浅析农村商业银行财务管理存在的问题及对策

李秋芸

【摘  要】随着外资银行以及互联网金融的迅速发展，经济市场压力逐渐增加，对农村商业银行的发展产生了相应影响。农村商业银行是农村经济发展的重要组成部分。基于此，论文对农村商业银行的财务管理活动进行探究与剖析，分析当前农村商业银行财务管理存在的问题，并提出针对性的方案与解决措施，以期提升农村商业银行的核心竞争力。

【Abstract】With the rapid development of foreign banks and internet finance， the economic market pressure is gradually increasing， which has a corresponding impact on the development of rural commercial banks. Rural commercial bank is an important part of rural economic development. Based on this， the paper explores and analyzes the financial management activities of rural commercial banks， analyzes the problems existing in the financial management of rural commercial banks， and puts forward targeted schemes and solutions， so as to improve the core competitiveness of rural commercial banks.

【关键词】农村商业银行;财务管理;问题及对策

【Keywords】rural commercial banks; financial management; problems and countermeasures

【中图分类号】F830.42;F832.35                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）11-0089-03

1 引言

随着我国经济的迅速发展，银行业的发展发生了一定变化，尤其是外资银行逐渐打入中国市场，互联网金融的迅速发展也对国内原有银行业的发展产生了一定冲击，尤其是对自身资本较弱的农村商业银行产生了较大冲击，农村商业银行承担风险的能力相对较弱，面对激烈的市场竞争环境，强化农村商业银行的核心竞争力成为当务之急。

强化财务管理工作是提升农村商业银行核心竞争力的关键举措，能够确保农村商业银行的稳健发展，提升其日常经营管理活动的效率。在当前市场环境下，农村商业银行必须不断改善和优化自身的财务管理能力，建立健全财务管理制度，为日常工作的顺利开展提供制度保障，为银行的全面高效高质量发展奠定坚实基础。

2 财务管理对农村商业银行发展的重要意义

农村商业银行的工作内容与其他类型银行并无太大差异，主要是及时应对内外部环境的变动，通过对预算、成本和资金的有效管理，保障日常工作的安全性与高效性，实现业务的高质量运行。由此可见，农村商业银行中的财务管理工作占据了至关重要的地位，强化财务管理能力，能够有效提升农村商业银行的综合能力。

具体而言，财务管理能够帮助农村商业银行提高其适应能力。当前金融行业的迅速发展对农村商业银行的生存环境产生了较大压力，尤其是增加了农村商业银行的风险问题。而财务管理能够为银行准确分析当前财务状况，合理化制定相应的财务管理计划与目标，以弥补当前农村商业银行的相较国有商业银行的劣势。

财务管理能够提升农村商业银行抵抗风险的能力。财务风险对农村商业银行来说极易发生，往往会造成利润受损等不良情况，而强化财务管理能够减少甚至避免财务风险的发生，在根源上解决问题。即便财务风险已经发生，通过有效的财务管理也能够及时发现并加以防范，从而降低财务风险带来的损失，提升农村商业银行抵御风险的能力。

3 農村商业银行财务管理的特点

3.1 资金来源不集中

农村商业银行在日常运营过程中的负债资金来源是相对分散的，受内外部环境的影响，农村商业银行的资金来源多数是农村居民以及基于农村发展的企业，因此具有额度小、来源分散的特点，筹资来源的分散化使得农村商业银行的发展不得不关注负债管理工作，以保证日常工作的顺利开展。综上所述，资金来源分散化是农村商业银行财务管理的重要特点之一。

3.2 资金运用较为单一

就目前来看，农村商业银行受规模、人才等因素限制，不具备投资业务多元化、复杂化的基础条件，因此其资金用途停留在基础的发放发贷款阶段。但是一般来说，银行资金的用途应是以获取利益为目的的投资运营、拓展运营等多种形式的资金运作行为。尤其是对商业银行而言，财务管理应当更为深化和多样化。农村商业银行当前开展的财务管理工作资金运用形式集中在低风险的债券投资等业务，规模小的同时，不能够满足农村商业银行的资金收益需求。因此，资金运用形式单一化也是农村商业银行财务管理的重要特点之一。

3.3 财务管理难度较大

农村商业银行的资金来源分散、资金运用形式较为单一的特点直接导致其财务管理难度较大。首先，从负债角度来看，农村商业银行资金来源十分分散、取款具有较大的自由选择性，且存款的期限也没有限制，这就为财务管理制造了难题，不便于规划调度。其次，从农村商业银行的资产角度来看，贷款业务种类繁多，但是业务之间的期限和类型等因素却存在差异性，与此同时，贷款业务所产生的风险具有周期性和隐蔽性，不易于察觉和预防，给农村商业银行的财务管理工作带来了一定困难。

