企业合同管理的财务风险防范研究

摘要：企业的各种经济活动中，合同签订一般是企业业务部门具体负责，财务部门不参与，无法发挥财务监督作用，等到发现问题时，已经产生了损失。将财务防控措施融入合同管理中，能够防范合同签订和执行过程中的税务风险、资金风险、财务风险等。

关键词：合同管理;财务风险;防范

《合同法》中明确了合同管理相关定义，认为合同指的是具有平等性的法人、自然人及各类组织依法设立、变更、终止义务与权利关系的协议;本文所说的“合同”是指不同企业为了经营需要而协商一致之后签订的协议，并不包括劳动合同。

一、合同管理过程中财务风险的来源

（一）合同信息泄露。企业之间的竞争日趋激烈，任何有价值的商业信息都有可能遭受窃取而泄密，尤其对于一些合同、协议签约的信息。如果企业在合同管理上不重视保密工作，很有可能因为合同信息泄露而为企业带来合同失败，合同违约，侵权赔偿方面的风险。

（二）合同条款变更。由于合同履行的環境发生变化，无法有效履约，就需要对合同条款进行变更，才能继续履行合同中的权利义务关系，这是双方都不愿意发生的现象。合同的变更必然带来一定的变数，为企业造成一定的财务风险。理论上如果是提出变更要求的一方，则要赔偿对方因合同变更造成的一系列相关损失。

（三）合同出现歧义。对于一些合同中存在多种读解可能的条款，双方理解可能会出现歧义，如果按照各自的理解去执行合同，势必造成双方出现争议纠纷，影响合同继续履行，轻则导致合同计划遭受搁置，双方企业都面临合同延误与合同变更为企业带来的损失，重则导致双方矛盾激化，通过诉讼处理合同纠纷，由此带来的一系列问题，开支会更大，损失会更多，如果诉讼失败，企业必然面临由此造成的更大经济损失。

（四）企业履约能力不足。对于合同的签约，如果企业并未深入研究合同中规定的权利义务关系，或者对自身能力存在高估，有可能因为后续在合同执行过程中，发现履约困难而陷入困境。这样的情况出现，需要企业向对方提交请求，请求合同变更，以更好地进行履约，或者因没有尽到合同中规定的义务而出现违约，则要承担相应的违约赔偿，支付对方企业损失，而无论哪种情况发生，企业都需要面临一定的财务风险和经济损失。

二、企业合同管理中防范财务风险存在的问题

（一）合同管理人员缺乏财务风险防范意识

现代企业的合同管理工作通常由销售或财务人员负责。这些人员并非专业的法律人才，对有关的法律知识不了解，防范财务风险缺乏防控意识。在合同文本的审核中不仔细对待，对合同条款缺乏深入细致的研究，贸然签订对本公司不利的一些合同。而这样的合同在后续执行中发生问题，出现合同违约、合同变更、合同内容歧义等都会为企业造成一定的财务风险和损失。

（二）合同管理制度不够完善

企业通常制定合同管理制度，负责合同审核及签约人员以制度规定为准则，对合同的正确性、合法性、规范化水平等做出判断。假如制度本身出现问题，存在漏洞，使得合同出现一些不合理的甚至违法违规的内容，而不能被及时有效的制止。这会使一些本身有问题的合同，通过审核并签约存档，结果在执行中出现一系列问题，为企业带来风险损失。

（三）各部门之间缺乏有效沟通

负责合同签约的部门通常为销售部门，而签约的事项则涵盖了企业生产经营的方方面面。销售部门往往无法了解其他部门的实际情况与管理诉求。有些企业在合同管理上不重视部门与部门之间的通力合作，负责合同签约的部门人员，没有同其他部门人员进行联合审核。合同中规定的有关其他部门权利义务的内容，并未与其他部门进行商讨。造成合同中某些条款存在漏洞和问题，后续执行上难以落实，为企业造成一系列风险损失。

