贯彻新发展理念 护航公司战略目标实现

国药控股股份有限公司（以下简称“国药控股”）是中国医药集团有限公司所属核心企业。国药控股始终将内部审计工作作为公司治理体系的重要组成部分，坚定不移贯彻新发展理念，持续完善内部审计领导体制和管理机制，升级内部审计职能定位，提升内部审计监督效能，促进公司不断提高管理经营绩效，助力公司实现高质量发展，保障公司战略目标的实现。

提高政治站位，加强对内部审计工作的组织领导

国药控股严格按照审计署、国务院国资委及国药集团的工作要求，建立内部审计工作在公司党委、董事会领导下开展的工作机制。公司章程明确规定：“公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，审计部门向董事会负责。”按照现代企业治理结构，国药控股成立了独立的审计部，审计部直接向公司董事长负责并报告工作。董事会审核委员会对内部审计工作进行专业指导，董事会及审核委员会定期听取内部审计工作报告、批准年度内部审计计划和年度审计工作总结。同时，国药控股进一步加强党对内部审计工作的领导，建立健全重大事项向党委会报告的工作机制，内部审计发现的重大问题等事项，均及时向公司党委会报告。

持续推动审计体系建设，充实审计力量，优化人员结构

国药控股在加强总部对子公司审计工作引领的同时，着力打造高素质专业化内部审计团队，建立了分级管理、下审一级内部审计体系，实现审计监督层层覆盖及全覆盖的目标，强化了审计监督职能，保障公司持续健康发展。

审计部结合公司具体情况和审计工作实际需求，持续宣贯并推动符合条件的子公司建立健全审计机构，进一步充实审计力量。近三年来，国药控股设立审计职能二级子公司的数量增幅达37%，体系内专职审计人员增幅达50%，审计人员中取得高级职称、注册会计师或国际注册内部审计师证书等资格的人数占比不断提高，形成了一支专业能力扎实，行业经验丰富的内部审计队伍，切实提升了内审工作能力。同时，持续加强对审计人员的培训，通过统一组织开展线条培训、微信平台交流及现场指导等多种方式，把审计署、国务院国资委和国药集团加强内部审计工作的政策措施及对审计业务指导监督的具体要求，向内部审计人员进行宣传、解读，促其拓宽审计视野，及时了解内部审计的发展方向及职责定位，准确把握内部审计的新理念、新模式、新技术，不断提升其政治能力、专业能力、宏观政策研究能力和审计信息化能力。

持续贯彻风险导向策略，深入推进审计全覆盖

审计部结合公司风险管控重点及日常审计工作需求，对原有审计制度体系进行全面梳理，修订出台了《内部审计管理办法》《内部审计具体规范》《内部审计实务指南》《内部审计五大业务制度》及《内部审计五大审计程序》，明确了内部审计机构和人员的职责、权限，规范了内部审计工作的基本工作程序，促进了全体系审计工作的有章可依。

贯彻落实党中央、国务院、审计署及国药集团的管理要求，统筹部署，优化配置，对国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况进行审计全覆盖，三年内将所有二级子公司全部列入审计范围，做到应审尽审，不留死角。在全覆盖的基础上，充分发挥审计专业性强、触角广泛、反应快速等优势，突出审计重点，加强对重点资金、重点项目、重点单位、重点风险领域的审计监督，加大风险揭示力度，坚持重点对象年年必审，大事必查，形成有深度、有重点、有步骤、有成效的周期性动态审计全覆盖，推动公司不断完善风险防控体系，及时防范与化解重大风险。同时，在充分考虑审计资源的基础上，通过审计项目和审计组织方式“两统筹”，优化资源配置，融合开展了多项常规审计、经济责任审计、对赌期利润审计及专项审计等，做到“一审多项”“一审多果”，切实提升审计质量效率，强化内部监督职能。

创新审计方式方法，提升大数据审计能力

審计部不断改进方式、创新方法，充分利用大数据技术，开展非现场审计，促进审计工作水平实现跨越发展。一是强化大数据审计思维，加强对审计人员的信息化培训，提高审计人员对信息系统操作及疑点定位的能力。二是建立财务和业务系统的审计信息获取机制，丰富数据来源，减少现场依赖，经过数据清理、数据转换和数据整合，拓展非现场审计价值挖掘力度。三是提升数据分析的时效性，实现时间上可连续的对比及监控，避免传统审计出现的监督断点问题，实现审计业务和信息技术的有效融合。四是注重从防风险视角对数据进行跨领域关联和综合性分析，推进“集中分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的大数据审计工作模式，进一步提高审计风险预警能力。五是加强非现场审计结果的运用，结合大数据审计发现的疑点，精准安排审计实施项目，并通过组织全员开展项目审前研讨会的方式，确定现场审计方案和审计重点，有效指导现场审计工作，提升审计效率和精准度。六是探索开发内部审计信息管理系统及内控自评价管理系统，构建涵盖计划引领、管理支撑、知识共享等模块的内审管理平台，利用信息技术对子公司审计情况实现及时指导和跟踪，切实强化总部对审计工作的引领，提升审计管理工作效率。

强化内部审计结果运用，实现审计结果向管理成果转化

内部审计结果运用的质量和水平是内部审计作用发挥的重要体现。为此，审计部持续加强整改管理和监督检查，把推动内部审计发现问题的整改作为促进内部审计结果运用的首要任务，明确整改责任人和完成时限，并建立“问题清单销账制”及“审计整改提醒函”制度，形成审计整改的长效机制，定期对已整改问题销账，对重大资产风险、违规事项等持续跟踪，确保各单位认真落实整改责任制，按照要求100%整改，及时堵塞管理漏洞，防范化解重大风险，提升公司管理水平。

同时，创新审计结果运用方式，多角度、多层次提升审计结果运用的深度和广度，进一步提升审计的质量和价值。一是对发现的典型性、普遍性、倾向性等问题，及时进行综合分析研究，发掘问题产生的深层次原因，通过提炼多种形式的审计成果，形成审计汇总报告，揭露风险，提出有效的审计建议，为公司经营决策提供依据。二是对审计中发现的严重问题和重大风险事项，形成审计专题报告，向公司管理层汇报，及时堵塞内控漏洞，推动制度的完善，防范化解重大风险，助力公司实现高质量发展。三是强化考核机制，将审计结果与整改情况纳入领导干部年度绩效考核范围，增强审计的威慑力和整改的强制力。四是建立问责机制，对纠正不及时、不到位，屡审屡犯、拒不整改，以及造成重大影响和损失的，依法依纪严肃追责问责，提升审计结果运用的刚性约束。五是加强与纪检监察、组织人事等部门的联动，提高审计成果的综合利用率，形成审计监督合力。

（本文由国药控股股份有限公司提供）