基于现代企业财务管理中的税收筹划问题研究

2021-09-10徐乔

时代商家 2021年17期

徐乔

摘要：随着时代的发展，现代企业财务管理中的税收筹划还存在许多问题。基于此，本文对现代企业财务管理中的税收筹划进行了研究。首先，提出税收筹划在现代企业财务管理中的意义和定位。其次，分析了现代企业财务管理与税收筹划的关系及税收筹划的意义，指出了现代企业财务管理中存在的问题。最后，本文探讨了税收筹划在现代企业财务管理中的应用，并从六个方面提出解决现代企业财务管理中税收筹划问题的具体措施，以期为相关现代企业提供具有参考价值的意见。

关键词：现代企业;财务管理;税收筹划问题

随着社会经济的不断发展和进步，我国的财税体制改革也在同步进行。如何在日常管理中更好地管理现代企业的财税状况，一直是大多数现代企业关注的问题。因此，如何提高现代企业的税收管理能力，对现代企业未来的发展有着重要的影响。现代企业要想在竞争中脱颖而出，提高综合实力，就必须继续经营和探索税收筹划问题。

一、现代企业财务管理中税收筹划的概述及其定位分析

（一）税收筹划的概述

纳税是我国现代企业的基本义务之一。为了减轻税收负担，一些现代企业会通过制作虚假的会计凭证来隐瞒收入。这种行为叫做逃税。但税收筹划与逃税有本质区别，税收筹划是在法律规定的范围内进行的。

（二）税收筹划的定位分析

现代企业税收筹划的定位主要体现在不违法的基础上降低现代企业的整体税负。一般来说，现代企业的实际税负与名义税负是有区别的。实际负担主要是指现代企业在经营过程中实际承担的经济负担，而名义负担则是在考虑税负转移因素的基础上，按照国家税法缴纳的税款。

二、现代企业财务管理与税收筹划之间的关系

（一）税收筹划贯穿财务管理全过程

销售、生产、融资、投资等环节都在现代企业财务工作的掌控之下。从税收筹划的角度看，为了降低股东的个人所得税，可以选择增资方式让股东获得利润，或者现代企业在选择股权融资或债务融资扩大再生产资金时，可以向金融机构借款，税收筹划贯穿于财务管理的全过程和任务。

（二）税收筹划与财务管理目标具有一致性

税收筹划与财务管理的目的是一致的，即提高现代企业的效率，从而实现股东利益的最大化。因此，在实现税收筹划的同时要完成现代企业财务管理任务，在税收筹划中，首先需要清楚现代企业财务管理方案。并通过权衡社会效益、经济效益和违法成本，防止税收筹划成本的提升，使现代企业在获得经济效益和社会效益的同时，改善现代企业形象，减轻税负。

（三）税收筹划的开展要符合财务管理的需要

原材料价格波动、金融体制改革、税收法律政策等因素都会影响现代企业的财务管理。财务管理会随着现代企业的发展而变化，而税收筹划作为财务管理的一部分，只有不断根据现代企业财务管理的变化来改变税收筹划工作，才能让税收筹划发挥其实际作用，让现代企业管理更加健康持久的发展。

三、现代企业财务管理中税收筹划的意义

（一）提高现代企业财务管理的服务质量

利润、成本和资金是现代企业管理的三大要素。只有优化这三个要素，才能提高现代企业的财务管理水平。通过现代企业的税收筹划，可以降低现代企业的经营成本，增加现代企业的经营资本，从而提高现代企业的利润率，提高现代企业财务管理服务的质量和水平。因此，高效、科学的税收筹划可以帮助现代企业提高财务管理服务质量。

（二）提高现代企业经济效益

现代企业要实现经济效益的最大化，必须降低经营成本和税负。合理、科学的税收筹划可以帮助现代企业实现利益最大化。税收筹划可以防止现代企业重复纳税，从而避免现代企业税负的增加，使现代企业及时摆脱税收陷阱，防范税收风险，进一步提高现代企业的经济效益，使现代企业的经济发展趋于稳定。

（三）促进国家税收制度的建设

税收筹划的前提是遵守我国的税收政策和税法。随着经济的不断发展，国家相应地调整了税收政策。在现代企业财务管理中实施税收筹划，有助于发现税收政策和税法中存在的潜在问题，并针对这些问题，让国家采取相应措施，进一步推动国家税收制度的建设并进行全面性的

