现代企业财务管理中的税收筹划问题思考分析

周洋

摘要：新时期背景下，随着市场竞争压力的不断扩大，企业想要在市场中立足就需要将自身的财务管理工作完善。在财务管理工作开展中税收筹划作为非常重要的一个问题，税收筹划管理效果的高低直接关系到企业的发展，为了能够将企业财务管理水平提高，推进企业的发展质量。文章结合笔者多年工作实际经验，在分析税收筹划作用以及价值的基础上对税收筹划的概念以及现状进行了分析，然后深入性的探讨了现代企业财务管理中税收筹划的应用措施，希望论述之后能够给该领域的工作人员参考。

关键词：现代企业;财务管理;税收筹划;问题;措施

引言

在现代企业发展的阶段中，税收筹划是企业财务管理工作中非常重要的一个内容，税收筹划水平的高低直接影响到企业财务管理的效果。因此对税收筹划问题进行研究，探寻出更为科学有效的控制方案是提高现代企业财务管理发展的关键。

1现代企业财务管理中税收筹划的作用和价值

随着我国社会的高速发展，税收制度开始全面的变革与发展，当前企业的经营发展中，很多税务种类营运而生，呈现出多样化的态势。现代企业中税务支出是非常重要的资金支出，会造成企业经济效益的下降，也会给企业的经营发展带来较大的负担。企业在进行合理的税收筹划之后，可以减少企业的资金支出，提高资金使用量，促进企业财务管理效果全面提升。总而言之，税收筹划水平的高低会直接影响到企业的发展效果。所以在明确相应的法律法规准则的基础条件下，以税收政策作为引导，从企业生产、经营、投资、理财等全面出发进行税收方案的筹划，保证企业能够符合市场经济的发展，提高经济效益。

2.财务管理中税收筹划的概念和现状

税收筹划理念最初在西方国家提出，在二十世纪的90年代引入到我国。随着现代化企业的全面发展，企业规模不断增加，企业发展速度加快，税务筹划也成为了财务管理的重要组成部分。利用合理的税收筹划方案，可以减少企业的税负，保障企业的经济效益，对于企业的长远发展有着极为重要的作用。但是目前来说，首先是企业的税务筹划还处于初期阶段，在不断的发展和进步，较之税收筹划体系非常完善的发达国家来说，还有很大的上升空间，要全面的改进和完善，以满足当前企业的发展需要。其次，税收筹划工作人才缺口比较大，在具体的工作中，没有重视税收筹划的管理，导致严重的问题存在。如果不能彻底解决这些问题，必然会给企业的经济效益增长帶来不利的影响，不利于企业的总体管理水平提升。因此，要结合企业经营发展实际情况，确定科学合理的税收筹划方案，提高科学处理效果，为企业发展助力。

3.现代企业财务管理中税收筹划应用措施

在现代企业财务管理过程中，为了能够切实地利用企业财务管理水平强化推进企业的不断发展，就需要根据实际情况针对性地做好税收筹划的管理控制，以下对税收筹划的应用措施进行分析。

3.1开展以税收筹划为前提的投资活动

在现代企业的经营与发展中，将合理税收筹划作为前提的投资活动可以促进综合效益的提升。首先，企业应该在开展投资活动前，选择合适的投资注册地点，考虑企业经营的实际情况，分析行业发展的规律，选择科学合理的应对措施。其次，企业在经营活动范围内，综合分析不同行业的税率和税种情况，深入了解这些情况和因素，对于特殊行业税收优惠政策有充分的了解。最后，根据上述的筹划措施，结合投资活动的性质和内容展开分析研究，判定其投资项目按照税法规定应该征收哪些税，以及相关的税收优惠政策，让经营活动可以顺利的实施，符合国家法律条款的基础条件下，降低税负，保障企业的经济效益，为企业的长远发展奠定基础。

3.2增加以税收筹划为目的的筹资活动

现代企业的筹资途径主要包含权益筹资与负债筹资两种，对于企业的发展有着重要的影响。对于权益筹资来说，其经营风险较小，主要是企业将经营之后获取的利润按照规定的股份利息回报给投资者，投资者也要根据股份比例缴纳个人所得税。负债筹资的方式也是较为常见的，需要支付较多的利息，所以企业面临的资金风险比较高。负债筹资的方式是企业向借贷人借贷而获取资金，约定在规定的期限内偿还本金和利息，所产生的利息要在纳税前扣除。上述两种筹资方式都有一定的优势和不足，所以企业应该结合自身的实际情况选择合适的筹资方式，综合分析各种方式的优劣，促进筹资效果和质量的提升。

3.3提高以税收筹划为核心的经营活动

在现代企业经营中，通过存货计价的方式进行税收筹划，保证企业的经济效益。企业期末存货成本的高低，是通过存货计价的方式确定的。而企业期末存货成本会给企业的当期成本以及利润产生直接的影响。因此，在进行以税收筹划作为目标的企业经营活动中，要结合企业自身的资金具体情况，选择合理的存货计价方式。目前企业的存货计价方式主要包含毛利率法、加权平均法等，只有选择科学合理的存货计价方式，才会促进企业经济效益的提升。

固定资产折旧方式的选择对于企业税收筹划也会有直接的影响，所以要慎重选择，目前主要的方式有工作量法、年数总和法、平均年限法等方式。不同折算方式会给企业的成本产生影响。比如平均年限法，一般税率在高于企业税率的条件下应用效果是最好的，如果企业税率在持续降低，则可以通过应用双倍余额递进法等固定资产折算方式，以保护企业的经济利益。

3.4采用原材料开发的方式进行税收筹划

在现代企业的经营实践中，需要加强原材料开发以合理进行税收筹划。也就是说，现代企业需要将三废产品作为原材料进行实际生产，比如废液、废渣、废气等。选择科学合理的应对措施，有效的降低企业税负，促进企业经济效益的提升。不仅如此，企业根据日常生产实际状况，实现经营内容的创新和改革，选择优秀的手段，改善企业经营状况，促进企业的发展。需要注意的是，在工作的阶段中还需要根据实际情况针对原材料的开发方式，综合性的做好税收筹划管理控制。在该项工作开展阶段，要根据实际要求，综合性的对原材料的开发行为以及方法进行综合评估，确保各种方式的应用满足税收筹划的基本要求。

3.5企业通过股权分配的方式进行税收筹划

现代化企业的投资者主要是法人以及自然人。自然人应该在获取股利收入后要缴纳个人所得税，法人在企业的经营实践中，也要进行企业所得税的缴纳。因此，企业可以通过采取股权分配的方式进行税收筹划。在企业的经营过程中，通过调整当期股利支付金额，可以有效的保障投资者的合法权益，减轻税负。

4.结束语

综上所述，现代企业要以社会主义市场体制作为根本，考虑到企业经营发展的具体情况，科学合理的进行税收筹划，不断的适应市场环境，让企业经营管理变得更加多样化。税收筹划不仅仅是现代企业管理的财务问题，更是经济发展与社会进步必然开展的工作，所以未来企业发展中，应该积极学习国外先进理念，培养税收筹划方面的人才，通过合理税收筹划保障企业的利益，促进企业的高速发展和进步，为社会的不断进步起到一定的促进作用。

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