关于银行承兑汇票业务的风险防范研究

田佳斌

摘要：银行承兑汇票作为一种货币性实物资产，具有较大的潜在风险，市场经济环境下，制定完善的对策对银行承兑汇票业务风险进行有效监控和防范，对于推动银行承兑汇票业务健康发展、促进国民经济又好又快发展具有不可替代的作用。本文重点探讨银行承兑汇票业务风险防范相关问题。

关键词：银行承兑汇票;业务;风险;防范;研究

社会主义市场经济体制下，银行承兑汇票是企业进行支付、融资的重要工具，其重要性不言而喻，但随着金融体系的创新改革，银行承兑汇票业务风险性不断增加，在一定程度上增加了企业融资的风险。接下来，谈谈对银行承兑汇票业务风险防范工作的几点思考。

一、银行承兑汇票业务存在的风险

（一）操作风险

首先，缺乏充分的贷前调研。部分企业在某个时期经济效益好、社会形象佳，银行经办信贷、审查人员在接受他们的信贷申请时，多缺乏警惕性，没有深入分析潜在风险，贷前调研工作不到位。其次，缺乏有力的贷后风险监管。银行信贷人员在放贷以后没有对企业跟踪调查，进而无法及时发现已经产生的风险因素，一旦企业经营状况变差，效益下降，就会无法及时还完贷款，银行被迫垫付。另外，缺乏规范的操作流程。银行信贷人员没有严格落实相关规章制度，违规操作问题屡禁不止，自行降低信贷门槛，随意对条件不到位的客户发放银行承兑汇票，且存在承兑汇票签发不规范行为，如此种种增加风险系数。

（二）道德风险

首先，银行工作者思想道德水平不高，利用银行宽松的内控机制，违规签发银行承兑汇票，与违法分子勾结套取资金。其次，不法分子伪造出票人、背书人签章、合同或者发票等，套取承兑汇票，给银行带来较大损失。

（三）信用风险

银行各项业务的开展需要真实的合同支撑，但市场环境千变万化，很多商业银行如果没有实时监控企业发展情况而为他们签发银行承兑汇票，如果客户因为资金周转不灵、效益较差等问题导致不能及时偿还承兑汇票资金，那么银行被迫利用信贷资金支付账款，形成不良贷款，进而增加银行经营发展风险。

二、銀行承兑汇票业务的风险防范具体对策

（一）操作不当风险应对措施

应注重制定完善的法律法规，修订银行贴现、再贴现业务中的关于银行承兑汇票的诸多规定，针对恶意扰乱市场秩序的行为制定处罚措施，制定完善的银行承兑汇票业务操作规范与流程，加强内部控制。

研发先进的技术来提高银行承兑汇票防伪防骗水平，一改传统以肉眼辨识真假的弊端，通过机器来便是票据真假，进而将违法犯罪行为扼杀在摇篮中。

加强对工作人员培训，提高工作人员业务能力与素养，银行等金融机构应提高对票据支付结算工作重视程度，加强对会计从业者培训，全方位、多角度提高企业人员业务水平。

（二）加强对银行承兑汇票潜在承兑风险的控制

银行等金融机构应注重构建完善的信贷资金风险管控机制，高度重视银行承兑汇票业务工作，并将其纳入信贷授信管理和资产负债比例管理工作中去，加强对汇票签发环节风险的管控。第二，加强对汇票签发期间风险管控，构建完善的信贷承办人责任制，注重将汇票承兑风险扼杀在摇篮中。具体来说，在承兑汇票时，要加强对申请人资信情况的充分调研和审查，重点调查交易合同中是否涉及真实商品交易关系，只有在申请人全部条件都满足的情况下，才可以为其办理承兑汇票业务。值得一提的是，在正式办理承兑汇票业务之前，双方应通过签订协议书的方式规定双方权责与义务。构建担保机制、保证金制度的同时，也要构建完善的风险预警系统，确保能够第一时间掌握企业经营风险，做到实时跟踪检查，有效防范各种潜在风险。

（三）注重规避银行内部风险

注重消除银行内部人员协同作案风险至关重要。新形势下，银行应设置相互独立的岗位，确保承兑汇票业务审查调查、凭证开具、印章保管、审批等岗位互不相容、相互独立，但相互制约。要求每个岗位工作人员在办理业务时严格遵循规章制度、操作流程，未雨绸缪，为有效消除潜在风险夯实制度基础。另一方面，加强对工作环节的风险管控，加强对汇票承兑前、承兑时和承兑后风险的防范，注重加强对工作人员的专业培训，增强其风险发现、分析和规避能力，进而有效控制因为银行内部岗位设置不佳而产生的诸多风险问题，推动银行承兑汇票业务健康可持续发展。

（四）防止汇票循环签发，保证银行资金安全

目前来看，银行承兑汇票业务的循环签发说的是，当承兑汇票到期后，因为企业没有充足的资金来还款及，而循环签发。企业会申请在银行签发相同额度的承兑汇票票据，如此银行需要对企业进行贴现，而企业将获得的贴现资金用来支付到期的承兑汇票。究其原因，主要是因为企业资金周转不灵、经营效益差而导致的，但这种借新还旧的行为会长期占用银行资金。新形势下，为了从根本上解决循环签发行为，可从以下几点着手：首先，银行要定期审查承兑汇票，查看本行是否存在承兑汇票的循环签发问题，充分核查即将到期或者已经到期承兑汇票客户的偿还计划与能力，详细检查本行存在的承兑汇票业务中是否存在再贴现业务，且再贴现的资金有没有回到出票企业。全方位核查收款、出票以及贴现人员之间的关系，检查出票、贴现业务中是否存在没有签订交易合同的问题等等。一旦检查出相关问题，要高度重视，并制定行之有效的对策加以解决，保证银行资金安全。

三、结束语

综上所述，银行承兑汇票业务具有客观性、风险性，为了有效提高该项业务运行健康性、安全性，各大银行应全面总结承兑汇票业务潜在的风险，并全方位、多角度制定完善的对策加以解决，如此确保银行资金安全性，推动银行事业又好又快发展。

参考文献：

[1]曾晖.如何做好银行承兑汇票业务的风险防范[J].现代营销（下旬刊），2020（9）：196-197.

[2]王称.银行承兑汇票转贴现的风险与防范[J].中国农村金融，2018（10）：64-65.

[3]李正则.银行承兑汇票风险分析研究[D].2019.

[4]王春华.加强银行承兑汇票管理，降低资金成本[J].财会学习，2019（026）：190-192.