国有企业财务资金管理风险防范及对策

田雨

【摘  要】从当前的实际发展情况来看，我国国有企业的财务管理工作仍然存在力度不够、执行片面化等问题，在具体的发展过程中，还缺乏风险管控意识，这对于国有企业的整体发展会造成不同程度的影响。因此，新时期国有企业必须不断提高财务管理水平，增强风险防范意识，做好各项财务预算和资金管理工作，以此推进自身获得更好发展。

【Abstract】From the current actual development situation， the financial management of state-owned enterprises in China still has problems such as insufficient strength and one-sided implementation. In the specific development process， there is also a lack of risk control awareness， which will cause varying degrees of impact on the overall development of state-owned enterprises. Therefore， in the new era， state-owned enterprises must constantly improve the level of financial management， enhance the awareness of risk prevention， do a good job in the financial budget and fund management， so as to promote their own better development.

【關键词】国有企业;财务资金;管理策略;风险控制

【Keywords】state-owned enterprise; financial fund; management strategy; risk control

【中图分类号】F275;F276.1                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）07-0090-03

1 引言

我国社会经济水平在不断提高的同时，对于国有企业财务管理工作水平有着越来越高的要求，国有企业原有的财务管理理念和策略已经无法满足当前的实际发展需求。在新时代的背景下，企业需要不断强化财务管理工作，将财务管理工作的积极意义充分发挥出来，作为推动国有企业发展的保护伞，以此才能使得国有企业在发展过程中获得更多的经济效益。在此基础之上，能够带动我国社会经济得到更好的发展。国有企业在发展过程中必须要有十分明确的主体意识，以企业的实际发展情况为基础来制定完善的财务管理方案，以此来帮助国有企业谋求更好的发展。

2 国有企业财务资金管理的概述

国有企业在发展过程中会开设多样化的经营项目，各个项目在运营的过程中都需要有大量的资金作为支持，只有做好资金管理工作才能保证项目运营的稳定性。如果所开展的资金管理工作缺乏合理性，将会直接导致国有企业的生产效率下降，如果情况较为严重，甚至还会造成经济损失。部分国有企业在发展过程中受到管理制度的制约，使得资金的管理水平始终无法得到有效提高。为对现存问题进行解决，国有企业必须要进行积极的创新和改变，将全新的财务管理理念融入企业的发展过程中，制定完善的资金管理机制，以完备的制度来对企业财务资金进行管理，从而从根本上避免风险问题的出现。

3 国有企业财务资金管理的重要性

3.1 企业发展以资金为基础

随着我国社会经济水平的不断提高，国有企业的发展规模在不断扩大，支持国有企业发展规模扩大的重要因素就是资金管理，资金管理同时也是国有企业日常运营过程中最为重要的一项管理事项，是否能够对资金进行科学有效的管理，直接决定了国有企业的未来发展前景。资金成本的管控不仅会影响企业的未来发展，同时还决定了国有企业能够获得的经济效益，企业在发展过程中需要不断拓宽资金的来源渠道，对现有资金投入进行科学合理的控制，最大程度地降低国有企业在发展过程中的资金成本投入。除此之外，企业在发展过程中还需要根据实际发展情况，对现有的金融成本进行不断缩减，对一些经济业务活动进行适当的调整，避免出现不必要的资金浪费，通过这样的方式能够有效减轻国有企业的资金压力。企业在发展过程中，还需要定期开展相应的内部组织管理分析会议，对现有的资金情况进行全面深入的剖析，对资金的未来使用情况进行科学合理的规划与关注，充分了解企业内部的资金流动情况，在有了充分的了解之后才能更好地展开资金成本缩减工作。

3.2 提高企业的内部管理水平

国有企业做好资金管理工作能够有效提高企业的内部管理水平，国有企业在发展过程中需要充分考虑多方面的影响因素，将具体的管理模块进行细分，保证各模块之间的独立性和联系性，模块之间需要与资金进行连接和配合，同时各模块之间还要彼此制约和监督，这样才能有效避免风险问题的出现。从当前的实际发展情况来看，大部分国有企业在运营过程中都面临着各种各样的风险和挑战。由于国有企业所涉及的项目众多，部分项目的开展缺乏经验，使得前期的风险预防措施不够完善，这会导致后期的资金管理工作存在各种各样的问题。为尽可能避免问题的出现，则必须要强化企业资金管理工作，从根本上提高财务工作管理水平，使国有企业内部管理水平在原有的基础上得到进一步提高。

