基于Citespace的中国中期财政规划研究的文献计量分析

郑玉婷 闻 荻 .首都经济贸易大学财政税务学院 .广西医科大学人文社会科学学院

一、引言

中期财政规划改革是我国财政改革领域的热点问题，也是推进国家治理体系和治理能力现代化的必然要求。2020年突如其来的疫情，各级政府一方面财政收入锐减，另一方面面临持续性财政支出压力剧增。在这种财政收支严重不平衡的背景下，需要中期财政规划进行统一调度，从而合理地管控财政收支不平衡所可能导致的风险。针对这一领域研究国内学者已取得丰硕成果。这主要可概括为三个方面：一是以单个税种为研究对象的，如罗鸣令(2018)以个人所得税调节收入分配研究现状进行分析等；二是针对财税中某一个主题进行分析，如何锦前、司晓丽(2019)以改革开放以来税法主题变奏为研究对象等；三是就某个时间段的税收学领域和财政学领域整体的发展趋势为研究对象，如白宇飞、郭彦男(2019)是基于1998—2017年对我国税收领域研究态势进行文献计量分析。

但是目前对于中期财政规划相关的文献计量分析较少，相关研究的发展脉络不清晰。因此本文通过借助CiteSpace可视化工具软件，选取了CNKI数据库中核心期刊与CSSCI期刊上发表，以“中期预算”“中期财政规划”“跨年度预算”为主题进行检索，剔除新闻、通知、会议等与研究内容无关的文献，共得203篇期刊文献，通过可视化的方法分析了我国中期财政规划研究趋势和热点，以期为中期财政规划的研究厘清思路。

二、研究结果和分析

(一)文献的时间分布

中期财政规划的研究领域发文趋势如图1所示。从整体趋势上来看，基本上与国家对中期财政规划的发布相吻合。1995—2003年期间，发展较为缓慢。2003—2013年之间，发文量整体数量依旧偏低。2014—2016年期间，该领域的研究量突然激增，2016年达到峰值。这和我们国家发布的相关政策基本符合。2014年新预算法的出台，2015年国务院印发《关于实行中期财政规划管理的意见》，提出要全面推进中期财政规划管理。而2017年至今，中期财政规划的发文数量呈现下降趋势，国内学者对该领域的研究热情略有消退。

图1 1995—2020中期财政规划研究领域发文趋势图

(二)文献的空间分布

1．研究机构与作者分布

为识别该领域的核心团队和群体，将CiteSpace节点类型设为机构，经过软件运算后，出现图2。发现该领域的研究机构数量众多，但是相互合作非常少。从发文量来看，仅有1家机构的发文量超过10篇；其次是中央财经大学，数量为7篇。从发文机构性质来看，发文量前10名的单位中，有3名是研究机构，其余7名均是高等院校。图2还显示了发文数量在2篇以上的作者合作图谱，发文量前五名的作者分别是马蔡琛、宁旭初、李红霞、石英华、王雍君其中数量最多的为马蔡琛，一共发表了13篇，宁旭初为5篇，其余分别为4篇。整体来看，不同机构和作者之间的相互合作较少，相互之间的引用也较。

图2 中期财政规划研究领域发文机构合作图谱(左)与研究作者合作图谱(右)

(三)文献研究热点分布

1．关键词共现分析

关键词共现图谱能够集中展示一个时段内所讨论的热点词。将分析节点设置为关键词，勾选剪枝下的“Pathfinder”“pruning sliced networks”以及“pruning the merged network”，其他条件默认，软件进行运算后可得到图3。发现中期财政规划、中期预算、年度预算是中期财政规划研究领域的中心节点。从结果来看，中期财政规划出现的频次最多，达到68次，而中期预算、年度预算出现的频次也很高，分别出现了34次和31次。说明了这些关键词是中期财政规划所研究的热点主题。关键词的中心性表示某一节点在该学科领域内的桥梁作用和影响作用，其值大于0.1表示为较强，即围绕这一节点开展的研究较多且具有较强影响作用。对中心性进行排序发现有12个关键词的中心性超过0.1，其中中期财政规划的中心性最高，达到1.14。年度预算、中期预算、年度预算平衡次之，分别为0.58，0.37和0.32。其余中心性大于0.1的关键词有预算平衡，中期支出框架、政府债务、预算公开、中期预算框架和事权与支出责任等。这些中心性高于0.1的关键词是中期财政规划研究领域中起到连接作用的关键词。

