响实际效果。普通工作人员方面，认为内部控制并不属于自己本质工作，将其片面的定位为财务部门的工作，从而在有关方面意识较差，积极性不足。加之一些人员错误的认为内部控制属于企业对自己工作的监督行为，对其产生“反感”心理，弱化在内部控制方面的配合度和参与度，不利于这一工作顺利推进。

（二）缺乏有效的信息使用机制

信息时代下，公交企业内部控制工作开展，应注重信息化技术使用，这样才能体现时代特色，做到与时俱进。但是，在实践过程中，一些公交企业有关方面的信息使用机制不健全，影响内部控制工作效果。其中，在信息获取方面，公交企业未建立针对性的获取机制，致使有关内部控制方面的信息获取不及时、不全面、不真实，与实际情况之间存在差距，导致相关问题总结与策略制定缺乏实效性。在信息使用方面，缺乏针对性的使用制度，致使信息使用率较低。如财务管理部门，在开展内部控制时，对于相关信息仅进行简单的统计分析，核算收支是否准确，缺乏业务、财务数据深度挖掘，难以了解财务方面的风险，不利于防患于未然。除此以外，公交企业信息交流工作滞后，致使各部门难以及时根据相关信息进行工作改进和调整，不利于及时解决问题。如财务部门经过统计分析之后，发现业务部门存在超预算问题、业务订单与第三方支付无法关联匹配等相关问题，未及时与业务部门交流，未及时解决这一问题，导致问题影响扩大化。

（三）信息化风险防控体系不健全

风险防控属于公交企业内部控制的重要工作内容之一，应加强相关方面工作投入，才能强化公交企业内部控制能力。但是，当前一些公交企业的信息化风险防控体系不健全，致使其难以准确识别风险、难以客观评价风险、难以有效控制风险，在一定程度上增加问题发生率。分析这一问题产生原因，主要在于公交企业有关信息化的风险防控体系建设滞后，投入不足，致使相关管理人员难以及时发现风险，及时进行风险防控策略调整，从而导致风险管控策略缺乏实效性。除此以外，公交企业风险防控环境较差，相关人员在风险防控方面积极性不足，对风险防控理解较为片面，认为未发生问题便不存在风险，从而减少风险管理投入，致使风险防控环节较为薄弱，影响内部控制效果。

三、信息时代加强公交企业内部控制的策略

（一）提升公交企业全员的内部控制意识

首先，管理人员内部控制提升方面，应聘请专业人士，讲解内部控制的重要，分析内部控制与个人目标实现、部门目标实现、企业发展目标实现等方面的关系，使管理人员意识到内部控制的重要性，加强相关方面的工作投入。与此同时，为了强化有关方面的工作效果，可以将内部控制工作开展情况作为管理人员绩效考核的重要内容之一，做到奖功罚过绝不徇私，从而使管理人员增加对内部控制的重视;其次，普通工作人员内部控制意识培养与提升方面，公交企业应根据内部控制开展的实际需求，进行企业文化建立，使员工意识到内部控制是一种帮助自身成长，提高业绩的有效手段，即从新服务视角开展内部控制工作。如某些员工对于新的智能化系统使用能力不足，且客户也多次因此对其进行投诉，从而影响员工业绩考核结果，不利于待遇和岗位提升。基于这一情况，内部控制应体现服务意识，加大有关方面培训成本投入，积极组织相关培训活动，帮助员工进行问题解决和能力提升。由此可见，在新时期背景下，公交企业内部控制应体现服务意识，并拓展服务领域，强化实际的实施效果。

（二）健全内部控制方面的信息化运用机制

在信息化时代，公交企业在内部控制方面必须体现时代色彩，有效应用信息技术提升内部控制能力。相关方面的信息化使用机制属于这一工作开展的前提，相关建议如下：第一，建立针对性的信息获取制度。在内部控制相关信息获取方面，公交企业应在各部门分别设置“信息专员”，负责相关信息搜集、核实和上传，保证信息真实、及时和全面;第二，提升信息使用率。公交企业在进行内部控制时，应尽量提升信息使用率，进行数据分析，挖掘信息的潜在价值，这样才有利于内部控制策略制定。如在第三方乘车刷码业务方面，将每笔票价收入，通过云技术，使票价刷码结合微信、支付宝进行业务与资金关联，准确定位未收款的订单记录，找到存在的失血点，结合数据，分析原因，找到管控的薄弱点，从本地平台、第三方技术、业务记录、资金记录方面入手，分析存在的问题，杜绝业务订单无法追溯资金的内部控制问题，从根本上控制企业失血点;在资金支付方面，需要提供除发票外的业务信息，如燃油支出，提供车辆燃油清单数据，并分析燃油数据的合理性与车辆是否在营、百公里消耗指标进行关联;在成本管理方面，不仅注重成本核算，还要对不同部门不同时期的资金使用情况进行对比分析，总结其存在的不足;并从价值视角分析资金使用的合理性，从资源投入与价值产出等多角度分析。除此以外，还可以进行企业之间、部门之间的横向比较，及时改进和提升，从而有利于公交企业战略发展目标的实现;第三，建立实时化的信息交流机制。公交企業应根据需要建设“业财平台中心”，各部门按照要求将信息上传到这一中心，将各部门数据打通、共享使用、关联使用，如将公交调度系统的包车业务数据、开票数据、到款数据、管理数据与财务处理关联，将发票开具与真实业务、到款数据与发票数据、管理责任与发票有机关联，可以快速发现包车业务存在的内部控制问题，达到内部控制融于业务过程，在业务过程中实现内部控制的有效落地。通过数据共享关联，从而实现内部控制信息与现实对称。与此同时，还有利于相关部门及时根据信息调整工作，增强企业各部门工作的协调性，减少内部矛盾，强化内部控制能力。如采购部门及时将采购需求上传，财务部门可以及时进行资金筹划，降低资金供应不足的风险。

（三）建立针对性的信息化分险防控体系

首先，公交企业应利用信息化技术和设备，设置自动化的实时风险管理系统。为实现这一目标，公交企业可以与高校、软件开发公司等合作，研发“信息化风险管理体系”，通过规则设置与不断迭代，系统自动进行风险识别、评价，发送内部控制风险信息，供管理人员完善防控策略;其次，建立全员参与的风险管理环境。公交企业风险管理必须持续开展，全员参与，这样才有利于提升风险管理能力。业务部门专员进行内控风险培训，将内部控制融于企业经营过程，并将风险管理作为各部门业绩考核、业务方案制定的重要内容之一，从而提升风险管理的地位。如某一部门提出相应发展方案，企业部门在对这一方案进行审核和评价时，应分析其实施风险，如果风险过高，难以控制，则方案不予通过。除此以外，公交企业应通过培训、座谈会、网站、微信群等渠道，加强风险防控方面的宣传，讲解什么是风险，风险防控的特点是什么，如何开展风险防控工作，提升全员的风险防控意识。

四、结语

信息时代背景下，公交企业应加强内部控制方面的投入，不断提升内部控制水平和能力，从而为企业发展目标实现提供有力支持。在这一过程中，公交企业应提升全体人员的内部控制意识，充分运用大数据、云计算、互联网支付等新兴技术手段，健全内部控制方面的信息化分析，加强数据多方位分析，建立针对性的信息化风险防控体系，保证内部控制工作高效运行。

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（作者单位：厦门公交集团有限公司）