国有资本投资公司财务管控研究

强殿辉

摘 要：优化国有资本投资公司的财务管控模式，有助于提高其资金流转效率和整体工作质量，是提高国有资本投资公司拟财务管理有效性的重要手段。文章由该背景出发，围绕国有资本投资公司财务管控的具体内容和方法展开了分析，进而提出了一些工作建议，包括加强人才培养、强化职能体系搭建、科学授权等，希望能够为广大经济参与者带来有价值的帮助。

關键词：国有资本;投资公司;财务管控;方法研究

近期，对国有资本的经营体制改革提出了要求，设计了以“管资本”为主的国有资本投资经营管理模式，国有资本投资公司由此出现，其财务管控也成为了备受关注的一项财务工作。对此，不可忽略的一个问题是，在新环境、新要求的影响下出现的新投资公司，其经营管理往往是十分复杂的。因为，为更好地落实经营管理，深入研究管控方法是势在必行的。

一、国有资本投资公司财务管控内容简述

（一）全面预算管理

预算管理是投资公司最常见的一项财务管控内容，以全面预算为主要表现形式，目的在于通过合理预算严控财务支出，保证支出与自身内部可利用资金之间的平衡，也是公司日常经营实现战略目标的重要支持。因此，国有资本投资公司在财务管控过程中，应从预算组织和编制开始，密切关注执行、调整、报告、考评各个环节，搭建闭合的预算管理链条，借助科学预算为其他经济活动的开展和后续整体管控提供强有力的支持。

（二）资金集中管理

其次，就是资金的集中管理。与传统略显分散的资金管理模式相比，集中管控更能节约人力与物力，同时具有突出的全面特征，有利于整合细小经济活动并控制其参与者经济行为，进而在根源上规避违规操作风险。尤其是规避对于账外账户的设置，对各项活动进行统一结算，可以加强对各项资金的动向监管和统一规划，进而提高整个公司的资金流通速度、降低经营成本。

（三）财务制度管理

至于制度管理，就比较简单了，主要是指对各项基础财务制度、投资规范的管理。国有资本投资公司应与资本进行协商，明确各方职责并建立工作制度，同时根据自身真实经济情况设计更加科学的财务制度规范。

二、国有资本投资公司财务管控现存问题

（一）人才专业度不足

人才缺乏专业素养或职业道德意识不足是当前国有资本投资公司财务管控工作面对的最大阻碍，也是比较容易解决的一个问题。由于经济活动人才需要的不断扩大，投资公司在壮大人才队伍的过程中经常会出现忽略对人才能力的综合评定等问题，导致一些缺乏专业能力和职业素养不够的财务人员进入公司，严重影响了公司整体经济活动质量。

（二）流程清晰度不足

其次，就是在管控流程不够清晰方面存在的问题。纵观当前大多数国有资本投资公司的财务工作流程和职能部门建设，可以发现他们并未建立起足够完善的财务工作系统，也并未对各项基本经济活动做出准确要求。在该模式下，各个部门之间缺乏联动，经济信息无法实现有效交流，整体管控自然会濒临失效。

（三）信息化建设不足

事实上，信息化建设的不足也是致使投资公司经济活动流程不清晰的原因之一。信息化手段已然成为了近些年来社会经济活动的常见手段，但依旧有一些国有资本投资公司尚未建立起清晰有效的信息化财务工作机制，这同样影响了管控的有效性。

三、国有资本投资公司财务管控策略分析

（一）加强财务人才培养

首先，国有资本投资公司在财务管控工作中，应加强对财务人员的专业能力和职业素质培养。就专业能力来说，直接影响着他们对整个财务活动的控制能力。而职业素养，关系着他们是否会在“管控”活动中出现徇私舞弊等行为，甚至影响着他们的财务思维。因此，无论是站在专业立场上，还是从道德层面出发，国有资本以及其下属投资公司，都应加强对人才的专业培养和职业道德教育。对此，可选择的办法不止一种，如扩大人才招聘需求、提高人才招聘要求、加强后续职业教育、定期进行考核评价、外派学习等。简单来说，投资公司可在国有资本的支持下，不断面向社会招聘更多专业能力突出、工作经验丰富的优质人才，并在公司内部定期举办工作研讨会等活动，为财务管控相关人员提供足够的内部学习机会。同时在 条件允许的情况下，还可以派遣内部骨干财务人员外出学习，从其他国有资本投资公司学习先进的工作方法以提升自我，并将学习到的新方法、新经验传授给其他伙伴。

