促进企业创新经营的税收优惠问题分析

摘要：税收优惠是国家鼓励企业发展的一项重要政策，对于企业的自己积累及创新经营具有重要的意义，基于此情，文章将对税收优惠与企业创新相关问题进行探究，其目的旨在更好的推动企业发展，进而发挥企业对经济增长的带动作用。

关键词： 创新经营;税收优惠;现状;建议

引言

企业的健康发展，是社会经济增长的关键因素，我国企业类型众多，但市场竞争压力也非常大，尤其是在一些外资企业进入之后，更是压力倍增，而税收优惠的出现，则为企业节省了部分成本支出，进而使企业有更多的资金用于创新经营方面，因此，对相关问题继续探究，意义深远。

一、企业创新经营中税务优惠现状

1、企业对税收优惠的认知不清

现阶段，虽然我国一直在提倡以税收优惠促进企业创新发展，且税收优惠的种类与形式众多，且整体上表现为以直接优惠为中心、间接优惠为辅的形式，但税收优惠的作用发挥的并不明显，一些企业错误的将税收优惠当做给予的经济福利，将之收入囊中，并未将这些资金用于企业的创新发展，进而导致了其作用的难以发挥。

2、缺少企业革新人才资本的税务优惠激励

（1）技术人才革新收益税收降免很少。企业在技术创新上的竞争最关键的是人才的竞争，而国家当前激励企业创新经营的税收优惠创新内容大都强调企业对研发产品的投资，很少有对人才的税收激励制度。尽管相关规定对科研者科技成果参股所得到的股权和出资比重暂免征缴个人所得税，可是在分红和转出该股权、投资比例方面依旧要上缴个人所得税，这仅仅是延伸了科技人员上缴个人所得税的周期，并未真正免除员工的税收压力，这种延迟缴税政策，关注了对收入缴税，但忽视了从事这项科研活动所支付的各种费用，个人税负很大，很难有效调动科研人员研发热情，甚至阻碍到科技革新。

（2）对科技人员的奖励征税优惠效应十分有限。当前，只对县部级之上与国际组织颁布给科研者的科技奖金，根据个人所得税免缴个人所得税，但事实上，在不断创新的趋势下，大量市县对科技革新人员提供奖励，该种极大制约层级的税收优惠，导致大多数科技革新人员很难享受真正优惠，无法激发出科研者开展科技革新的积极性，更无法发挥出企业培育创造性人才的功能。

二、推动企业创新经营的税收优惠建议

1、提高科技革新税收优惠方针的普惠性

（1）发挥出税收政策对公司创新经营的激励功能

克服行业与地区的限制，主要是推动“普惠性”激励制度的实行，积极采取间接优惠模式，如科技研发基金、获取准备金等，加大经费利用率，推进企业科技创新。

（2）将税收优惠的核心朝激励研发转变

根据公司申请专利的总量与申报项目提供研发税收优惠及政策支持。适当放松政策条件，在制定、修改税收优惠制度时，制定科学的、可行性高的政策内容，细分税收优惠方针的适用领域、流程以及配套内容，降低非核心要素与重要指标的硬性标准以符合企业应用，而且也方便税务局操作，精确执行方针政策。

（3）全面执行“放管服”标准

“简政放权”，及早得到优惠，监管后置，进一步完善营商环境。经提高政策普惠性，拓展对企业创新经营的扶持范围，提出税收政策对科技研发趋势、路径选取、要素分配等方面的指导功能。

2、建立完善的企业革新人才资源的税收激励制度

首先，调整与完善人才资本的税务优惠制度。人才资本是企业创新的关键要素，能通过建立完善的人才资本税务激励制度，来激发员工开展科研创新工作的热情[4]。主要调整与完善对人才资本影响较大的公司所得税、个体所得税的税务优惠制度，建立完善的对人才资本有充足补偿及科学的税务激励制度，通过税收政策培养和发扬整个社会的创新思想。

其次，制定税务激励配套机制。根据国家实际情况，制定出诸如公司每雇佣一位博士生，并支出不少于一定金额的薪资就能得到政府一定数额的财政补贴，而且赋予固定资金的税收降免，社保、住建以及交通等組织在各自职责领域内提供优惠，形成统一激励机制，提升整个社会进行产学研协作的热情与积极性，增加研发投资。

最后，调整个人所得税制，比如，对高新科技公司引入的高层次研发创造人才及稀缺人才，提升基本计税薪资水准，其家庭教育开支能在上缴个人所得税之前实行扣除或是抵免;而且，比较科技转交所得降免增值税与公司所得税，对科研者参加大型研发活动获取的报酬能够免缴个人所得税，降低个人在科研结果转变环节承担的税负资金;适度下降技术奖金的制度层级，对县市大型技术创新奖也引入免缴个人所得税范畴，全面发挥出政策激励作用，激发大量人员对科技革新的积极性，营造一种整个社会发扬创新创造观念的良好环境。

结束语

综上所述，税收优惠是推动企业创新的重要方式，但企业在认知上，却存在一定的差异，另外，一些优惠政策，难以涉及到科研创新人才，种种因素的出现，导致了我国税收优惠对企业创新发展的作用力较小，因此，致力于未来，企业与相关部门，都应做出有效调整，使其作用有效发挥，进而实现企业创新带动企业发展，企业发展带动国民经济增长的目标。

参考文献：

[1]刘悦.高科技创新企业所得税税收优惠政策[J].商场现代化，2019（27） .

[2]刘亚.税收优惠促进企业科技创新的实证研究[J].福建质量管理，2019（10）.

作者简介：孟依，出生日期：1999.10.09，性别：女，籍贯：河南省漯河市，专业：税收，学校：辽东学院

辽东学院 辽宁 丹东 118000