此外，多数农村商业银行的财务管理并未形成体系化管理，管理方式不够科学化、合理化，尤其是未能及时建立内部资产负债管理体系，导致当前多数农村商业银行的财务管理能力以及财务监督水平较低，对农村商业银行的财务管理产生了较大的不良影响，使得财务风险充斥在整个管理和控制的过程当中。

4 农村商业银行财务管理存在的问题

4.1 农村商业银行财务管理意识与管理机制落后

当前，多数的农村商业银行的财务管理工作科学性与合理性不足，采用粗放型的管理模式进行财务管理工作，通常以经济效益为导向进行投资决策以及成本控制，难以从多维度考量综合决策，存在一定风险，不能适应复杂多变的市场环境。从本质上来讲，大多数农村商业银行没有形成科学的财务管理意识，不能够实现精细化财务管理，尤其业务流程各个环节的细化管理，且受规模小与人才质量参差不齐等因素的影响，不利于科学管理体系的构建。

此外，当前农村商业银行对财务管理工作重视程度不够，虽然不少农村商业银行建立了相关部门以控制预算、强化管理，但是在实际操作过程中成效甚微，存在着执行力度不足、思想贯彻不到位以及目标制定不科学等多种问题。更重要的是，农村商业银行的财务管理体系未能完整建立，在目标制定、预算执行等方面仍存在问题，但是解决方案却迟迟未定，财务管理工作仍存在较大问题，因此亟需构建一套完备的管理机制，提升财务管理意识和水平。

4.2 农村商业银行预算管理体系不够完备

对于农村商业银行而言，预算管理体系是保障银行科学发展的重要措施，但是农村商业银行的工作人员素质缺乏预算管理方面的知识与能力素养，因此在实际预算管理中存在诸多问题。首先，农村商业银行缺少预算管理组织体系，将预算管理与日常财务部门的工作混淆在一起，没有建立独立的、系统化的预算组织管理体系，且除财务部门外其他部门参与度非常低。其次，部分农村商业银行缺乏科学的预算指标，当前的预算指标维度较为简单，以贷款规模、人均利润等指标较为常见，但是忽略了外部环境、财务风险等因素的综合影响，预算指标不够科学合理，不利于农村商业银行的综合长远发展。最后，农村商业银行的预算管理力度不足，主要体现在预算缺乏科学依据，事先数据收集与分析能力不足，在实施过程中监督与管控较弱，不能真正实现预算管理的作用。

4.3 农村商业银行财务管理定位及规划不清晰

农村商业银行的构建初衷是“服务三农，服务小微企业，服务地方经济”，具有明确的服务方向与定位，但是在实际的财务管理过程中仍存在定位及规划不清晰的现象。部分农村商业银行较为保守，以传统业务为主体，但是面对复杂的市场环境，应变能力和积极性都不足。仍旧遵循原有的业务路线进行业务销售，主推存款产品，与积极进取、思变的市场环境形成鲜明对比。

此外，农村商业银行的财务管理在自身定位基础上并没有积极拓展和规划，仅仅关注于传统业务的发展，对其他业务关注力度不足，且由于预算体系与成本核算的不足，导致农村商业银行在规划方面存在缺陷。

4.4 农村商业银行财务信息化程度有待提升

农村商业银行一般位于发展程度不高的地区，因此信息化程度也较低，这就导致农村商业银行财务信息化程度较低、财务管理信息系统信息化程度较低。农村商业银行财务关系信息系统的更新迭代速度相比于其他类型的商业银行速度慢、信息化程度低，难以达到银行财务管理信息系统的平均水平。

农村商业银行财务管理信息系统水平落后，难以为不同类型的客户以及不同类型的业务的成本核算和定价决策提供科学支撑，在盈利层面也不能为业务主线、重要客户以及业务种类等提供全方位的分析。随着数字技术的迅速发展，农村商业银行的信息化迫在眉睫，农村商业银行必须要提升自身的信息化程度，为财务管理决策提供数据支持，实现自身的价值创造。

4.5 农村商业银行财务管理人员综合素质亟待提升

农村商业银行财务管理工作人员，普遍的以财务核算为主体工作内容，但是对国家新的经济金融政策的认识不深，对银行的新知识、新业务、新制度的重视和研究程度不足，必须提升自身财务管理意识和自身工作能力才能满足当前农村商业银行的发展需求。财务分析主要侧重于对财务报表的分析，可追溯到经营层面的财务分析较少。对行业环境以及客户缺乏深入了解，对银行经营状况没有科学评估，财务管理的价值创造作用不能有效地發挥。

就农村商业银行的发展现状来看，系统化培训不是每个财务管理工作者都具备的，许多工作人员不能够对财务数据进行科学有效的分析和处理，难以抵御财务风险，解决日常工作中财务问题的能力不足。然而银行的财务部门业务繁杂，突发情况较多，对财务管理人员提出了更高的要求，只有具备足够的学习能力和专业素养才能及时应对突发问题，并推动农村商业银行的业务提升和综合发展。