3.3 降低财务风险，提高决策准确性

国有企业在发展过程中必须要作出正确的经营决策，这样才能保证企业始终朝着正确的方向进行发展，而在进行决策时，则需要以财务资金管理工作作为支持，二者之间有着十分紧密的联系。企业高层管理人员需要根据财务资金的数据来分析企业的实际发展情况，并且对企业的未来经营目标进行制定。企业在发展过程中很容易受到外界因素的干扰，这会使得资金的实际使用情况和前期的预算有着较大的差别，此时，国有企业必须要根据实际情况来对资金预算进行适当的调整，做好资金的把控工作才能从根本上减少财务风险问题。

4 国有企业财务资金管理中存在的问题

4.1 财务预算结算缺乏监管

从当前的实际发展情况来看，虽然许多国有企业在发展过程中都十分注重财务资金管理工作，并且致力于提高企业内部的财务管理水平，但是在开展管理工作的过程中仍然存在一些问题，在众多问题中，最为主要的一个问题就是在预算阶段缺少完善的监管。财务预算是国有企业在开展投资前的重要准备工作，在开展相关工作之前，国有企业需要根据实际情况对成本资金的使用情况以及后续可能会产生的风险进行系统性的分析和筹划。目前大部分国有企业的财务预算管理体系都仅仅是对成本和投资金额进行简单的预测，由于现有的预算管理体系不够完善，使得资金预算工作显得并不科学合理。除此之外，国有企业并没有对资金预算的合理及其可能存在的风险进行监管。这就极容易导致出现财务预算过高的情况，如果前期的财务预算工作做得不够准确，将会直接导致投资成本的增加或减少，这会对后期项目的控制造成较为严重的影响。

4.2 控制工作过于形式化

国有企业在发展过程中都会制定相应的内部控制制度，虽然部分企业所制定的内部控制制度较为完善，但是在这个制度进行落实的过程中却存在形式化的情况。部分国有企业的管理层会对制度进行直接性的更改，这就使得制度的制定存在极为严重的主观意识，部分制度无法将其真正作用发挥出来，后续所开展的一系列工作也无法得到有效落实。国有企业的账务管理主要是依靠管理层人员的指挥和命令来进行开展，但是整个工作的开展会掺杂较多的主观意识，这就使得内部控制制度的作用无法发挥出来，前期所制定的各项制度都流于表面，这会严重影响国有企业财务管理工作的效果。

4.3 财务风险意识严重不足

国有企业所开展的财务管理工作具有一定的复杂性，在开展工作的过程中会受到多方面因素的影响，企业发展到不同阶段时所需要解决的困难和面临的风险都是不同的。国有企业的会计人员在开展工作时，仅仅是对成本和效率进行简单的整合和分析，会计人员无法对资金的使用风险以及投资风险进行全面准确的评估，这就使得会计人员所制定出的财务数据无法对企业在发展过程中所存在的财务风险进行准确的反应。由于缺乏相应的财务风险意识，导致企业在发展过程中会存在较为严重的亏损问题，如果在发展过程中，不对会计人员的财务风险意识进行有效提高，将会严重影响国有企业的可持续发展。

4.4 财务管理工作过于笼统

如今国内市场的环境在不断变化，国有企业在发展过程中需要有完善的阶段性管理落实标准，这样才能使得国有企业的发展更好地适应变化莫测的市场环境，但是目前部分国有企业缺乏相应的落实标准，这就导致企业的整体发展无法适应市场的变化，这会严重影响企业财务管理工作的合理性。大部分国有企业在对流动资产进行管理的过程中，只是对成本和效益进行管理，并没有过多地关注资金的整体流向以及项目的进度，缺乏后续的跟进与监督。对于一些投资项目来说，由于整个财务管理工作过于粗犷，使得很容易出现资金被挪用的情况，这对于项目的顺利开展会造成十分严重的影响，既增加了国有企业的投资风险，同时也会大大减少企业在投资项目中所获得的经济效益。

5 国有企业财务资金管理风险防范策略

5.1 不断完善预算监管体系

在新时代的背景下，国有企业想要得到可持续性的发展，则必须要做好财务资金管理工作，对可能出现的风险进行有效防范。在开展管理工作的过程中，首先需要制定完善的预算监管体系，管理人员需要充分认识到财务预算工作对于国有企业经济发展的重要影响，以国有企业的实际发展情况为基础，对原有的预算监管体系进行进一步的优化与完善，做好效益评估和风险评估工作，将国有企业所涉及的项目成本、项目周期以及项目效益进行综合系统性的评估，并且要根据评估标准来开展具有针对性的监督工作，通过这样的方式能够有效提高预算监管的效果。除此之外，在对投资风险进行评估的过程中，必须要保证评估的准确性和全面性，国有企业需要对评估结果进行监督，提高预算数据的准确性，对各项指标进行细化，以此才能有效避免一些风险问题的出现。