图3 中期财政规划研究领域关键词共现图谱

2．关键词聚类分析

关键词聚类是对现有成果的可视化分类，可以从不同角度展示研究领域的分布情况，以帮助研究者从繁杂的信息中梳理出有效的信息。在CiteSpace软件中，将分析节点设置为“关键词”，其他默认不变，运算后获得共现图谱。然后点击“Find clusters”和“Label clusters with indexing terms”后，可得到如图4所示的关键词聚类图谱。关键词大致被分为5个标签。分别是新预算法，中期预算框架，预算改革，中期预算以及预算平衡。从图谱显示的Q(Modularity Q=0.7125)以 及S(Mean Silhouette=0.5007)来观察关键词聚类结果。通常，Q＞0.3表示图谱结构较合理，S＞0.5表示图谱网络的同质性较合理。很明显，图5绘制结果较合理，具备较强的代表性。

图4 中期财政规划研究领域的关键词聚类图谱

3．关键词突现分析

关键词突现是指在某个时期内文献所频繁出现高频词，能够反映某个时期的研究热点所在。在CiteSpace软件中，先进行关键词共现的运算，在此基础上，点击控制面板下“Burstness”按钮，条件默认，即可输出关键词突现结果。从突现强度来看，分别是有两个突现词，一个是中期预算，从2007年到2009年突现，突现强度为3.853，而从2008年到2014年突现的关键词中期预算框架，突现强度为3.609 5。从关键词突现的年限来看，该领域近些年没有突现的关键词，也就可以反映这两年中期预算的内容热度并不是很高。

4．关键词共现时区图谱分析

关键词共现的时区图谱显示了关键词在不同时区内的变化和跃迁。在CiteSpace中，基于关键词共现图谱，选择控制面板下的“Time zone View”，其他条件默认，软件运算后可得到图5。结合上图，我们大致可以把中期财政规划发展阶段分为三个部分，第一阶段是2007—2010年，这期间主要是刚刚引入中期预算的概念。第二阶段是2010—2013年，该阶段重点是研究在预算改革的背景下，如何去构建这一种中期预算，包括中期预算的框架，基线的筹划如何进行。第三个阶段是2013年至今，这期间实施了新预算法，中期财政规划也在部分地区进行了试点。

图5 中期财政规划研究领域关键词时区图谱

三、研究结果与展望

(一)研究结果

本文利用CiteSpace软件，对中期财政规划主题下，对筛选出来的203篇文献从两个方面进行分析。一是文献的时空分布，包括时间分布，作者分布，机构分布。二是文献的研究热点分布，包括关键词聚类，关键共现，关键词突现，关键词时区图谱分析。

从文献的时空特征来看，总体发文量经历了慢速发展、突然激增、热度平缓三个阶段。未来随着中期财政规划深入实施，学界仍然会从预算平衡，预算改革等多个角度研究其有效性和实施难点。此外，发文机构和作者数量都相对集中，机构之间的合作相对较少，这可能与课题项目申报有关。因此，形成跨学科多领域的合作关系，可以有效改善研究机构独立分散研究的现状。

从文献的研究热点来看，共现出中期财政规划、中期预算、年度预算这三大中心节点，其余大多是由此衍生的研究主题。未来中期财政规划是学界持续关注的热点，这也与我国各级政府的试点发展的进程有着密切关系；其次从关键词聚类分析可见，形成了五大聚类标签，但主要集中在预算制度设计中，因为无论是预算框架、预算法，还是预算改革，都在从上而下的顶层设计中实施，可见在实践层面上还存在一定的空缺需要进一步研究；最后，从关键词突现分析和时区图谱分析，可以发现下一步绩效预算将是新的研究分支热点。

(二)研究展望

首先在概念界定上，中期财政规划存在多层面的理解，甚至出现了多个词汇的混杂，中期预算、中期财政支出框架、跨期预算等概念糅杂不清。这是由于很多概念都是直接音译的西方学者的研究，没有深入理解其概念的内涵，给中期财政规划的研究造成了阻碍。但是随着政府的持续关注，以及相关文件的下达，中期财政规划的表述会越来越规范化。其次，在研究内容上，大多都停留在宏观层面上，在理论框架上进行构建，然而在实践上，鲜有学者研究政府组织实施中期财政规划的过程，同时相应的指标构建尚存在较大空白。未来的研究应该更加向实践层面去拓宽，结合实践过程中存在的问题，完善中期财政规划管理的内容。最后，在研究角度上，越来越多的学者把中期财政规划和其他预算管理领域的改革融合在研究，尤其在绩效预算领域较好地促进了中期财政规划的落地实施，这对研究以某支点促进中期财政规划的全面推进具有深刻的实践意义。未来应该从多角度对中期财政规划管理进行研究，支持多领域之间相互融合研究，以此来拓宽研究范围，推动中期财政规划管理的全面发展。■