完善。

四、现代企业财务管理中存在的税收筹划问题

（一）税收筹划工作未能与时俱进

中国的市场经济随着时代的变化而变化。为了保证税收的正常运行，我国制定了相关法律法规。现代企业的纳税筹划也需要随着国家前进的步伐及时进行改革，从而更好地提高现代企业的财务管理水平和服务质量。但是，在当前现代企业的发展中，其对于此项工作的重视程度

不够。

（二）现代企业收益与税收存在矛盾

在大多数现代企业中，现代企业的利益和税收仍然是一个困惑，如何平衡仍然是一个问题。一般说来，现代企业要最大限度地将资金转化为经济效益，但在获得收益时需要缴纳更多的税款，这就要求财务管理部门要考慮税收和利益，并根据法律的前提探索降低实际税负的途径，从而促进现代企业税收与利息的平衡。

（三）工作人员与税务管理机关交流较少

在现代企业的财务管理中，一些员工对税收筹划的认识不够，缺乏相关经验。在工作中容易产生问题，给现代企业带来危机。此外，现代企业税务筹划人员与税务机关沟通较少，对相关税收发展缺乏清楚的认知，不能随着时代的发展积极进行政策创新。

五、解决现代企业财务管理中税收筹划问题解决的具体措施

（一）完善现代企业利益与税收管理

现代企业利益与税收之间存在一些矛盾，且一直没有得到解决。只有平衡两者，才能提高现代企业的利润。因此，税务规划师应探索在不影响现代企业利益的前提下纳税，减少不必要的财政支出，满足现代企业发展基本要求。

（二）关注国家税收政策的变化

国税制度和税法是现代企业财务管理中税收筹划的基础和基准。因此，现代企业应积极关注税收政策的变化，了解这些变化对现代企业财务管理的影响，使税收筹划工作与新制度、新规定相匹配和适应。同时，通过对税收政策的关注，可以更好地了解市场信息，为现代企业在市场竞争中提供更有力的金融支持和服务。

（三）加强与税务机关的交流与沟通

政府支持对现代企业的发展具有重要意义。因此，在税收筹划工作中，要积极与税务机关沟通。从而更好地了解当前税务机关的相关工作，科学规划现代企业的税收筹划。其次，在现代企业税收筹划中，由于各种因素的影响而出现各种问题。当现代企业税务筹划人员无法解决这些问题时，需要借助税务机关对税务筹划过程中存在的问题进行科学合理的分析，从而促进现代企业税收筹划问题的解决，进一步提高现代企业财务管理水平。

（四）提高对税收的筹划能力

提高税收籌划能力是最关键的一步。在提高税收筹划和管理能力时，要积极分析现代企业的发展现状，明确现代企业的发展目标和方向，根据现代企业的实际情况，改进财务管理方法，从而更好地降低税收管理风险，使现代企业能够健康可持续发展，使税收筹划工作更好地发挥现代企业管理的作用，依法避税，提高现代企业财务管理水平，从而进一步提升现代企业的综合竞争力。

（五）加强重视度，避免风险

目前，大多数现代企业财务管理人员在税收筹划工作中缺乏强烈的风险意识，现代企业管理人员没有针对税收风险的控制提出相应的解决方案，税收筹划缺乏合理性。因此，最好提高规避风险的意识和能力。在税收筹划工作中，税收风险发生的频率很高，对现代企业产生了很大的影响。如果不能制定出合理、科学的税收风险管理措施，将给现代企业带来巨大的财务损失。因此，现代企业首先应该大力宣传避税在税收筹划中的重要性，让员工更加重视。其次，可以开展相关培训，使财务管理人员能够提高解决税收风险的能力，能够及时、准确地解决现代企业的经营风险。

（六）落实责任，提高税收筹划的执行力

税收筹划的一个重要步骤就是实施，即使有很好的方法和方案，但不实施很难达到预期的效果，这就要求现代企业加强税收筹划的实施。提高税收筹划的执行力，最关键的环节是将税收筹划的责任落实到个人和部门。在实施过程中，每个环节都要有专人负责。通过明确职责分工，员工可以更好地完成工作，有效避免推卸责任。

六、结束语

纳税筹划是现代企业财务管理不可缺少的一部分。只有做好税收筹划，才能大大减轻现代企业的税负，使企业做大做强。提高现代企业利益和税收管理水平，关注税收政策变化，加强与税务机关的沟通，提高税收筹划能力，而重视税收筹划，可以更好地促进税收筹划在现代企业财务管理中的发展，规避风险，落实责任，提高税收筹划的执行力，让现代企业在法律规范的范围内减轻税负，降低现代企业的经营成本，促进现代企业更好地发展。

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