关于《加油站综合管理报表》应用分析

吴倩

摘要：近年来，面临资源、竞争对手、市场需求等一系列多元化的挑战，成品油表观消费量增速持续下降，通过《加油站综合管理报表》应用分析，找准市场竞争要点，主动占据市场前沿，以加油站为基点，全面增强加油站经理和员工营销队伍建设，突出增强效益意识，最大限度挖潜加油站创效能力，已经成为企业效益增长的重要组成部分。

关键词：报表;分析;优化功能

1. 基本概念

《加油站综合管理报表》作为加油站经营效益综合管理报表，包含加油站基本情况、经济指标、费用核算、主营损益、非油经济指标、盈亏平衡分析等6大类59项数据，为加油站单站经营分析、单站对标分析、单站业绩指标考核，项目后评价发挥了极其重要的作用，已成为生产经营管理必不可少的评价工具。

2. 报表的应用优势

2.1 清晰体现指标，真实全面反应经营指标。

根据加油站管理报表购进价口径统计，能够全面真实反映经营状况，上半年A公司销量贡献站点56座，销量贡献22万吨（含小额配送，不含库发），利润贡献4500万元（不含库发），其中油品利润3800万元，非油利润622万元，利润总额亏损站点13座，亏损占比22%。油品平均吨油毛利588.28元/吨，吨油费用402.72元/吨，吨油利润184.22元/吨;非油平均吨油收入299.41元/吨，非油利润率9.98%。

2.2 投射异常数据，及时纠正财务账务处理。

该表设有加油站营业天数栏次，无营业日则该站为停业状态，而停业站如果出现异常费用或成本就一目了然，为销售经营合规管理提供了重要依据。例如：2019年5、6月高云、龙洞堡加油站分别出现非油收入-892元、-106.45元，目前两个站均已退租多年，已不属于贵阳分公司加油站，经查询财务账，入账凭证摘要为非油业务电子券科目还原，经了解是由于结算中心误入账。

2.3 反映经营管理，提供单站分析可靠数据。

通过《加油站综合管理报表》可以很直观地分析出加油站盈亏状况和管理能力。例如上半年亏损站13座，利用加油站管理报表，可分析出其亏损原因主要原因是：日销量下降、吨油毛利下降、吨油费用增加;同时通过吨油费用增加，能直观分析出其费用主要增长点，主要产生于人工成本、或者损耗、或者运输费等，进而再根据具体费用具体分析增长的主要原因，从而从根本上去控制费用的增减。

3. 分析表存在问题

3.1 缺少评价经营状况的目标数、对比数。

该表不能直观地让加油站明确目标数据，使用者存在只关注销量、费用、利润的绝对值以及对比其他站的高低排名，有助于提高自己站的经营管理水平。但每个加油站具体情况不一样，报表缺乏关键目标数和对比数，从而难以找出经营管理中的主要方向、思路是什么，难以更好地挖掘自己的短板，更好地提高加油站经营管理水平。

3.2 盈亏平衡销量计算对部分站点不适用。

该表盈亏平衡销量计算方法为：月平均固定费用/（吨油毛利-吨油变动费用）=月盈亏平衡销量，以小碧A为例，计算盈亏平衡如下图所示：

其月盈亏平衡销量为-20.15吨，而实际盈亏平衡量不可能为负数。

而我们通常所理解的盈亏平衡为“毛利=费用”的情况下，达到盈亏平衡，如果按此方法计算盈亏平衡销量：费用合计/吨油毛利/营业天数*30=月盈亏平衡销量，其月盈亏平衡销量为60.17吨，日均盈亏平衡销量为2吨，单站日销量0.12吨，低于日均盈亏平衡量1.88吨。

综上所述，对于双低站用“毛利=费用”的思路来计算盈亏平衡量，可能相对加油站管理报表的计算方法而言，更贴近实际。

4. 表格改进建议

4.1 增加功能栏目，优化整体功能。

可在“经济指标栏”的“单站日销量”后面增加一栏保本日销量，便于管理报表使用者做比较，对目标销量、差距一目了然。保本销量放到表里，对于加油站，对销量目标更明确，可提高油站算账意识;对于管理层，可增加关注问题的广度。例如，E站实际单站日销量9吨（含小额），利润亏损90万，而保本日销量33吨，跟实际销量水平比特别高，可能我们报表使用者会进一步看为什么这么高，可以看出来主要原因是吨油毛利低，再进一步分析是其小额配送较大，拉低了吨油毛利，而费用方面能控制且能使其降幅很大的费用几乎没有，因为一般情况主要费用主要增长点都是人工成本、损耗，其他可控费用能控制下降的金额很少，所以最好是通过增加毛利来保持盈亏平衡，提高投资回报率。如果列出保本日销量，可能加油站就不会单纯的去比销量，而忽略毛利，这也是给报表使用者多提供一个考虑问题的角度，也是提高油站算账意识的一个方面。

2. 增强共享应用，挖掘效益潜力。

《加油站综合管理报表》被加油站广泛应用，在日常工作中已不可或缺，但目前财务已发展成为“共享中心”的大數据时代，财务的综合管理报表不仅仅是数据的统计、应用，更应该成为业财融合的重要工具，管理报表应该基于业务的需求方向进行设计，通过查看报表就能使报表使用者直观得出结论性、决策性的信息，而不是单纯地作一个名次的排名对标，方可更能成为业财融合的重要工具。