（四）信息化水平落后

企业在合同管理上是否可以达到较高的科技化、信息化水平，也会在一定程度上影响合同管理的有效性，影响合同风险的防控。目前，有些企业尚无法达到合同管理的信息化，合同签约主要还是依靠人工进行审核与管理，人工审核的严密性和专业化程度是无法跟信息化的管理系统相提并论的，有可能由于人员专业能力不足，或审核上出现疏漏，而导致合同漏洞错误难以发现，后续执行中出现问题为企业带来风险损失。

（五）财务管理缺乏科学性

造成企业合同管理出现问题的原因，还有可能跟企业的财务管理缺乏科学性有关。如果企业财务管理制度不严格，没有划分合同审核方面财务人员的责任，以及承担的工作范围、工作职责等;在合同监督与审核上责权不清;财务人员不愿就合同中的问题，与销售人员或其他部门人员发生矛盾冲突，不进行严密监督，从而导致后续执行中出现问题。

三、企业合同管理中财务风险防范的措施

（一）完善制度建设

要做好企业的合同管理工作，就要建立形成一整套规范化、严密化的管理制度，以制度管理取代人为管理，把合同签约的方方面面都纳入到制度化管理的框架中，能防止合同管理对人工主观能力造成的依赖，从而使得合同管理具有更高的严密性和制度化水平。要结合现状对制度加以优化，保证合同的全流程评估均有制度保障，合同管理上的责权实施清晰划分，明确权力，落实责任，从而加强合同管理工作有效性，保障合同管理工作达到较高质量水平。

（二）建立风险预警机制

企业应针对合同风险的防范，建立专门的风险预警机制，针对合同签约中常见的各类风险，设计相应的风险防控措施和预警措施，让合同风险在尚未发生之前，就得到事先的识别与防控，从而降低合同风险的发生率，降低风险的发生给企业带来的损失与负面影响。要汇集专业人才，对合同风险实施分析，找出风险的主要成因，设计相关的风险监督识别措施，预警防控方案。

通过实行企业中的信息化建设，把合同风险管理纳入到企业的信息化管理平台当中，实施自动化的合同风险监督与审核，实施自动的文本规范性、合法性审核，提高合同风险管理的严密性和有效性。

（三）加强部门之间沟通配合

加强合同风险管理，要让财务部门、法务部门与其他部门之间做好协调沟通。企业进行的任何合同签约活动，都应让财务部门、法务部门提前对合同风险进行评估识别，在合同管理上，让财务部门和合同签约的直接负责部门联合进行合同规范性、合法性的审核讨论工作，通过加强部门之间的协调沟通，让合同管理始终纳入到所有相关部门都到场的管理情境当中。通过多部门协作，充分做好合同的风险管理，把所有可能预先防控的风险控制在最小范围内。

（四）提高职员专业素养

合同签约方面财务风险的防范涉及到很多高度专业化的知识，企业要定期对负责合同管理的相关人员实施专业化审核，考核其对专业知识的了解掌握程度。定期开展合同管理专业知识培训，对财务人员、销售人员、法务人员，定期进行合同风险管理方面的财务知识、法律知识、风险管理知识的培训。通过定期培训和加强人员素质考核，提升从事合同管理工作人员的专业化水平，从而提升合同风险管理的严密性和专业性，防范合同风险发生给企业带来损失。

（五）财务管理信息化

通过实行企业及财务管理信息化建设，对合同自立项至履约所有环节，实施闭环的全流程信息化管理。在企业信息化平台整体开发中，通过合理调研，结合业务性质，融入个性化因素。在企业管理信息系统当中，不仅有合同立项、授权、寻源等管理内容，还有各级公司间的审批、反馈与交流等模块。

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作者简介：尹丽（1974—），女，汉族，吉林省长春市人，职务：吉林建筑大学教师，职称：副教授，学历：硕士研究生，研究方向为工商管理。