（二）优化职能部门管理

财务工作流程不够清晰是影响国有资本投资公司的主要因素，而流程不清晰的根本原因，就是公司内部各个职能部门的责任不清晰和管理失效。因此，站在“优化管控”的立场上，公司还需要优化职能部门管理结构，重新建设更加科学的经济工作体系，垂直化管理就是个不错的选择。简单来说，公司可以自上至下划分职能部门并赋予权利、安排工作任务，站在不同职能部门的立场上分析其工作内容和参与形式，细化各项经济活动并准确定位各个职能部门在该财务活动中应承担的责任，要求各个部门在开展财务工作之前互通消息、报备审批、如此，在层层配合和逐级审批的情况下，无论是购置经营设备、使用内部资产、寻求外部投资等大型经济活动，还是日常采购等小型财务支出，都是流程清晰、目的明确的，违规、越线等财务问题在最大限度上被规避，税务、竞争等风险发生的可能性也得到降低，整体管控质量必然会实现质的飞跃。

（三）提高监管治理力度

再者，从“提高国有资本投资公司财务管控有效性”的角度出发，公司还应该加强日常经济监管力度，建立更加科学的监督管理体制规范，利用明确的法律法规、行业制度、内部规范监督财务人员和各部门经济活动参与者的行为，紧密督促他们以合法合规的手段开展财务工作。这样一来，以严格的日常监管为支持，基础工作出现纰漏的可能性相对降低，日常经济活动更加规范，整体管控受到阻碍的可能性相对减少，结果必然会理想。

（四）落实审计基本工作

至于审计，一直以来都各投资资本较为重视的一项经济活动，直接影响着公司内部的经济活动清晰度和安全性。这也就意味着，国有资本投资公司想要进一步提高财务管控质量，有必要提起对审计工作的重视，通过内部审计合理审查内部工作合法合规性，同时积极配合国企的外部审计工作，与之合作扩大审计范围、提高审查力度。如此，通过审计及时发现财务活动存在的不清晰、不合理等问题，利用科学的经济手段进行调整，投资公司内部经济活动更加清晰，财务数据更加准确，管控工作必然能够高质量完成。

（五）用好信息技术工具

信息技术的发展是经济发展蒸蒸日上的重要驱动力，促进经济活动的效益提升也可考虑运用信息技术。简单来说，国有资本投资公司可尝试运用信息技术开展基本工作，同时也国企获得联系，与其交流经济信息并共商工作方案。對此，资本可与公司合作建立信息化工作系统，依托信息化系统进行基本财务工作、分析日常经营管理数据。这样一来，信息化平台为数据搜集和分析创造了更多便利条件，公司可以通过信息系统的支持更轻松地发行财务问题并加以解决，其采取管控效果必然会更加理想。再者，在信息化系统的支持下，投资公司的各个部门也可以加强信息交流，通过平台交流经济数据，这可以大大提高公司各部门之间的财务工作效率，最终推动财务管控工作有效性的提升。尤其是在该情况下，公司管理决策部门能够及时根据各个部门业务板块在信息化工作平台中呈现的财务信息进行决策并调整后续重点工作内容，这可以让后续工作为公司创造更多投资收益，也能保证财务管控的有序推进。

（六）科学授权日常管理

国有资本投资公司在本质上是受国有资本监管的，其可行使权利因此受国企授权束缚，包括在财务工作方面的权利。因此，想要进一步提高投资公司财务管控有效性，国有资本必须适当放权，在科学法范畴内、以《资本会计准则》为指导，在明确权利边界的基础上将管理财务的权利交给公司，赋予其“独立监管”的权利。在这一状态下，投资公司自承责任、独立性更强，必然可以将更多注意力放在财务管控工作上，主动反馈并解决在整个经济活动中遇到的融资、合作等问题，最终通过法律规范、行业准则的支持更好地完成相关财务工作。值得一提的是，这衍生出来了另一个问题——公司财务部门应在资本下放监管权利的基础上积极行使自身权利，采取科学手段稳定自身财务地位。

四、结束语

综上所述，国有资本投资公司已经成为了市场经济的重要组成部分，其财务管控手段有效性不仅影响着投资公司自身的可持续经营，也影响着国有资本投资的经济收益和整个经济市场的健康发展。国有资本与其投资工作应对此形成正确认识，合力研究心得财务管控战略定位和方式方法，积极加强人才培养，在明确管控内容的基础上搭建更加科学、完善的管控体系，进一步优化投资公司经营管理环境，为双方可持续发展注入源源不断的活力。

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