5.2 优化完善内部控制制度

在对财务管理的内部控制制度进行完善的过程中，需要对各项控制指标进行细化，根据国有企业的实际发展情况对财务预算、项目投资、规划项目成本以及各项项目的开展中所存在的各种风险进行具有针对性的监督和管理，同时要开展后续的跟踪工作。目前，许多国有企业的财务治理结构都不够科学合理，在未来的发展过程中，需要进一步对结构进行优化，这样才能保证内部制度的完整性。国有企业在发展过程中，需要以各项完善的管理制度为基础，这样才能对各项工作进行约束和规范，从而从根本上避免一些财务活动风险问题的出现。在对治理结构进行优化之后，需要对内部制度的准确性进行提高。国有企业的财务总监需要利用好自身的职能，做好内部控制工作，以相应的制度为基础来对各项财务活动和财务审批进行监督和管理，这样能够有效避免企业内部出现资金挪用的情况，同时能够使企业内部的各项财务工作变得更加高效和完善。

5.3 提高风险管理意识

国有企业在开展财务管理工作的过程中，需要将财务风险全面融入在内，不断强化二者之间的内部联系，这样才能对财务管理工作进行进一步的优化。国有企业在发展过程中需要对各阶段的筹资投资以及资金的具体使用情况进行风险分析，通过科学有效的风险分析，能够有效提高风险管理意识，这对于后续完善财务管理工作体系有著积极的促进作用。企业在发展过程中会面临各种各样的财务风险，大量财务风险的累加会使得企业出现不同程度的经济损失，想要尽可能地降低经济损失，则需要提高财务管理人员的风险意识，让财务管理人员能够对市场进行科学合理的分析和感知，对于各个不同阶段的风险工作都能进行有效控制，这样才能避免企业发生较为严重的财务风险问题。国有企业可以定期开展相应的专业培训工作，对财务人员的专业技能以及风险意识进行提高，让财务人员能够更加高效地开展财务管理工作，在此基础之上，所开展的财务核算工作准确性也能得到有效提高。

5.4 加强会计基础工作管理以及资金管控

国有企业需对营运资金进行规范化、科学化的管理，加强资金运用风险管控，使得企业财务管理工作以及实际生产效率可以得到强化。要做好企业资金应用规划以及预留资金额度管理，结合目前企业发展的实际情况进行企业生产经营预算编制，并建设与之配套的监管机构。企业经营生产每一个资金链都需要派遣专业人员进行把控，明确企业财务资金的实际流向，树立“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管控贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入口关，对经营活动、投资活动、筹资活动各个环节生产的现金流量进行严格管理，例如，应付款项是否存在支付风险;大额资金的立项、审批、支付是否合规;当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析，规避工作人员利用手中职权挪用企业资金。国有企业要定期性地对营运资金落实盘点制度，开展检查积极找寻资金应用中存在的风险漏洞，应用有效措施进行整改，并且跟踪监控整改的实际情况，以保障企业资金应用安全。

5.5 注重财务工作的总结与改进

国有企业在发展过程中，必须要注重对财务工作的总结，只有通过不断的总结才能摸索出更多的经验，这样能够避免企业在发展过程中走过多的弯路。科学有效的总结工作能够对企业的财务活动进行进一步的优化。国有企业可以应用先进的信息技术来对财务报表进行制定，并且对大量的财务信息进行分析和统计，这样能够发现其中存在的一些财务风险，进而降低财务风险对于企业发展所造成的影响。国有企业更需要加强对财务人才队伍的素质管理，要定期对企业财务管理人员进行专业化培训，使其可以掌握目前先进的财务管理理念以及财务管理技术。在培训过程中，不仅要注重其专业能力培养，也要注重其职业道德素质的提升，从而避免企业内部出现腐败风气。为工作态度认真、学习能力较强的财务管理人员提供外出培训机会，将外界先进的理论与技术带回本企业。注重奖惩机制建设，对于企业财务管理工作开展作出明显贡献的人员给予一定的奖励，对于工作态度消极以及工作出现严重错误的财务管理人员给予严厉惩罚。树立财务管理人员学习榜样，利用模范带头作用促进整体财务管理工作队伍素质提升。

6 结语

综上所述，国有企业想要得到可持续发展则必须要做好财务资金管理工作，不断提高财务管理人员的风险防范意识，对各项制度进行优化与完善，做好项目后续的监督管理工作，从根本上避免风险问题的出现，以此能够有效提高国有企业的综合竞争实力，进而推进企业得到更加快速的发展。

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