税务筹划在企业会计处理中的应用

作者简介：刘碧玲（1990-），女，汉族，江西九江人，主要研究方向：税务理论研究、会计理论研究等。

摘要：在经济体制发展变化迅速的经济市场，传统的会计处理工作已经无法满足企业发展的基本要求，尤其是在一些企业中，企业会计人员没有真正意识到税收筹划工作在企业会计处理应用中的重要性。经济市场竞争日益加剧，企业要想提高市场地位和竞争力都面临着较大的困难，因此，企业要想自主经营，并且在竞争激烈的市场中稳步发展，降低运营成本就成为企业发展的一大途径。为了降低运营成本，企业必须要实现税收筹划工作，降低税务支出，将其作为主要手段，促进企业会计处理的良好发展。不仅如此，如果将税收筹划有效地应用于会计处理工作中，可以极大的减少企业运营成本，提高企业的利润，从而推动企业各项生产活动的稳步运行。

关键词：税务筹划;会计处理;企业税务

一、税务筹划及其特点和意义

1.1税务筹划概述

在法律允许下，提前对企业的经营模式、资金投入等一系列经济活动进行科学、合理、全面的安排与筹划，不仅可以增加企业的经营效率，还可以减少企业的税收支出，降低企业运营成本，使企业可以长期立足于竞争激烈的经济市场，重要的是，这一系列的筹划安排都必须是合法的，任何企业都不能脱离法律的制约。

1.2税务筹划的特点

税务筹划具有筹划性、合法性、风险性以及专业性等特点。

税收筹划的筹划性主要体现在企业为了减少自身运营的税收支出而对企业各种经济活动进行的一系列科学、合理、全面的安排和筹划。

税务筹划的合法性主要是指企业在不违反国家对企业运营相关的法律的情况下，合法按照国家相关条例进行企业税收的缴纳。

税务筹划的风险性是指，企业在对其运营管理所筹划的一系列经济活动未能使企业获得收益，没有取得积极的成果，这就体现了风险性。

税务筹划的专业性是指，企业中二点财务人员可以对企业的所有经济活动进行一个执行和咨询，让税务筹划的每一个环节都有专业的财务人员参与其中，实现筹划工作的专业性。

1.3税务筹划的积极意义

在国家相关法律法规允许的情况下，企业对其各项经济活动进行税务筹划，在很大程度上不但提高了企业的经济效益，还明显地减少了企业的税收支出，提高了企业运营利润，使得企业在竞争激烈的市场的竞争力得到一个质的飞跃。随着我国税务结构以及相关法律法规的不断完善，企业的生产运营过程中会涉及到各种经济处理和核算等活动。

其一，税务筹划可以降低征税和纳税成本。通过税收筹划可以使企业达到绝对减少税收支出，减低税收比例，从而使企业的经济效益达到一个最大化

其二，税务筹划可以规避税务风险。企业的税收筹划都是在国家相关法律法规允许的情况下进行的，这样就在一个规范的环境下进行经济活动，有效地规避了税务风险，实现低风险税收最小化的企业运营模式。

其三，税务筹划有利于提升企业经营管理水平。在税收筹划过程中，企业需要对其各项经济活动进行一个事先的、科学合理的安排，这样就能潜移默化的提高企业经营管理水平。

其四，税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识。税收筹划的前提是不违反法律，不偷税、漏税、逃税，纳税人要进行税收筹划就得了解税收相关法律法规，及时掌握各项税收政策。

其五，税务筹划有助于增加国家税收收入，不断调整和完善税收法律法规及政策。站在一个长远和整体的角度来看，税收筹划不仅不会减少国家税收收入，反而会增加国家收的税款。虽然税收筹划会降低企业税收成本，但其会影响企业的生产经营模式和产品结构，促使企业科学规范运营，企业的税收成本降低，生产规模就会不断壮大，企业经济利益随之增加，进而更多的企业向国家缴纳税款，国家税收收入因此不断增加。在经济社会发展迅速的时代，国家税收法应顺应时代变迁而不断进行完善和优化工作，各个企业财务人员及时了解税收法律法规，并提出不合理的条款，共同监督国家完善相关法律法规，推动依法治稅的进程，使经济社会更加稳定有序。

其六，税务筹划有利于企业参与国内外竞争。在我国企业走出国门，加入国际市场的过程中，企业的税收筹划起着一个重要的作用。众所周知，国外企业热衷于利用税务筹划维护自己企业的合法利益，要进入国际市场，我国企业就必须按照国际惯例去执行，如果不适应国际市场的生存法则，其将不能进军国际市场，所以，税务筹划可以帮助企业参与国内外竞争。

二、企业税务筹划在会计处理应用中的基本原则

不同企业的经营模式各不相同，其对税务筹划工作的要求也存在一定的差异，相关人员将税务筹划应用于会计处理工作时，必须要掌握科学合理的税务筹划方法，要明确以下几个相关的、开展税务筹划工作时需要遵循的基本工作原则：

2.1经济实效原则

简单来说，经济实效原则就是以有限的资源实现运营效应的最大化。在企业经营过程中，其发展本质就是利润最大化。企业的税收筹划受各项经济活动的影响是毋庸置疑的，在税务筹划的具体过程中，要对预期成本和预期收入进行科学合理准确的分析，降低运营成本的浪费，遵循经济实效原则，实现税收筹划工作的可行性。

2.2遵循法律法规原则

在进行税务筹划工作中，为了降低税收成本，企业必须进行科学合理、遵守相关法律法规的安排和筹划，选择合理的纳税方案和税收政策等。依照相关法律法规，在税收筹划工作中，不能随意调整企业利润，更不能随意串改运营成本，根据不同的经济活动策划适宜的纳税方案，将企业税收支出降到最低。

2.3全面开展筹划原则

税务筹划是企业会计处理工作中的重要环节，随着经济社会的不断发展，企业新型会计处理工作不断增多，其相应的处理技术也应发生相应的改变，尤其要关注税务核算这一关键部分。而要解决这一重点问题，就需要企业相关会计工作人员在开展税收筹划活动时对企业税务筹划工作进行全面展开筹划，不仅是简单的部分筹划。例如，经济市场竞争激烈，市场变化无常，企业就需要时刻关注市场的变化情况进行科学合理的筹划，从而促使企业适应市场，在竞争激烈的市场中占据一个长期稳定的地位。