从完善内控体系角度探讨加速一体化建设的方法

周晓峰

摘 要：产销研财一体化是企业的一种管理模式，借助信息平台将研发管理、业务管理、财务管理融合为一体。产销研一体化运作机制，整合了企业的有效资源，强化了企业整体管控效果，提高了企业整体管理水平。同时内控体系的健全能为一体化建设提供制度保障，防范经营风险。本文从完善内控体系角度探讨了如何加速产销研财一体化建设的进程。

关键词：内控体系;产销研财;一体化建设

1 产销研财一体化对完善内控体系的促进作用

产销研财一体化指的是将销售模块作为起点，通过网络管理平台和共享数据库与生产模块、采购模块、研发模块、财务模块、人力资源模块等经营模块结合起来。

一体化管理模式可以优化传统财务模块，使财务管理更便利，并且可以通过平台将财务管理融入产品链的各个过程中，做到全程化内部管控。企业利用一体化管理平台让财务管理镶嵌在业务流程中，财务管理可在销售、采购、生产、物流、研发等环节起到管理作用，可直接获取企业价值链的前端信息，可一直延伸至企业的组织架构、对企业人力资源的管理、对公司的治理层面等内控环境层面的管控，形成完整的内部控制系统。

2 完善内控体系建设，保障一体化建设顺利进行

2.1 完善组织架构控制体系，搭建产销研财一体化体系框架

2.1.1 推进业务流程的再造，合理设置内部职能机构

产销研财一体化体系推行中遇到最大的问题是业务部门、研发部门、财务部门、人力资源等部门之间配合度不高，职责权限不清，信息部在整合各管理部门信息时遇到很大的阻力。要解决这个问题，要推进业务流程的再造，建立以前端业务部门与管理部门为起点，统筹归集在财务管理节点的流程。打破了部门之间的壁垒，把关键控制点与控制措施镶嵌在业务流程中，对原有的粗放业务流程实施精细化管理。

在企业实际管控中要将各职能机构设置合理，各机构的职责及权限范围和机构间的关系明确化，形成各机构各负其责、相互制约协调、层次清晰的工作机制。根据不相容职务相互分离的要求，需要将各机构的职能进行科学的、合理的分解，规范各岗位的名称，职责和工作要求等，明确岗位所对应的权限和与其他岗位间的相互关系。积极组织企业员工的岗位培训，让员工掌握企业内部组织架构及权责分配情况，并正确的履行岗位职责。

2.1.2 定期调整优化组织架构

应当定期组织企业内部针对组织架构计的合理性及运营效率进行全面评估，并将发现的不足及时地调整，不断优化升级成更高效科学的工作机制。设置科学合理的组织架构应充分参考董事、监事、高管及其他员工的意见。对组织架构做出调整时需按规定程序及权限进行决策审批。

2.2 加强发展战略管理，推动产销研财一体化战略有效实施

企业一体化战略目标的实现需要长时间的投入，应每年制定年度工作计划，分解战略目标，将年度工作计划落到实处。为确保一体化战略的有效实施，需要同时将发战略的管理制度優化完善。通过定期收集和分析相关信息等措施，加强对一体化战略的具体实施情况监控并进行评估，对于明显偏离一体化发展战略的情况，企业应当及时采取相对应的措施。

2.3 完善人力资源管控体系，培养一体化体系需要的综合管理人才

（1）制定人力资源引进制度，满足企业长久规划需求。从人才配置结构上下功夫，重点引进研发人才，高级技术人才，具有综合能力的人才。

（2）制定员工培训制度，每个部门都要制定员工培训计划，每个月都进行员工培训，提高员工道德素养，专业技能，提升员工服务能力。

（3）制定员工绩效考核制度。工资与绩效挂钩，多劳多得。

（4）制定关键岗位轮岗制度，培养员工多岗位技能，多领域的知识。培养关键岗位的储备人才，未雨绸缪，防止关键岗位人员休假或离职给企业造成损失。在产销研财一体化管理模式下，需要综合能力人才，轮岗制度尤其重要。

2.4 加强资金管控，形成产销研财一体化资金运作机制

（1）制定资金预算和详尽的年度现金预算。各部门在一体化平台上进行资金预算，财务部门在平台上审核汇总上报。财务按照预算额度支付现金，及时在平台上进行账务处理。形成环环相扣，逐层递进的一体化运作模式，提高资金的使用效率。

（2）加强预算管理，对预算执行情况进行分析考核，并且与绩效考核挂钩，保证资金合理使用，提高资金使用效益。

（3）制定决策层和执行层的资金管理制度，资金风险管理制度，从制度上保证资金安全，降低风险。

2.5 实行全面预算管理，实现一体化预算的动态管理

在产销研财一体化管理体系下，各业务部门在同一个平台上利用平台数据进行预算，预算与业务信息一体化。制定财务预算时，要积极融入一体化工作流程，同时要发挥一体化信息技术的优势，实时跟踪预算执行情况，实现预算的动态管理。实现一体化系统“年度计划-业务预算-财务预算”无缝对接。

强化预算管理制定执行考核制度，编制预算执行分析报告，对预算执行情况进行评价，根据评价结果进行考核。与绩效考核挂钩，赏罚分明。

2.6 强化研发过程控制，加速产销研财一体化进程

（1）在产销研财一体化体系里，研发流程更透明化、规范化，有利于研发控制的信息化。但是也提高了研发信息保密的难度，要完善信息保护制度，加强研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理。研发信息进行加密处理，建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度，禁止无关人员接触研究成果。

（2）建立研发风险评估制度缜密的风险评估报告可以降低风险。立项阶段，良好的风险评估制度有利于企业进行可行性分析，制定研发项目计划。研发项目执行阶段，进行风险评估，总结研发经验，分析存在的薄弱环节，不断改进。评估各阶段研发成果，提供足够的经费支持，确保项目顺利完成。