5 农村商业银行财务管理的对策

5.1 构建并改善管理体制，明确管理目标

农村商业银行的财务管理首先应建立适合自身发展阶段的内部管理体制和章程，科学良好的财务管理体制对农村商业银行的发展具有重要意义，能够在根本上提高农村商业银行财务管理的效率，提升农村商业银行的核心竞争能力。基于此，必须要制定符合自身发展阶段的内部财务管理体制，为农村商业银行的发展提供制度保障。值得一提的是，农村商业银行财务管理体制的构建必须遵循我国当前的经济环境背景，并结合农村商业银行自身发展的实际状况，构建一个适用于自身发展的财务管理体制。

当前我国关于商业银行的法律法规正在不斷完善和更新，法律法规对商业银行的财务管理风险管控、制度建设等多维度的系列问题作出了较为明确的指导，因此，农村商业银行的财务管理体制构建可以通过依照现行法律法规的指导进行完善，法律法规对管理体制的构建与完善具有重要指导意义，能够有效减少财务风险，促进财务管理流程的科学化与合理化，提升农村商业银行的核心竞争力。随着金融业在世界舞台上占据的地位愈发重要，对农村商业银行的财务管理提出了更高的要求，尤其是要明确财务管理的目标和方向。我国的财务管理发展水平虽然逐年提升，但是总体来看仍有不足之处，因此农村商业银行的发展必须要明确财务管理的目标，提高对财务管理的重视程度，积极推动农村商业银行的制度整改工作，平衡财务稳健与业务扩展之间的关系，保障日常工作与财务管理之间的相互融合和相互促进。

5.2 强化预算管理体系建设，提高成本控制能力

农村商业银行应该推进预算管理体系的构建，推动财务精细化管理，实现自身的全面预算管理。农村商业银行可以通过预算编制、预算分析以及控制等各个环节的管理与控制，强化预算管理体系的建设，提升自身的成本控制能力。在预算编制层面，可以选取分解预算和汇总预算相结合的预算编制方式，实现农村商业银行的全面预算编制。此外，农村商业银行的预算编制应当注重适应性，要因外部环境的变换而调整预算，保障预算管理体系符合自身发展的现实情况。农村商业银行预算管理体系的构建是与其战略目标相辅相成的，是对财务活动、经营活动等方面的综合分析和筹划，通过预算管理体系实现农村商业银行的科学数据分析以及精细化财务管理。

5.3 推动人才培养计划，提升工作人员的工作能力

人员是农村商业银行财务管理工作发展的关键和核心要素之一，工作人员的素质与能力直接决定了上级政策措施实践落实的程度。只有工作人员认真贯彻落实，财务管理制度与预算管理体系才能真正发挥作用。当前农村商业银行面临的业务逐渐复杂化，员工不仅要完成基础性工作，财务管理工作人员还要面对财务管理的信息化变化和随时出现的风险，所以提升财务工作人员的知识储备和业务能力以及信息化能力迫在眉睫。基于此，农村商业银行应当强化员工培训力度，定期开展知识与技能提升培训活动，不断更新和增强员工的基础知识和技术能力。除此之外，还应重点培训员工的信息化能力，提升财务管理的信息化程度。

在农村商业银行的财务管理中，内部财务人员的专业能力能够推动银行的财务管理水平的进一步提升。农村商业银行可以通过利用相应的激励机制，采取科学有效的社会保障制度，吸引和留住优秀人才。农村商业银行可以通过不断优化和完善薪酬激励机制，调动自身员工的积极性，并通过奖励机制实现优秀的人才引进。由此可见，薪酬激励机制是留住人才的重要手段。同时，农村商业银行必须建立公平公正的竞争制度，营造良好的竞争氛围。在选择人才和晋升职位时，必须尊重公平和公正的原则，确保优秀员工对农村商业银行的信心与忠诚度，提升员工的工作热情。此外，农村商业银行可以通过构建适当的培训体系提升员工整体素质，结合农村商业银行自身的实际情况，定期聘请专家举办讲座、竞赛等多种形式的知识与技术提升培训，不断更新员工的操作方法和理论知识，提高创新意识和财务管理的专业能力，并不断推动财务管理的优化升级。

6 结语

农村商业银行的财务管理工作是其发展过程中的关键和核心，但是当前农村商业银行的财务管理工作存在一定的问题，阻碍了商业银行现代化的发展，影响了农村地域性的商业经济建设。为此，在农村商业银行财务管理发展的过程中，可以运用改善管理体制、强化预算管理体系、推动人才培养计划等方式，改变商业银行财务管理的现状。

【参考文献】

【1】周维.落后地区农村商业银行成本管理存在的问题及对策[J].财富生活，2021（06）：23-24.

【2】杨泽丽.农村商业银行财务会计管理存在问题及对策[J].纳税，2021，15（05）：79-80.