新能源企业税收筹划问题的探讨

陈新东

摘要：在全球的气候快速变化和能源呈现转型的大背景下，社会各界均高度关注新能源企业的发展动向，而新能源诸多企业之间的竞争也随之越来越激烈。对于新能源类企业自身而言，在如此激烈的竞争环境之中，其自身面临着自身实力亟待提升的巨大挑战和压力，而税收筹划则是能够显著推动新能源企业快速发展的途径之一。针对新能源企业的内部税收筹划相关问题，企业需要及时制定合理有效的税收筹划措施，最大限度地减轻相应新能源企业的内部税收负担，并依法进行延期纳税，从而保持资金使用的整体灵活性并以此来增强企业内部的自身竞争力，使得整个企业的经济效益呈现最大化，从而在新能源行业中稳步发展。

关键词：新能源;企业;税收筹划

一、新能源企业的税收筹划现状及当前存在的问题

（一）缺乏专业性的税务筹划人才

虽然现有的财务人员普遍精通记账和出纳工作，但他们在税收筹划方面的专业知识储备往往较少，且税务筹划相关经验或技能储备不充足，从而难以保证整个税务筹划工作的相关开展质量。

（二）税收筹划工作落实缺乏统筹性

大多数的新能源企业内部的税收筹划并没有得到全面的落实，且筹划工作缺乏前瞻性，没有形成较为完整的税收筹划体系，只单单针对当前具体的业务来进行税务规划。税收筹划虽然可以减少公司的部分指出，但有时会增加公司在此期间的其他方面费用。

（三）未能充分利用新税务法的相关优惠政策

我国目前非常重视对于新能源企业的发展，并陆续的出台了多方面的税收优惠政策，如科研方面的资助政策。科研经费主要是指企业用于开发新工艺、新技术等过程当中所发生的各种支出费用，其通常划分为两大部分：其一是不属于资本化的费用，通常直接计入当期损益;其二是属于资本化的费用，这部分的支出则计入无形的资产成本。最新的税收文件均明确对于科研经费给予了一定的税收优惠政策，但许多的新能源企业并没有充分利用相关税收优惠政策，对于研发方面工作不重视，也没有及时在公司的内部设立专门的研发部门。

（四）未充分利用现行会计核算程序促进减税

会计核算流程作为税收筹划的最主要切入点，可以行之有效的达到延税或节税的目的，对于加快企业的发展有着十分巨大的作用。但大部分的新能源企业目前均存在着会计制度组建不完备、税务会计实际核算能力有限、无法灵活的运用会计核算流程进行减税等相关问题，从而缩小了税收筹划的实际开展路径。

二、税务筹划的具体行动开展路径

（一）培养税收筹划专业工作人员

企业进行税务筹划必须具备具有专业知识、熟悉适用的法律法规、熟悉企业的经营状况、具有扎实的财务工作经验的专业性工作人员，专业人员则需根据企业内部的实际情况来做出具备合理性的税收筹划计划安排。

因此，新能源企业要及时做好财务人员的储备及在职培训等方面工作，开展招聘则必须进行严格的面试环节，并由财务及税务筹划的相关高专业性的人员来接手面试，审查面试人员的会计技能、税务熟练程度及实际工作技能等。后续则可以定期开展内部培训，企业可聘请税务筹划专家为企业内部人员进行定期化培训，并就企业税务筹划等相关问题进行有针对性的讲解和指导，并补充新税法和新会计准则等方面的培训内容，使税务筹划人员能够始终顺应税收政策的发展。

（二）充分利用税收优惠政策，合理节税

新能源产业作为高新技术产业，创新研发是诸多新能源公司的核心工作。新能源企业的研发费用往往占总支出的很大一部分，所以科研方面的税收优惠可以显著的降低企业的成本。企业需在税收筹划当中高度重视研发方面的税收优惠政策了解，从而有效的获得更多的研发补贴。研发部门费用与其他部门费用分开的企业，必须根据具体的研发项目设置来单独列示科研经费核算明细。新能源企业每年要积极设立专项科技研发项目，开展技术和工艺创新开发工作。

（三）结合会计核算方法开展合理化节税

（1）在存货计价方法当中确定企业税收筹划。库存计价的相关方法主要包括单独计价法、先进先出法、移动加权法和加权平均法。采用特定的计价方法分别得出的发出存货的相关成本和期末的存货价值会有不同，且对于会计核算方面工作而言，一旦确定了相应的存货计价方式，后续的整个周期将不能进行更改，所以对于广大新能源企业发展而言，采取恰当合理的存货计价的方式则显得十分重要。

（2）在固定资产折旧类方法当中确定税收筹划。固定资产是每个企业都存在的一种资产，是企业经营成本当中的重要构成部分。固定资产在整个使用期间需要不断进行折旧，折旧金额也会影响到公司的利润。合理使用折旧类方法可以在一定程度上提高企业的经营效率。固定资产折旧的计算方法有直线法、工作量法、年数总和法等，不同的折旧方法进行计算会得出不同的折旧金额。对于正常经营的企业，可选择加速折旧的方法。这是因为加速折旧方法使公司最初的成本会较多，但后期利润则会慢慢增加，这可以帮助新能源企业满足递延纳税的要求，促使资金在初期流动，后期资金可以用于再投资再生产，从而使资金创造出更多的价值。

（3）销售核算过程之中的税务筹划。根据税法规定，企业的销售收入结算方式有全款、分期付款、赊账、预收付款等多种方式，选择的销售收入方式不同往往结算方式各有不同，所以销售收入的入账时间也会十分不同。这样使得企业能够在税法允许的范围之内，合理的选择适当的销售收入进行结算，从而达到延期纳税的主要目的，从而最大限度地利用这些延误，在关键时刻维持企业的正常经营。因此，新能源企业可以利用销售收入的入账时间来制定合理的税收计划，例如，可以充分利用预付销售、分期付款销售和第三方代理等方式，如上方式均有助于调整销售收款时间，从而实现有效的减税或递延纳税，从而促进新能源企业的顺利发展。

三、结束语

总之，新能源相关企业要准确的把握住当前的时代发展机遇，提高自身产业竞争力，积极做好税收方面的筹划工作。企业可以选派人员及时进行税收筹划学习，明确企业自身税收籌划的开展方向，选择合法合理的税收措施，提高税收筹划水平，降低企业生产成本，增加内部资金的灵活性，实现企业内部收益最大化，从而在激烈的行业竞争中实现稳步发展。

参考文献

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