坚守初心使命 勇于担当作为

中国建筑股份有限公司（以下简称中建股份）审计部经济责任审计团队（以下简称团队）紧紧围绕打造世界一流企业目标，不断拓宽审计视角，优化工作机制，以实际行动在推战略、防风险、促管理、提质量等方面发挥了重要作用。2017-2019年，团队直接开展经济责任审计105项，全面精准画像企业负责人履职尽责情况，加强审计结果落地，充分发挥了内部审计的监督、评价、建议、服务职能。

做好立项，持续推动审计监督全覆盖

一是贯彻离任必审、任期超过3年最长不超5年必审、任期内至少审计一次的原则，推动公司审计系统将所有承担考核指标的经营实体，掌握重要资源、资产和进行重大资本运作的部门和岗位纳入审计监督范围，全面实现对权力行使的有效约束。2017-2019年，团队带领全集团各审计团队共完成经济责任审计项目1144项，实现了审计对于经济责任监督的全覆盖。

二是强化风险识别与预判，提高审计前瞻性。在审计进场前团队开展审前调研和数据分析，提前了解被审计单位重大风险点，并围绕对领导人员的岗位职责要求，确定审计的重点、范围以及方式，提高审计方案的针对性。

三是坚决捍卫管理底线，深化审计监督。经济责任审计过程中高度关注合规经营，加大對重要风险领域、易发问题环节、触犯管理底线行为等审查力度，及时向纪检、巡视移交重要线索，加大对亏损机构、亏损项目的监督频率，堵住企业效益失血点。

四是聚焦核心控制环节，增加附加值。拓宽经济责任监督范围，突出履职监督，将转型升级、提质增效、企业改革攻坚、安全环境等内容纳入审计范围，实现“一审多果”“一果多用”。

做优产品，提升经济责任审计质量

一是进一步深化业务标准化建设。从业务流程和工作组织两个维度入手，根据投资、施工、设计等不同的审计业务，编制各类型的审计工作实施指引，建立从审计通知到审计报告的标准化流程和模板，制定方案、实施办法、底稿、表单、问题表述的标准，统一指导全系统经济责任审计项目实施。

二是加强审计质量控制。推行“审计牵头人+业务主审”的“双主审”模式，设置审计质量控制复核专岗，努力提升审计质量，实现对经济责任审计全过程质量控制。

三是狠抓问题深层次分析。高度重视对经济责任审计发现问题的研究和整改，积极从机制制度层面提出针对性的建议，实现从“发现和评价”向“提供防范和解决方案”转变。

做佳手段，创新推动审计项目实施

一是加强三级子企业审计联动。三级子企业是公司主要利润来源，有鉴于此，经济责任监督视角下移到重要三级子企业。2017-2019年累计实施三级子企业经济责任审计46项。三级子企业经济责任审计实行总部拟定方案、标准，全程把关、出具报告，子企业抽调审计人员的方式开展。通过联合方式对重要三级子企业实施审计，有效夯实公司业绩基础，优化干部队伍。

二是加强信息化建设，创新技术手段。团队将信息化建设作为提升经济责任审计监督能力的重要途径，迭代升级审计综合管理系统，集审计管理、在线作业为一体，初步具备了审计业务集中管控、标准化流程作业等功能。2017年，在汇总分析历史审计问题多发点、频发点的基础上，完成审计监测模块定位开发，将高风险领域的审计发现予以模型化，提升审计发现问题的效率。同时开发新型数据库提取方式，在不干扰大系统的情况下，实现审计模型数据的实时抓取，实现审计工作由事后向过程分析预警转变。2018年，开发了审前报表网上填报系统，将填报表格整合优化为一套标准表格，并将表格字段检验以及表间勾稽关系进行了预制，各审计项目统一从中选择需要填报的表格，减少了同一数据因审计项目不同造成的多次重复填报的情况。2019年，建立了整改责任追究信息化管理系统，对责任追究事项及潜在责任追究事项建立档案数据库，对各环节实现全过程监督。

做严整改，加大审计成果运用

一是建立审计结果公告制度，增强审计发现问题的透明度和威慑力。团队梳理了近三年经济责任审计发现的问题，并在年度审计工作会上进行通报，对审计对象产生较大触动。

二是深化审计发现问题的整改跟踪机制，促进审计成果转化。团队高度重视审计发现问题的整改工作，推动部门制定审计发现问题整改工作管理办法和实施细则，并将整改情况纳入二级子企业的考核范围，加强对审计结果的运用。

三是搭建平台，推动重大审计问题的责任落实和追究。通过违规经营投资责任追究工作委员会平台，推动经济责任审计发现重大问题的责任落实和问责追究。同时，贯彻“三个区分开来”要求，不断完善容错纠错机制，保护干部干事创业的积极性，激励其担当作为。

做强团队，打造与全覆盖相适应的审计队伍

一是搭建优秀人才成长平台。2017-2019年二级单位将优秀、拟提拔重用的干部18人选派到中建股份审计部经济责任审计团队挂职锻炼，不但为干部个人开拓视野、增长阅历、提升本领，而且在一定程度上也能够为选派单位培育干部，为团队注入新的活力，通过充实的工作安排和干部管理，使挂职锻炼真正挂出实效，也打造出一个企业优秀管理人才的聚集地和成长平台。

二是探索“以审代训”模式。团队带领24名总部新进员工参与经济责任审计，让新员工提前熟悉公司内控流程、管理制度，了解公司战略、企业文化，为其迅速融入企业并提升能力奠定了坚实基础，也为审计系统注入了新活力，贡献了新思想，更为业审互训、业审融合提供了很好的方法。

在未来工作中，团队将持续推进经济责任审计工作向纵深发展，提高经济责任审计科学管理水平，让审计成果经得起时间考验，加大审计成果转化和利用，做到防患于未然，不断提升经济责任审计工作围绕中心、服务大局的能力，不断实现自身的转型升级，为企业发展作出更大贡献。

（本文由中国建筑股份有限公司提供）